Průvodce pro daňové přiznání a platbu daní pro malé podniky na elektronických tržištích

S prudkým rozvojem elektronického obchodu se stále více jednotlivců a domácností zapojuje do podnikání na elektronických tržištích. Aby byla zajištěna soulad s právními předpisy a aby se předešlo právním rizikům, je pochopení daňových povinností a souvisejících předpisů nesmírně důležité. Tento článek poskytne podrobného průvodce daňovými povinnostmi malých podniků, zejména důležitými změnami od roku 2026.

Podle nařízení 01/2021 a rozhodnutí 3389 musí malé podniky jasně pochopit předpisy týkající se podávání daňových přiznání, klasifikace daňových skupin a zejména právní odpovědnosti při podnikání na elektronických tržištích. Správné dodržování postupů vám pomůže podnikat bezpečně a udržitelně.

Pojem malý podnik

Podle § 79 odst. 1 nařízení 01/2021 je malý podnik organizace registrovaná a založená jednotlivcem nebo členy domácnosti, která má následující vlastnosti:

Důležité vlastnosti:

• Nemá právní subjektivitu: Malý podnik funguje jako jednotlivec, nikoli jako právnická osoba jako společnost.
• Omezený počet: Jednotlivec nebo domácnost může založit pouze jeden malý podnik.
• Není slučitelné s individuálním podnikáním: Nelze být současně vlastníkem malého podniku a vlastníkem individuální společnosti nebo společníkem ve společnosti společníků.

Zodpovědnost za daňové přiznání a platbu daní

Neomezená právní odpovědnost

Nejdůležitější bod, který je třeba vzít na vědomí: Malý podnik je plně zodpovědný celým svým majetkem za závazky vzniklé z podnikatelské činnosti.

To znamená:

• Neomezená odpovědnost se všemi osobními aktivy.
• Všechny příjmy ze všech účtů (osobních i podnikatelských) jsou považovány za příjmy podniku.
• Pokud má podnik 5 bankovních účtů, peníze ze všech účtů jsou považovány za příjmy z podnikání.
• Daňová povinnost se vztahuje na všechny tyto příjmy.

Povinnost podávat daňové přiznání

Podle rozhodnutí č. 40/2021-QD-TTg o daňové správě po kontrole musí malé podniky:

• Registrovat se pro podávání daňových přiznání podle stanovených metod.
• Platit daně včas a v plné výši.
• Uchovávat platné doklady a faktury.

Klasifikace daňových skupin od roku 2026

Od roku 2026 dojde k významným změnám v systému klasifikace daňových skupin pro malé podniky. V současné době (rok 2025) používají malé podniky 2 hlavní metody zdanění:

Metoda 1: Dle obratu

Platí pro malé podniky malého rozsahu, daň se počítá na základě procentuálního podílu obratu.

Metoda 2: Dle příjmů (Skupina 3)

Platí pro malé podniky s vyšším obratem, daň se počítá na základě skutečných příjmů (obrat - oprávněné náklady).

Důležitá poznámka od roku 2026:

• Mohou dojít úpravy prahů obratu pro klasifikaci skupin.
• Požadavky na doklady a dokumentaci budou aktualizovány.
• Je třeba sledovat nové pokyny daňových úřadů.

Příprava dokumentů a dokladů

Pro všechny skupiny:

• Osvědčení o registraci malého podniku.
• Účetní knihy (pokud jsou relevantní).
• Faktury za prodej (pokud existují).
• Platné doklady o příjmech a výdajích.

Zvláště důležité pro Skupinu 3 (vysoké příjmy):

Opravdové náklady jsou odečitatelné, pokud:

• Existují úplné a platné faktury a doklady.
• Existují doklady o platbách bez hotovosti za transakce ve výši 5 milionů VND nebo více.
• Náklady přímo souvisejí s podnikatelskou činností.

Několik důležitých poznámek

1. Doba vystavení faktury

Při prodeji zboží: Faktura se vystavuje v okamžiku předání vlastnictví nebo užívání zboží kupujícímu, bez ohledu na to, zda byla přijata platba či nikoli.

To je zvláště důležité, když:

• Dodání zboží před přijetím platby.
• Prodej na splátky.
• Dodání zboží přepravní společnosti.

2. Právní odpovědnost při podnikání na tržišti

Malý podnik je plně zodpovědný celým svým majetkem za závazky vzniklé z podnikatelské činnosti na elektronickém tržišti, včetně:

• Sporů se zákazníky.
• Porušení kvality produktů.
• Daňových deliktů.
• Jiné právní závazky.

3. Správa bankovních účtů

Podle rozhodnutí 3389 je doporučeno otevřít samostatný účet pro obchodní činnost, což pomůže:

• Jasně oddělit osobní a obchodní příjmy a výdaje.
• Snadno porovnávat a podávat daňová přiznání.
• Minimalizovat právní rizika.

4. Oprávněné náklady pro Skupinu 3

Toto je VELMI DŮLEŽITÝ bod, pokud patříte do skupiny s vysokým obratem:

• Všechny transakce od 5 milionů VND výše musí být hrazeny bez hotovosti (bankovní převod, karta).
• Musí existovat platná DPH faktura.
• Pokud tyto podmínky nejsou splněny, náklady NEBUDOU odečteny při výpočtu daně z příjmů.

5. Příprava na rok 2026

Očekávané změny od roku 2026 týkající se klasifikace daňových skupin vyžadují, aby malé podniky:

• Pečlivě sledovaly nové pokyny.
• Připravily kompletnější systém dokladů.
• Mohly být nuceny upgradovat svůj systém finančního řízení.

Závěr

Porozumění daňovým povinnostem a správné dodržování postupů pro podávání daňových přiznání je důležitou zodpovědností všech malých podniků na elektronických tržištích. Zejména s ohledem na změny od roku 2026 vám příprava dokumentů, dokladů a jasné pochopení předpisů pomůže podnikat bezpečně, dodržovat zákony a vyhnout se zbytečným rizikům.

Upozornění: Právní odpovědnost malého podniku je neomezená – chraňte svůj majetek dodržováním daňových předpisů!