Anleitung zur Steuererklärung und -zahlung für Kleingewerbetreibende auf E-Commerce-Plattformen

Mit der starken Entwicklung des E-Commerce nehmen immer mehr Einzelpersonen und Haushalte am Handel auf E-Commerce-Plattformen teil. Um die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten und rechtliche Risiken zu vermeiden, ist ein klares Verständnis der steuerlichen Verpflichtungen und relevanter Vorschriften von entscheidender Bedeutung. Dieser Artikel bietet eine detaillierte Anleitung zu den steuerlichen Pflichten von Kleinunternehmern, insbesondere zu den wichtigen Änderungen ab 2026.

Gemäß dem Dekret 01/2021 und der Entscheidung 3389 müssen Kleinunternehmer die Vorschriften zur Steuererklärung, zur Klassifizierung von Steuergruppen und insbesondere die rechtlichen Verpflichtungen beim Handel auf E-Commerce-Plattformen kennen. Die korrekte Durchführung des Prozesses hilft Ihnen, sicher und nachhaltig zu wirtschaften.

Konzept des Kleinunternehmers

Gemäß Artikel 79, Absatz 1 des Dekrets 01/2021 ist ein Kleinunternehmer eine Organisation, die von einer Einzelperson oder Mitgliedern einer Familie gegründet wird und folgende Merkmale aufweist:

Wichtige Merkmale:

• Keine juristische Person: Kleinunternehmer agieren als Einzelpersonen, nicht als juristische Personen wie Unternehmen.
• Begrenzte Anzahl: Eine Einzelperson oder Familie darf nur einen einzigen Kleinunternehmer gründen.
• Nicht kompatibel mit Einzelunternehmen: Es ist nicht möglich, gleichzeitig Kleinunternehmer und Inhaber eines Einzelunternehmens oder Kommanditist einer Kommanditgesellschaft zu sein.

Verpflichtungen zur Steuererklärung und Steuerzahlung

Unbeschränkte rechtliche Haftung

Der wichtigste Punkt, den Sie beachten müssen: Kleinunternehmer müssen mit ihrem gesamten Vermögen haften für Verpflichtungen, die sich aus der Geschäftstätigkeit ergeben.

Dies bedeutet:

• Unbeschränkte Haftung mit allen persönlichen Vermögenswerten.
• Alle Einnahmen von allen Konten (privat und geschäftlich) werden als Einnahmen des Unternehmens betrachtet.
• Wenn ein Unternehmen 5 Bankkonten hat, werden die Gelder von allen Konten als Geschäftseinnahmen betrachtet.
• Die Steuerpflicht gilt für alle diese Einnahmen.

Verpflichtung zur Steuererklärung

Gemäß den Bestimmungen der Entscheidung Nr. 40/2021-QD-TTg über die Steuerverwaltung nach der Prüfung müssen Kleinunternehmer:

• Die Steuererklärung gemäß der festgelegten Methode anmelden.
• Steuern vollständig und fristgerecht zahlen.
• Gültige Belege und Rechnungen aufbewahren.

Klassifizierung der Steuergruppen ab 2026

Ab 2026 wird es wichtige Änderungen im System der Steuergruppeneinteilung für Kleinunternehmer geben. Derzeit (2025) wenden Kleinunternehmer 2 Hauptmethoden der Steuerberechnung an:

Methode 1: Abrechnung nach Umsatz

Gilt für Kleinunternehmer kleinerer Größe, die Steuern basierend auf einem Prozentsatz des Umsatzes berechnen.

Methode 2: Abrechnung nach Einkommen (Gruppe 3)

Gilt für Kleinunternehmer mit höheren Umsätzen, die Steuern basierend auf dem tatsächlichen Einkommen (Umsatz - angemessene Ausgaben) berechnen.

Wichtige Hinweise ab 2026:

• Es kann Anpassungen der Umsatzgrenzen für die Gruppeneinteilung geben.
• Die Anforderungen an Belege und Unterlagen werden aktualisiert.
• Sie müssen die neuen Anleitungen der Steuerbehörden verfolgen.

Vorzubereitende Unterlagen und Belege

Für alle Gruppen:

• Bescheinigung über die Registrierung als Kleinunternehmer.
• Buchhaltungsbücher (falls zutreffend).
• Verkaufsrechnungen (falls vorhanden).
• Gültige Einnahmen- und Ausgabenbelege.

Besonders wichtig für Gruppe 3 (Hohes Einkommen):

Angemessene Kosten werden abgezogen, wenn:

• Vollständige und gültige Rechnungen und Belege vorhanden sind.
• Zahlungsnachweise für Transaktionen ab 5 Millionen VND ohne Bargeld vorliegen.
• Kosten direkt mit der Geschäftstätigkeit verbunden sind.

Einige wichtige Hinweise

1. Zeitpunkt der Rechnungserstellung

Für den Warenverkauf: Der Zeitpunkt der Rechnungserstellung ist der Zeitpunkt der Übertragung des Eigentums oder Nutzungsrechts an der Ware auf den Käufer, unabhängig davon, ob das Geld bereits erhalten wurde oder nicht.

Dies ist besonders wichtig, wenn:

• Nachnahme
• Ratenkauf
• Lieferung an den Versanddienstleister

2. Rechtliche Haftung beim Handel auf Marktplätzen

Kleingewerbetreibende haften mit ihrem gesamten Vermögen für Verpflichtungen, die sich aus dem Handel auf E-Commerce-Marktplätzen ergeben, einschließlich:

• Streitigkeiten mit Kunden
• Verstöße gegen Produktqualität
• Steuerverstöße
• Andere rechtliche Verpflichtungen

3. Verwaltung von Bankkonten

Gemäß Entscheidung 3389 wird empfohlen, ein separates Konto zu eröffnen für Geschäftszwecke, um:

• Klare Trennung von privaten und geschäftlichen Einnahmen und Ausgaben
• Einfache Abgleichung und Steuererklärung
• Minimierung rechtlicher Risiken

4. Angemessene Ausgaben für Gruppe 3

Dies ist ein EXTREM WICHTIGER Punkt, wenn Sie zur Gruppe mit großen Umsätzen gehören:

• Alle Transaktionen ab 5 Millionen VND müssen bargeldlos bezahlt werden (Überweisung, Karte)
• Es müssen gültige Mehrwertsteuerrechnungen vorliegen
• Wenn diese nicht erfüllt sind, können diese Ausgaben bei der Ermittlung des Einkommensteuerbetrags NICHT abgezogen werden

5. Vorbereitung auf 2026

Die erwarteten Änderungen ab 2026 hinsichtlich der Steuergruppierung erfordern von Kleingewerbetreibenden:

• Engmaschige Beobachtung neuer Leitlinien
• Vorbereitung vollständiger Belegesysteme
• Möglicherweise Aktualisierung des Finanzmanagementsystems

Schlussfolgerung

Das Verständnis der steuerlichen Pflichten und die korrekte Abwicklung der Steuererklärung sind wichtige Verantwortlichkeiten für jedes Kleingewerbe auf E-Commerce-Marktplätzen. Insbesondere angesichts der Änderungen ab 2026 hilft Ihnen die sorgfältige Vorbereitung von Dokumenten, Belegen und das Verständnis der Vorschriften, sicher und gesetzeskonform zu handeln und unnötige Risiken zu vermeiden.

Hinweis: Die rechtliche Haftung von Kleingewerbetreibenden ist unbegrenzt – schützen Sie Ihr Vermögen durch die Einhaltung der Steuervorschriften!