Guide til Erklæring og Betaling af Skat for E-handelsvirksomheder på Online Markedspladser

Med den kraftige vækst i e-handel deltager flere og flere enkeltpersoner og husstande i forretning på e-handelsplatforme. For at sikre overholdelse af lovgivningen og undgå juridiske risici er det yderst vigtigt at forstå skattepligter og relaterede regler. Denne artikel vil give detaljerede instruktioner om skattepligter for husholdningsvirksomheder, især de vigtige ændringer fra 2026.

I henhold til dekret 01/2021 og beslutning 3389 skal husholdningsvirksomheder kende reglerne for skatteerklæring, klassificering af skattegrupper og især det juridiske ansvar ved handel på e-handelsplatforme. Korrekt implementering vil hjælpe dig med at drive forretning sikkert og bæredygtigt.

Konceptet Husholdningsvirksomhed

I henhold til punkt 1, artikel 79 i dekret 01/2021 er husholdningsvirksomhed en organisation, der er registreret og oprettet af en enkeltperson eller medlemmer af en husstand og har følgende egenskaber:

Vigtige egenskaber:

• Ingen juridisk personlighed: Husholdningsvirksomheder opererer som enkeltpersoner, ikke som juridiske personer som virksomheder.
• Antalsbegrænsning: En enkeltperson eller husstand kan kun etablere én eneste husholdningsvirksomhed.
• Uforenelighed med enkeltmandsvirksomhed: Man kan ikke samtidigt være ejer af en husholdningsvirksomhed og en enkeltmandsvirksomhed, eller komplementar i et komplementitsselskab.

Ansvar for Erklæring og Betaling af Skat

Ubetinget juridisk ansvar

Det vigtigste punkt at bemærke: Husholdningsvirksomheder skal stå personligt inde for alle deres aktiver for forpligtelser, der opstår som følge af forretningsaktiviteter.

Dette betyder:

• Ansvarlig ubetinget med alle personlige aktiver.
• Alle indtægter fra alle konti (personlige og erhvervsmæssige) betragtes som husholdningens indtægter.
• Hvis husholdningen har 5 bankkonti, betragtes pengene fra alle konti som erhvervsindkomst.
• Skattepligten gælder for alle disse indtægter.

Erklæringsforpligtelse

I henhold til beslutning nr. 40/2021-QD-TTg om skattestyring efter kontrol skal husholdningsvirksomheder:

• Registrere skatteerklæring i overensstemmelse med de fastsatte metoder.
• Betale skat fuldt ud og rettidigt.
• Opbevare gyldige kvitteringer og fakturaer.

Klassificering af Skattegrupper fra 2026

Fra 2026 vil der være vigtige ændringer i systemet for klassificering af skattegrupper for husholdningsvirksomheder. I øjeblikket (2025) anvender husholdningsvirksomheder 2 hovedmetoder til skatteberegning:

Metode 1: Erklæring baseret på omsætning

Gælder for små husholdningsvirksomheder, hvor skatten beregnes baseret på en procentdel af omsætningen.

Metode 2: Erklæring baseret på indkomst (Gruppe 3)

Gælder for husholdningsvirksomheder med større omsætning, hvor skatten beregnes baseret på faktisk indkomst (omsætning - rimelige udgifter).

Vigtig bemærkning fra 2026:

• Der kan forekomme justeringer i omsætningstærsklen for grupperingsklassificering.
• Krav til bilag og dokumentation vil blive opdateret.
• Det er nødvendigt at følge nye vejledninger fra skattemyndighederne.

Dokumenter og Bilag, der Skal Forberedes

For alle grupper:

• Registreringsattest for husholdningsvirksomhed.
• Regnskabsbøger (hvis relevant).
• Salgsfakturaer (hvis nogen).
• Gyldige indtægts- og udgiftskvitteringer.

Særligt vigtigt for Gruppe 3 (Høj indkomst):

Rimelige udgifter kan fratrækkes, når:

• Der er fuldgyldige fakturaer og bilag.
• Der er betalingskvitteringer, der ikke er kontant for transaktioner fra 5 millioner VND og derover.
• Udgifterne er direkte relateret til forretningsaktiviteter.

Nogle Vigtige Bemærkninger

1. Tidspunkt for Fakturering

Ved salg af varer: Tidspunktet for fakturering er, når ejerskab eller brugsret til varen overdrages til køberen, uanset om pengene er modtaget eller ej.

Dette er især vigtigt, når:

• Levering først, betaling efter
• Afbetalingssalg
• Levering til fragtfirma

2. Juridisk ansvar ved handel på platformen

Hvervsdrivende enkeltpersoner er ansvarlige med hele deres formue for forpligtelser, der opstår fra handel på e-handelsplatforme, herunder:

• Tvister med kunder
• Overtrædelser vedrørende produktkvalitet
• Skatteovertrædelser
• Andre juridiske forpligtelser

3. Styring af bankkonto

Ifølge afgørelse 3389, bør der oprettes en separat konto til forretningsdrift, hvilket hjælper med at:

• Tydeligt adskille personlige og forretningsmæssige indtægter og udgifter
• Gøre det nemmere at afstemme og indberette skat
• Minimere juridiske risici

4. Rimelige udgifter for Gruppe 3

Dette er et EKSTREMT VIGTIGT punkt, hvis du tilhører gruppen med stor omsætning:

• Alle transaktioner fra 5 millioner VND og derover skal betales uden kontanter (bankoverførsel, kort)
• Der skal foreligge gyldige momsregninger
• Hvis dette ikke overholdes, kan udgiften IKKE trækkes fra ved beregning af indkomstskat

5. Forberedelse til 2026

Forventede ændringer fra 2026 vedrørende skatteklassificering kræver af hvervsdrivende enkeltpersoner:

• Nøje overvågning af nye vejledende dokumenter
• Forberedelse af et mere komplet system af dokumentation
• Muligvis en opgradering af finansstyringssystemet

Konklusion

At forstå skatteforpligtelser og korrekt indberetning er et vigtigt ansvar for alle erhvervsdrivende enkeltpersoner på e-handelsplatforme. Især med ændringerne fra 2026 vil det at være parat med dokumenter, bilag og en grundig forståelse af reglerne hjælpe dig med at handle sikkert, overholde loven og undgå unødvendige risici.

Bemærk: Det juridiske ansvar for en erhvervsdrivende enkeltperson er ubegrænset — beskyt dine aktiver ved at overholde skattereglerne!