Leitfaden zur Steuererklärung und -zahlung für Online-Handelsgeschäfte

Mit der starken Entwicklung des E-Commerce nehmen immer mehr Einzelpersonen und Haushalte am Geschäft auf E-Commerce-Plattformen teil. Um die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten und rechtliche Risiken zu vermeiden, ist ein klares Verständnis der steuerlichen Pflichten und damit verbundenen Vorschriften von größter Bedeutung. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung zu den steuerlichen Pflichten von Gewerbetreibenden, insbesondere zu wichtigen Änderungen ab 2026.

Gemäß der Verordnung Nr. 01/2021 und der Entscheidung Nr. 3389 müssen Gewerbetreibende die Vorschriften zur Steuererklärung, zur Klassifizierung von Steuergruppen und insbesondere die rechtliche Haftung beim Geschäft auf E-Commerce-Plattformen genau kennen. Die korrekte Durchführung des Prozesses hilft Ihnen, sicher Geschäfte zu tätigen und nachhaltig zu wachsen.

Konzept des Gewerbetreibenden

Gemäß Artikel 79 Absatz 1 der Verordnung Nr. 01/2021 ist ein Gewerbetreibender eine Organisation, die von einer Einzelperson oder den Mitgliedern einer Haushaltsgemeinschaft zur Gründung angemeldet wurde und folgende Merkmale aufweist:

Wichtige Merkmale:

• Keine Rechtspersönlichkeit: Ein Gewerbetreibender agiert als natürliche Person, nicht als juristische Person wie ein Unternehmen.
• Begrenzte Anzahl: Eine Einzelperson oder ein Haushalt darf nur einen einzigen Gewerbetreibenden gründen.
• Inkompatibilität mit Einzelunternehmen: Sie können nicht gleichzeitig Inhaber eines Gewerbes und eines Einzelunternehmens oder ein Komplementär einer Kommanditgesellschaft sein.

Verpflichtungen zur Steuererklärung und -zahlung

Unbeschränkte rechtliche Haftung

Der wichtigste Punkt, den man beachten muss: Gewerbetreibende müssen mit ihrem gesamten Vermögen für die aus ihrer Geschäftstätigkeit entstehenden Verpflichtungen haften.

Das bedeutet:

• Unbeschränkte Haftung mit allen persönlichen Vermögenswerten
• Alle Einnahmen von allen Konten (persönlich und geschäftlich) gelten als Einnahmen des Gewerbes.
• Wenn ein Gewerbe 5 Bankkonten hat, gelten die Gelder von allen Konten als Einkommen aus dem Geschäft.
• Die Steuerschuld gilt für alle diese Einnahmen.

Erklärungspflicht

Gemäß der Entscheidung Nr. 40/2021-QD-TTg über die Steuerverwaltung nach der Prüfung müssen Gewerbetreibende:

• Die Steuererklärung gemäß der vorgeschriebenen Methode anmelden.
• Steuern vollständig und pünktlich zahlen.
• Gültige Belege und Rechnungen aufbewahren.

Klassifizierung von Steuergruppen ab 2026

Ab 2026 wird es wichtige Änderungen im System der Klassifizierung von Steuergruppen für Gewerbetreibende geben. Derzeit (2025) wenden Gewerbetreibende zwei Hauptmethoden zur Steuerberechnung an:

Methode 1: Umsatzsteuererklärung

Gilt für kleine Gewerbetreibende, die Steuern basierend auf einem Prozentsatz des Umsatzes berechnen.

Methode 2: Einkommensteuererklärung (Gruppe 3)

Gilt für Gewerbetreibende mit höherem Umsatz, die Steuern basierend auf dem tatsächlichen Einkommen (Umsatz - angemessene Ausgaben) berechnen.

Wichtige Hinweise ab 2026:

• Es kann Anpassungen der Umsatzschwellen für die Gruppeneinteilung geben.
• Die Anforderungen an Belege und Unterlagen werden aktualisiert.
• Sie müssen die neuen Leitdokumente der Steuerbehörden verfolgen.

Erforderliche Dokumente und Belege

Für alle Gruppen:

• Gewerbeanmeldung
• Buchhaltungsunterlagen (falls zutreffend)
• Verkaufsrechnungen (falls vorhanden)
• Gültige Einnahmen- und Ausgabenbelege

Besonders wichtig für Gruppe 3 (Hohes Einkommen):

Angemessene Ausgaben sind abzugsfähig, wenn:

• Gültige Rechnungen und Belege vollständig vorhanden sind.
• Es gibt Zahlungsbelege außerhalb des Bargelds für Transaktionen ab 5 Millionen VND.
• Ausgaben stehen in direktem Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit.

Einige wichtige Hinweise

1. Zeitpunkt der Rechnungserstellung

Für den Verkauf von Waren: Der Zeitpunkt der Rechnungserstellung ist der Zeitpunkt der Übertragung des Eigentums oder der Nutzungsrechte an den Waren an den Käufer, unabhängig davon, ob das Geld bereits erhalten wurde oder nicht.

Dies ist besonders wichtig, wenn:

• Lieferung zuerst, Zahlung später
• Ratenkäufe
• Lieferung an Transportunternehmen

2. Rechtliche Haftung beim Geschäft auf Plattformen

Gewerbetreibende haften mit ihrem gesamten Vermögen für Verpflichtungen, die aus ihrer Geschäftstätigkeit auf E-Commerce-Plattformen entstehen, einschließlich:

• Streitigkeiten mit Kunden
• Verstöße gegen Produktqualität
• Steuerverstöße
• Andere rechtliche Verpflichtungen

3. Verwaltung von Bankkonten

Gemäß Entscheidung Nr. 3389 sollte ein separates Konto eröffnet werden, um die Geschäftstätigkeit zu unterstützen, was hilft:

• Klare Trennung von persönlichen und geschäftlichen Einnahmen und Ausgaben.
• Einfache Abgleichung und Steuererklärung.
• Minimierung rechtlicher Risiken.

4. Angemessene Ausgaben für Gruppe 3

Dies ist ein ÄUSSERST WICHTIGER Punkt, wenn Sie zur Gruppe mit hohem Umsatz gehören:

• Alle Transaktionen ab 5 Millionen VND müssen außerhalb des Bargelds bezahlt werden (Überweisung, Karte).
• Sie müssen gültige Mehrwertsteuerrechnungen haben.
• Wenn diese nicht erfüllt sind, können diese Ausgaben NICHT bei der Berechnung der Einkommensteuer abgezogen werden.

5. Vorbereitung auf 2026

Die erwarteten Änderungen ab 2026 bezüglich der Klassifizierung von Steuergruppen erfordern von Gewerbetreibenden:

• Sorgfältige Verfolgung neuer Leitdokumente.
• Vorbereitung eines vollständigeren Belegesystems.
• Möglicherweise muss das Finanzmanagementsystem aufgerüstet werden.

Fazit

Das Verständnis der steuerlichen Pflichten und die korrekte Durchführung des Erklärungsprozesses sind wichtige Verantwortlichkeiten für alle Gewerbetreibenden auf E-Commerce-Plattformen. Insbesondere mit den Änderungen ab 2026 hilft Ihnen die frühzeitige Vorbereitung von Dokumenten, Belegen und das Verständnis der Vorschriften, sicher Geschäfte zu tätigen, die Gesetze einzuhalten und unnötige Risiken zu vermeiden.

Hinweis: Die rechtliche Haftung von Gewerbetreibenden ist unbeschränkt – schützen Sie Ihr Vermögen durch die Einhaltung der Steuervorschriften!