Vejledning til Deklaration og Betaling af Skat for Iværksættere på E-handelsplatforme

Med den kraftige udvikling af e-handel deltager et stigende antal enkeltpersoner og husstande i forretningsaktiviteter på e-handelsplatforme. For at sikre overholdelse af loven og undgå juridiske risici er det afgørende at forstå skatteansvar og relaterede regler. Denne artikel vil give detaljerede retningslinjer for skatteforpligtelser for iværksættere, især med vigtige ændringer fra 2026.

Ifølge dekret nr. 01/2021 og beslutning nr. 3389 skal iværksættere nøje forstå reglerne for skattedeklaration, klassificering af skattegrupper og især det juridiske ansvar ved handel på e-handelsplatforme. Korrekt implementering af processen vil hjælpe dig med at drive forretning sikkert og opnå bæredygtig vækst.

Konceptet Iværksætter

Ifølge afsnit 1, artikel 79 i dekret nr. 01/2021 er iværksætter en enhed etableret af en enkeltperson eller medlemmer af en husstand, som har følgende karakteristika:

Vigtige karakteristika:

• Ingen juridisk personlighed: Iværksættere opererer som enkeltpersoner, ikke som juridiske personer som virksomheder.
• Begrænsning i antal: En enkeltperson eller husstand må kun etablere én enkelt iværksætter.
• Ikke kompatibel med enkeltmandsvirksomheder: Kan ikke samtidigt være ejer af en iværksætter og en enkeltmandsvirksomhed, eller komplementar i et komplementarisk selskab.

Ansvar for Deklaration og Betaling af Skat

Ubegrænset juridisk ansvar

Det vigtigste punkt at bemærke: Iværksættere skal stå inde for forpligtelser, der opstår fra forretningsaktiviteter med hele deres formue.

Dette betyder:

• Ubegrænset ansvar med al personlig formue.
• Alle indtægter fra alle konti (personlige og forretningsmæssige) betragtes som iværksætterens indtægter.
• Hvis iværksætteren har 5 bankkonti, betragtes midlerne fra alle disse konti som erhvervsindkomst.
• Skatteforpligtelsen gælder for alle disse indtægter.

Deklarationspligt

I henhold til beslutning nr. 40/2021-QD-TTg om skatteforvaltning efter kontrol skal iværksættere:

• Registrere skattedeklaration i henhold til de foreskrevne metoder.
• Betale skat rettidigt og fuldt ud.
• Opbevare gyldige bilag og fakturaer.

Klassificering af Skattegrupper fra 2026

Fra 2026 vil systemet til klassificering af iværksættere i skattegrupper undergå vigtige ændringer. I øjeblikket (2025) anvender iværksættere 2 primære skatteberegningsmetoder:

Metode 1: Deklaration baseret på omsætning

Gælder for små iværksættere, hvor skatten beregnes baseret på en procentdel af omsætningen.

Metode 2: Deklaration baseret på indkomst (Gruppe 3)

Gælder for iværksættere med større omsætning, hvor skatten beregnes baseret på reel indkomst (omsætning - rimelige udgifter).

Vigtig bemærkning fra 2026:

• Der kan være justeringer af omsætningstærsklerne for gruppeinddeling.
• Krav til bilag og dokumentation vil blive opdateret.
• Det er nødvendigt at følge nye vejledende dokumenter fra skattemyndighederne.

Dokumentation og Bilag, der skal Forberedes

For alle grupper:

• Registreringsbevis for iværksætter.
• Regnskabsbøger (hvis relevant).
• Salgsfakturaer (hvis relevant).
• Gyldige kvitteringer for ind- og udbetalinger.

Særligt vigtigt for Gruppe 3 (Høj indkomst):

Rimelige udgifter kan fratrækkes, hvis:

• Der er fuldstændig og gyldig dokumentation og bilag.
• Der er dokumentation for ikke-kontant betaling for transaktioner på 5 millioner VND eller derover.
• Udgifterne er direkte relateret til forretningsaktiviteterne.

Nogle vigtige bemærkninger

1. Fakturadato

Ved salg af varer: Fakturadatoen er tidspunktet for overdragelse af ejendomsret eller brugsret til varerne til køberen, uanset om betaling er modtaget eller ej.

Dette er særligt vigtigt, når:

• Levering sker før betaling.
• Salg på afbetaling.
• Levering til et fragtfirma.

2. Juridisk ansvar ved handel på platforme

Iværksættere skal stå inde for forpligtelser, der opstår fra forretningsaktiviteter på e-handelsplatforme, med hele deres formue, herunder:

• Tvister med kunder.
• Krænkelse af produktkvalitet.
• Skatteovertrædelser.
• Andre juridiske forpligtelser.

3. Styring af bankkonti

I henhold til beslutning nr. 3389, bør der åbnes en separat konto til at understøtte forretningsaktiviteter, hvilket hjælper med at:

• Tydeligt adskille personlige og forretningsmæssige indtægter og udgifter.
• Nem sammenligning og skattedeklaration.
• Minimere juridiske risici.

4. Rimelige udgifter for Gruppe 3

Dette er et EKSTREMT VIGTIGT punkt, hvis du tilhører gruppen med stor omsætning:

• Alle transaktioner på 5 millioner VND eller derover skal betales ikke-kontant (bankoverførsel, kort).
• Der skal være en gyldig momsregning.
• Hvis disse krav ikke opfyldes, kan udgiften IKKE fratrækkes ved beregning af indkomstskat.

5. Forberedelse til 2026

De forventede ændringer fra 2026 vedrørende skattegruppeinddeling kræver, at iværksættere:

• Følger de nye vejledende dokumenter tæt.
• Forbereder et mere komplet sæt af bilag.
• Kan være nødt til at opgradere deres økonomistyringssystem.

Konklusion

At kende skatteforpligtelser og korrekt udføre deklarationsprocessen er et vigtigt ansvar for enhver iværksætter på e-handelsplatforme. Især med ændringerne fra 2026 vil forberedelse af dokumentation og bilag samt en klar forståelse af reglerne hjælpe dig med at drive forretning sikkert, overholde loven og undgå unødvendige risici.

Bemærk: Iværksætterens juridiske ansvar er ubegrænset — beskyt din formue ved at overholde skattereglerne korrekt!