Udfordringer i praksis
"Hvor meget omsætning skal der til for at skulle betale skat?" er det mest almindelige spørgsmål for erhvervsdrivende og enkeltpersoner, især i en situation hvor skattepolitikker justeres i retning af gennemsigtighed og reel omsætning. I praksis er der mange tilfælde, hvor der ikke opstår skattepligt, men hvor man stadig skal opfylde skatteindberetningspligten. Derfor er en korrekt forståelse af skattepligtig omsætningsgrænse og skattepligtens omfang et obligatorisk krav for at undgå fejl.
Hvordan forstås omsætning i skattelovgivningen?
I henhold til reglerne for skatteforvaltning og skat for erhvervsdrivende og enkeltpersoner er omsætning:
Hele beløbet for salg af varer, betaling for levering af ydelser, provisioner, tilskud, gebyrer og andre indtægter, som den erhvervsdrivende eller enkeltpersonen modtager, uanset om betalingen er modtaget eller ej.
Omsætning til fastsættelse af skattepligt:
- Ikke baseret på overskud
- Ikke fradrag for omkostninger
- Uafhængig af betalingsform
- Uafhængig af online eller offline salg
Omsætningsgrænse, der ikke udløser skat i henhold til gældende regler
Gældende regler
Den 10. december 2025 godkendte Nationalforsamlingen Loven om personlig indkomstskat (ændret).
I henhold til den godkendte lov:
- Omsætningsgrænsen for erhvervsdrivende og enkeltpersoner, der ikke skal betale skat, er hævet til 500 millioner VND/år
Beløbet på 500 millioner VND/år er:
- Fradrages før skat beregnes med en procentdel af omsætningen
- Samtidig er det grænsen for omsætning, der ikke er momspligtig
Således vil erhvervsdrivende og enkeltpersoner med en årlig omsætning på højst 500 millioner VND:
- Ikke skal betale personlig indkomstskat
- Ikke skal betale moms
- Men skal stadig opfylde indberetningspligten i henhold til reglerne
Indberetning og betaling af skat foretages i henhold til:
- Månedlig eller kvartalsvis indberetningsperiode (afhængig af forholdene)
- Faktisk realiseret omsætning i perioden
Læs mere: Hvilke udgifter kan trækkes fra i skat ved erhverv?
Tilfælde med omsætning over 500 millioner VND/år
Når omsætningen overstiger 500 millioner VND/år, opstår skattepligten.
I henhold til Loven om personlig indkomstskat (ændret) omfatter skattepligten:
- Skal betale moms
- Skal betale personlig indkomstskat
Metode til beregning af moms af omsætning
(Gælder for alle grupper af erhvervsdrivende)
Moms = Omsætning x Skattepligtig procentdel
| Forretningsaktivitet | Procentdel |
|---|---|
| Distribution, levering af varer | 1% |
| Service, byggeri uden entreprenørarbejde med materialer | 5% |
| Produktion, transport, service forbundet med varer, byggeri med entreprenørarbejde med materialer | 3% |
| Andre forretningsaktiviteter | 2% |
Metode til beregning af personlig indkomstskat af indkomst
(Gælder for erhvervsdrivende med en årlig omsætning på over 500 millioner VND/år)
Personlig indkomstskat = (Omsætning - Omkostninger) x Skattesats
| Skattepligtig indkomst | Skattesats |
|---|---|
| Fra 500 millioner til 3 milliarder VND | 15% |
| Over 3 milliarder til 50 milliarder VND | 17% |
| Over 50 milliarder VND | 20% |
Bemærk:
- Erhvervsdrivende med en årlig omsætning på 500 millioner til 3 milliarder VND/år kan vælge at anvende beregning af personlig indkomstskat på indkomst eller omsætning
- Erhvervsdrivende med en årlig omsætning på over 3 milliarder VND/år skal beregne personlig indkomstskat af indkomst (ejendomsudlejning beregnes personlig indkomstskat af omsætning)
Metode til beregning af personlig indkomstskat af omsætning
(Gælder for erhvervsdrivende med en årlig omsætning på 500 millioner til 3 milliarder VND/år)
Indkomstskat = Omsætning (beregnet ud over den skattefrie omsætning på 500 millioner) x Skattesats
| Forretningsaktivitetsgruppe | Rate |
|---|---|
| Distribution, levering af varer | 0,5% |
| Service, byggeri uden materialer | 2% |
| Udlejning af ejendom | 5% |
| Produktion, transport, service forbundet med varer, byggeri med materialer | 1,5% |
| Levering af digitale produkter og tjenester | 5% |
| Anden forretningsaktivitet | 1% |
Sådan bestemmes omsætningen til sammenligning med grænsen på 500 millioner VND
Omsætning bestemmes efter følgende principper:
- Beregnet pr. kalenderår
- Aggregering af alle forretningsaktiviteter
- Uafhængigt af branche
- Uafhængigt af salgskanal
Hvis virksomheden ikke har været aktiv i 12 hele måneder, beregnes omsætningen baseret på den faktiske indtægt i løbet af året, ikke omregnet til 12 måneder.
Skatteerklæringspligt, selvom der ikke skal betales skat
Selv hvis omsætningen ikke overstiger 500 millioner VND/år, kan den erhvervsdrivende stadig være forpligtet til:
- Foretag periodiske skatteerklæringer
- Levere oplysninger, når skattemyndighederne anmoder om det
- Forklar omsætning ved kontrol og afstemning af data
Derfor betyder "ikke skattepligtig" ≠ "ikke skatteerklæringspligtig".
Læs mere: I 2026, vil mindre virksomheder indgive skatteerklæring månedligt eller kvartalsvis?
Konklusion
Det kan opsummeres som følger:
- Omsætning ikke over 500 millioner VND/år: ingen moms eller indkomstskat skal betales i henhold til den ændrede indkomstskattelov, der er godkendt
- Omsætning over 500 millioner VND/år: skattepligt opstår i henhold til reglerne
- Omsætning er bruttoomsætning, ikke fortjeneste
- Skatteerklæringspligten skal stadig opfyldes, selvom der ikke skal betales skat
Korrekt forståelse fra starten er den eneste måde at undgå juridiske risici ved langvarig forretningsdrift.
Gør det læste til virkelighed – anvend det med det samme med GTG CRM, gratis.
Anvend nu
