I den daglige forretningsdrift står mange virksomheder over for situationer, hvor de har betalt personlig indkomstskat (PI) for meget, og senere opdager, at det betalte skattebeløb er højere end det lovpligtige. Har virksomheden i denne situation ret til refusion af den overskydende betalte skat? Dette er en almindelig bekymring for mange butiksejere og små virksomheder i dag.

Artiklen nedenfor vil klarlægge lovgivningen om refusion af personlig indkomstskat, så du kan sikre dine rettigheder, følge den korrekte procedure og undgå unødige risici.

Refusion af personlig indkomstskat - Et begreb, du bør kende

Refusion af personlig indkomstskat er en proces, hvor skattemyndighederne tilbagebetaler det beløb, som skatteyderen har betalt for meget i personlig indkomstskat i forhold til den faktiske skattepligt, når skatteyderen opfylder betingelserne i lovgivningen. Ifølge loven om personlig indkomstskat bestemmes det refunderbare beløb ud fra forskellen mellem det midlertidigt betalte skattebeløb og det faktisk skyldige skattebeløb efter den endelige afregning.

Dette er en lovlig ret, som virksomhedsejere kan nyde godt af, og som typisk opstår, når det betalte skattebeløb er større end det skyldige skattebeløb, eller når den faktiske indkomst ikke når op på det skattepligtige niveau i henhold til reglerne.

Regler for personlig indkomstskat for virksomheder

I henhold til artikel 10 i Resolution 198/2025/QH15, fra den 01.01.2026, er fastsat skat og stempelafgift for virksomheder og enkeltpersoner, der driver erhverv, blevet afskaffet. Fra dette tidspunkt skal virksomheder kun betale to hovedskatter: personlig indkomstskat (PI) og moms (VAT), samtidig med at de skifter fra den faste skattemodel til selvangivelse og selvbetaling.

Vigtige nye punkter vedrørende virksomhedsskat i 2026

Justering af skattefritagelsesgrænser: Grænsen for omsætning, der er fritaget for skat for virksomheder og enkeltpersoner, der driver erhverv, hæves fra 200 millioner VND/år til 500 millioner VND/år. Dette beløb vil blive fratrukket, før skatten beregnes ud fra omsætningsprocenten.

Grænse for momsfritagelse: Tilsvarende hæves grænsen for omsætning, der er fritaget for moms, til 500 millioner VND/år.

Metode til beregning af personlig indkomstskat: Enkeltpersoner og virksomheder vil beregne skat baseret på overskud (overskud = omsætning – omkostninger).

For omsætning fra over 500 millioner VND til 3 milliarder VND: - Hvis omkostninger kan identificeres: Personlig indkomstskat er 15% af fortjenesten, svarende til skattesatsen for små virksomheder. - Hvis omkostninger ikke kan identificeres: Fortsat betaling af skat efter en procentsats på omsætningen fra 0,5% til 2% afhængigt af branchen.

Virksomheder har ret til at vælge beregningsmetoden baseret på omsætningsprocenten eller indkomsten.

Andre skattesatser: - Omsætning fra 3 til 50 milliarder VND: 17% - Omsætning over 50 milliarder VND: 20%

Vedrørende moms i 2026: Virksomheder og enkeltpersoner med en årlig omsætning på over 500 millioner VND vil betale moms efter den direkte metode baseret på omsætningen med en procentsats i henhold til bestemmelserne i momsloven 2024.

I hvilke tilfælde har virksomheder ret til refusion af personlig indkomstskat?

Ikke alle virksomheder har ret til refusion af personlig indkomstskat. Denne ret gælder kun, når virksomheden har betalt et skattebeløb, der overstiger det lovpligtige beløb.

I henhold til reglerne, der træder i kraft fra den 01.07.2025, kan virksomheder få refusion i to specifikke tilfælde:

Første tilfælde: Drift på e-handelsplatforme med skattefradrag

Hvis du sælger varer på e-handelsplatforme med betalingsfunktion, og platformen har tilbageholdt, selvangivet og betalt skat på dine vegne, men:

  • Den samlede omsætning inden for året ikke overstiger 100 millioner VND.
  • Eller ikke overstiger 200 millioner VND (gælder fra 2026).

I dette tilfælde kan du gennemføre proceduren for refusion af det overskydende betalte skattebeløb, efter at e-handelsplatformen har opfyldt sine forpligtelser til selvangivelse og skattebetaling på dine vegne.

Andet tilfælde: Drift på platforme uden betalingsfunktion

Hvis du driver forretning på en e-handelsplatform uden betalingsfunktion, og selv indberetter og betaler moms og indkomstskat for årets transaktioner, men:

  • Den samlede omsætning i året ikke overstiger 100 millioner VND
  • Eller ikke overstiger 200 millioner VND (gældende fra 2026)

Du kan også foretage en refusionsprocedure for den overskydende betalte skat.

