Spørgsmålet i praksis
"Hvor meget omsætning skal man betale skat af?" er det mest almindelige spørgsmål for erhvervsdrivende og individuelle erhvervsdrivende, især i en tid, hvor skattepolitikkerne justeres mod større gennemsigtighed og indberetning baseret på reel omsætning.
I praksis opstår der mange situationer, hvor der ikke er skattepligt, men hvor man stadig skal opfylde indberetningsforpligtelser. Derfor er en korrekt forståelse af grænsen for skattepligtig omsætning og omfanget af skatteforpligtelser et absolut krav for at undgå fejl.
Hvordan forstås omsætning i skattelovgivningen?
I henhold til bestemmelserne om skatteforvaltning og skat for husholdninger og individuelle erhvervsdrivende er omsætning:
Hele beløbet for salg af varer, levering af tjenester, provisioner, tilskud, tillæg og andre indtægter, som husholdninger og individuelle erhvervsdrivende modtager, uanset om beløbet er modtaget eller ej.
Omsætning til fastsættelse af skattepligt:
- Ikke baseret på overskud
- Ingen fradrag for omkostninger
- Uafhængig af betalingsform
- Uafhængig af online eller offline salg
Grænsen for omsætning, der ikke udløser skat, ifølge gældende regler
Gældende regler
Den 10. december 2025 vedtog Nationalforsamlingen Loven om Indkomstskat for Fysiske Personer (ændret).
Ifølge den vedtagne lov:
- Grænsen for omsætning, der ikke udløser skat for husholdninger og individuelle erhvervsdrivende, er hævet til 500 millioner VND/år
Beløbet på 500 millioner VND/år er:
- Fratrækkes før skatteberegning efter omsætningsprocenten
- Samtidig grænsen for omsætning, der er fritaget for moms
Derfor, husholdninger og individuelle erhvervsdrivende med en årlig omsætning, der ikke overstiger 500 millioner VND:
- Skal ikke betale indkomstskat for fysiske personer
- Skal ikke betale moms
- Men skal stadig opfylde indberetningsforpligtelserne i henhold til reglerne
Indberetning og betaling af skat udføres i henhold til:
- Månedlig eller kvartalsvis indberetningsperiode (afhængigt af forholdene)
- Faktisk opstået omsætning i perioden
Læs mere: Hvilke omkostninger kan fratrækkes ved skatteberegning ved erhvervsdrivende?
Tilfælde med en omsætning på over 500 millioner VND/år
Når omsætningen overstiger 500 millioner VND/år, opstår skattepligten.
Ifølge Loven om Indkomstskat for Fysiske Personer (ændret) omfatter skattepligten:
- Skal betale moms
- Skal betale indkomstskat for fysiske personer
Metode til beregning af moms baseret på omsætning
(Gælder for alle grupper af erhvervsdrivende)
Moms = Omsætning x Skatteprocent
| Forretningsaktivitetsgruppe | Sats |
|---|---|
| Distribution, levering af varer | 1% |
| Service, byggeri uden totalentreprisekontrakt for materialer | 5% |
| Produktion, transport, service relateret til varer, byggeri med totalentreprisekontrakt for materialer | 3% |
| Andre forretningsaktiviteter | 2% |
Metode til beregning af indkomstskat baseret på indkomst
(Gælder for erhvervsdrivende med en årlig omsætning på over 500 millioner VND/år)
Indkomstskat = (Omsætning - Omkostninger) x Skattesats
| Skattepligtig indkomst | Skatteprocent |
|---|---|
| Fra 500 millioner til 3 milliarder VND | 15% |
| Over 3 milliarder til 50 milliarder VND | 17% |
| Over 50 milliarder VND | 20% |
Bemærk:
- Erhvervsdrivende med en årlig omsætning fra 500 millioner til 3 milliarder VND/år kan vælge at beregne indkomstskat baseret på indkomst eller omsætning
- Erhvervsdrivende med en årlig omsætning på over 3 milliarder VND/år skal beregne indkomstskat baseret på indkomst (undtagen udlejning af aktiver, der beregnes indkomstskat baseret på omsætning)
Metode til beregning af indkomstskat baseret på omsætning
(Gælder for erhvervsdrivende med en årlig omsætning fra 500 millioner til 3 milliarder VND/år)
Indkomstskat = Omsætning (beregnet over fritagelsen på 500 millioner VND) x Skatteprocent
| Forretningsaktivitetsgruppe | Sats |
|---|---|
| Distribution, levering af varer | 0,5% |
| Service, byggeri uden totalentreprisekontrakt for materialer | 2% |
| Udlejning af aktiver | 5% |
| Produktion, transport, service relateret til varer, byggeri med totalentreprisekontrakt for materialer | 1,5% |
| Levering af digitale informationstjenester og -produkter | 5% |
| Andre forretningsaktiviteter | 1% |
Sådan bestemmes omsætningen til sammenligning med 500 millioner VND-mærket
Omsætning bestemmes i henhold til følgende principper:
- Beregnede pr. kalenderår
- Samlet for alle forretningsaktiviteter
- Uanset branche
- Uanset salgskanal
I tilfælde af, at der ikke drives virksomhed i fulde 12 måneder, beregnes omsætningen ud fra den faktiske opståede omsætning i året og omregnes ikke til 12 måneder.
Indberetningsforpligtelse, selvom der ikke skal betales skat
Selvom omsætningen ikke overstiger 500 millioner VND/år, kan erhvervsdrivende stadig være forpligtet til at:
- Udføre periodisk skatteindberetning
- Fremvise oplysninger, når skattemyndighederne anmoder om det
- Forklare omsætningen ved kontrol og afstemning af data
Derfor betyder "ikke skattepligtig" ≠ "ikke indberetningspligtig".
Læs mere: I 2026, vil husholdninger indberette skat månedligt eller kvartalsvis?
Konklusion
Dette kan opsummeres som følger:
- Omsætning, der ikke overstiger 500 millioner VND/år: ingen momspligt, ingen indkomstskattepligt for fysiske personer i henhold til den ændrede Lov om Indkomstskat for Fysiske Personer
- Omsætning over 500 millioner VND/år: skattepligt opstår i henhold til reglerne
- Omsætning er bruttotilskud, ikke overskud
- Indberetningsforpligtelsen skal stadig opfyldes, selv når der ikke opstår et skattebeløb, der skal betales
At forstå reglerne korrekt fra starten er den eneste måde at undgå juridiske risici ved langvarig forretningsdrift.
Omdan det, du lige har læst, til resultater — anvend det med det samme med GTG CRM, gratis.
Anvend det nu