Konklusion: Fra 1. juli 2025 kan husholdningsvirksomheder kun få refunderet skat, når omsætningen ikke har nået den grænse, der udløser skattepligt, men der alligevel er betalt skat i løbet af året. tilfælde af skatterefusion

Dokumentation og procedure for skatterefusion af indkomstskat for e-handelsvirksomheder

Procedure for skatterefusion for husholdningsvirksomheder på e-handelsplatforme er detaljeret beskrevet i Artikel 10 i Dekret 117/2025/ND-CP, gældende fra 1. juli 2025:

Betingelser for skatterefusion

Husholdninger og enkeltpersoner, der har fået indeholdt skat (indeholdt af e-handelsplatformen) eller selv har betalt skat (enkeltpersoner, der driver forretning på e-handelsplatforme uden betalingsfunktion), men hvis årlige omsætning for al forretningsaktivitet falder ind under kategorien af ​​ikke-afgiftspligtige for moms og indkomstskat, kan foretage en refusionsprocedure i henhold til skattelovgivningen for den overskydende skat.

Dokumentation, der skal forberedes

Anmodning om skatterefusion fra husholdninger og enkeltpersoner, der driver forretning på e-handelsplatforme (i henhold til Formular 03/CNKD-TMDT) udstedt i forbindelse med Dekret 117/2025/ND-CP.

Sted for indgivelse af dokumentation

Skatteforvaltningen, der er ansvarlig for det geografiske område, hvor husholdningen/enkeltpersonen er bosiddende (nuværende/midlertidig/permanent bopæl). skatterefusionsprocedure

Punkter, der skal bemærkes ved gennemførelse af proceduren for skatterefusion af indkomstskat

For at undgå afslag på ansøgningen eller en forlænget sagsbehandlingstid bør husholdningsvirksomheder være opmærksomme på følgende punkter:

Kontroller nøje den betalte skattebeløb: Sammenlign omhyggeligt den indkomstskat, der er indeholdt eller selvbetalt i løbet af året, med dataene i skattemyndighedernes system for at sikre, at der ikke er uoverensstemmelser.

Opbevar fuldstændig dokumentation for skatteinddrivelse: Dokumenter for skatteinddrivelse og kvitteringer for skattebetaling er et vigtigt grundlag for skattemyndighedernes behandling af skatterefusion, så de skal opbevares fuldstændigt og korrekt.

Indberet den faktiske omsætning korrekt: Den indberettede omsætning skal afspejle den faktiske forretningsaktivitet præcist. Forkert eller ufuldstændig indberetning af omsætning kan føre til, at ansøgningen om skatterefusion bliver genstand for kontrol eller afvises.

Personlige oplysninger skal stemme overens med skattemyndighederne: Oplysninger som skatteidentifikationsnummer, CCCD-nummer (vietnamesisk nationalt ID), bankkontonummer til modtagelse af skatterefusion skal være korrekte og i overensstemmelse med de registrerede data hos skattemyndighederne.

Nogle ofte stillede spørgsmål

I hvilke tilfælde er husholdningsvirksomheder fritaget for indkomstskat?

Husholdningsvirksomheder og enkeltpersoner, der driver forretning, med en omsætning fra produktion og forretningsaktiviteter inden for et kalenderår på op til 500 millioner VND, er undtaget for betaling af personlig indkomstskat i henhold til gældende lovgivning.

Hvor lang tid går der, før jeg modtager skatterefusionen?

  • For ansøgninger, der berettiger til indkomstskatterefusion forud: Senest 06 arbejdsdage fra indgivelse af en gyldig ansøgning.
  • For ansøgninger, der kræver kontrol før indkomstskatterefusion: Senest 40 arbejdsdage fra indgivelse af en gyldig ansøgning.

Hvad er grænsen for ikke-afgiftspligtig indkomstskat for husholdningsvirksomheder?

Fra 2026 justeres grænsen for moms- og indkomstskattefritagelse fra 100 millioner til 500 millioner VND/år. Selvom de er fritaget for at betale moms og indkomstskat, er husholdningsvirksomheder og enkeltpersoner med en omsætning under 500 millioner stadig ansvarlige for at indberette skat og indsende skattedokumenter rettidigt i henhold til reglerne.

Konklusion

Tilbagebetaling af personskatt (TNCN) er en legitim ret for virksomheder, der har betalt mere skat end deres faktiske forpligtelse. Dog er det ikke alle tilfælde, der kan få skatten tilbage, da de skal opfylde de fastsatte betingelser, især med hensyn til omsætningsgrænser. At kende reglerne, forberede dokumentationen korrekt og indberette præcist vil hjælpe dig med at udnytte denne ret hurtigt og effektivt.

Hvis du har svært ved at indberette skat eller administrere elektroniske fakturaer, kan du prøve GTG CRM – en multi-kanal salgsstyringssoftware med indbygget fakturastyring og hjælp til enkel og præcis skatteindberetning for virksomheder.

Gør det læste til virkelighed – anvend det nu med GTG CRM, gratis.

Anvend nu