Το Υπουργείο Οικονομικών προτείνει απαλλαγή φόρου για επιχειρήσεις με έσοδα κάτω των 500 εκατομμυρίων δολαρίων από το 2026.

Το Υπουργείο Οικονομικών πρότεινε πρόσφατα την απαλλαγή από φόρους για τις οικιακές επιχειρήσεις με έσοδα κάτω των 500 εκατομμυρίων VND/έτος, η οποία αναμένεται να εφαρμοστεί από 1/7/2026. Αυτές είναι πληροφορίες που ενδιαφέρουν πολλές οικιακές επιχειρήσεις, υποσχόμενες σημαντική μείωση του φορολογικού βάρους και δημιουργία προϋποθέσεων για την πιο σταθερή ανάπτυξη των μικρών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Η αύξηση του ορίου απαλλαγής από φόρους από 200 εκατομμύρια σε 500 εκατομμύρια VND/έτος θεωρείται ένα σημαντικό βήμα για την υποστήριξη του ατομικού οικονομικού τομέα. Εκτιμάται ότι περίπου το 90% των σημερινών οικιακών επιχειρήσεων δεν θα πληρώνει πλέον φόρους, βοηθώντας τους να διατηρήσουν τις δραστηριότητές τους και να επανεπενδύσουν στο πλαίσιο μιας ασταθούς αγοράς.

Τρέχοντες κανονισμοί για τους φόρους των οικιακών επιχειρήσεων

Σύμφωνα με την Απόφαση 3389/QĐ-BTC του 2025, από 1/1/2026, η μέθοδος συλλογής κατ' αποκοπή φόρου για τις οικιακές επιχειρήσεις θα τερματιστεί πλήρως και θα μεταβεί στη διαχείριση μέσω αυτο-δήλωσης και αυτο-πληρωμής φόρου. Οι οικιακές επιχειρήσεις θα χωριστούν σε 3 κύριες ομάδες:

Ομάδα 1: Έσοδα κάτω των 200 εκατομμυρίων VND/έτος

• Απαλλαγή από ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
• Δεν απαιτείται εφαρμογή πολύπλοκων λογιστικών βιβλίων
• Δήλωση 2 φορές/έτος στην αρχή του έτους και στα μέσα/τέλη του έτους

Ομάδα 2: Έσοδα από 200 εκατομμύρια έως κάτω των 3 δισεκατομμυρίων VND/έτος

• Εφαρμογή μεθόδου υπολογισμού φόρου απευθείας επί των εσόδων
• Συντελεστές φόρου ανά κλάδο:
• 1% για διανομή, παροχή αγαθών
• 5% για υπηρεσίες, κατασκευές χωρίς ανάληψη υλικών
• 3% για παραγωγή, μεταφορές, υπηρεσίες που συνδέονται με αγαθά, κατασκευές με ανάληψη υλικών
• 2% για άλλες επιχειρηματικές δραστηριότητες
• Δήλωση φόρου 4 φορές/έτος (ανά τρίμηνο)
• Οι οικιακές επιχειρήσεις με έσοδα άνω του 1 δισεκατομμυρίου VND/έτος στον κλάδο λιανικής, απευθείας υπηρεσιών πρέπει να εκδίδουν ηλεκτρονικά τιμολόγια από ταμειακές μηχανές συνδεδεμένες με τις φορολογικές αρχές

Ομάδα 3: Έσοδα άνω των 3 δισεκατομμυρίων VND/έτος

• Εφαρμογή μεθόδου έκπτωσης ΦΠΑ: ΦΠΑ προς πληρωμή = ΦΠΑ εκροών – ΦΠΑ εισροών
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: 17% επί του συνολικού κέρδους (Κέρδος = Έσοδα – Εγκεκριμένα έξοδα)
• Μηνιαία δήλωση εάν τα έσοδα είναι άνω των 50 δισεκατομμυρίων VND/έτος, τριμηνιαία εάν είναι κάτω των 50 δισεκατομμυρίων VND/έτος

Νέες προτάσεις από το Υπουργείο Οικονομικών

Στις 27/11/2025, το Υπουργείο Οικονομικών εξέδωσε την Επιστολή 18491/BTC-CST με τα εξής αξιοσημείωτα σημεία:

Αύξηση του ορίου απαλλαγής από φόρους σε 500 εκατομμύρια VND/έτος

• Προσαρμογή από 200 εκατομμύρια σε 500 εκατομμύρια VND/έτος
• Περίπου 2,3 εκατομμύρια νοικοκυριά (90% του συνόλου των 2,54 εκατομμυρίων οικιακών επιχειρήσεων) θα απαλλαγούν από φόρους
• Εφαρμογή από 1/7/2026 εάν εγκριθεί

Υπολογισμός φόρου επί του πραγματικού εισοδήματος για οικιακές επιχειρήσεις με έσοδα άνω των 500 εκατομμυρίων

Οικιακές επιχειρήσεις, φυσικά πρόσωπα με έσοδα από 500 εκατομμύρια έως 3 δισεκατομμύρια VND/έτος:

• Υπολογισμός φόρου επί του πραγματικού εισοδήματος (έσοδα – έξοδα)
• Εφαρμογή συντελεστή φόρου 15%, παρόμοια με τις πολύ μικρές επιχειρήσεις
• Εάν τα έξοδα δεν μπορούν να προσδιοριστούν, τότε θα εφαρμόζεται φόρος με βάση ποσοστό επί των εσόδων

Λεπτομερής φορολογική κλίμακα σύμφωνα με το νέο σχέδιο

Φόρος επί του εισοδήματος (έσοδα – έξοδα):

Ετήσια έσοδα	Συντελεστής φόρου
Πάνω από 500 εκατομμύρια – 3 δισεκατομμύρια	15%
Πάνω από 3 – 50 δισεκατομμύρια	17%
Πάνω από 50 δισεκατομμύρια	20%

Φόρος με ποσοστό % επί των εσόδων (όταν τα έξοδα δεν μπορούν να προσδιοριστούν):

Κλάδος	Ποσοστό φόρου
Διανομή, παροχή αγαθών	0,5%
Υπηρεσίες, κατασκευές χωρίς ανάληψη υλικών	2%
Ενοικίαση περιουσιακών στοιχείων, ασφαλιστικές/λοταρίες/πολυεπίπεδο μάρκετινγκ αντιπροσώπων	5%
Παραγωγή, μεταφορές, κατασκευές με ανάληψη υλικών	1,5%
Ψηφιακό περιεχόμενο προϊόντων/υπηρεσιών	5%
Άλλοι κλάδοι	1%

Κανονισμοί για την ενοικίαση ακινήτων

Ιδιώτες που νοικιάζουν ακίνητα περιστασιακά (εκτός από τουριστικά καταλύματα) με έσοδα άνω των 500 εκατομμυρίων VND/έτος:

• Εφαρμόζεται μόνο η μέθοδος υπολογισμού φόρου επί της βάσης των εσόδων
• Δεν απαιτείται προσδιορισμός δαπανών, συμψηφισμός εισοδημάτων ή ετήσια εκκαθάριση

Οφέλη της νέας πολιτικής

Μείωση οικονομικής επιβάρυνσης για την πλειοψηφία των νοικοκυριών

Με το 90% των νοικοκυριών να απαλλάσσεται πλήρως από φόρους, οι οντότητες με μικρά ή ασταθή έσοδα μπορούν να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους, να επανεπενδύσουν και να ανακάμψουν καλύτερα.

Δικαιότερη φορολόγηση βάσει πραγματικού εισοδήματος

Οι οντότητες με έσοδα άνω των 500 εκατομμυρίων θα φορολογούνται βάσει πραγματικού κέρδους: όποιος έχει κέρδος φορολογείται, χαμηλό κέρδος σημαίνει χαμηλή ή μηδενική φορολογία. Αυτό είναι ιδιαίτερα επωφελές για οντότητες με υψηλές αρχικές δαπάνες.

Δημιουργία προϋποθέσεων για σταθερή ανάπτυξη

Η νέα πολιτική βοηθά τις μικρές οντότητες να σταθεροποιήσουν τα εισοδήματά τους, να αυξήσουν την ανταγωνιστικότητά τους και να συμβάλουν θετικά στην οικονομία. Αυτό αποτελεί ένα σημαντικό βήμα για την υποστήριξη του ατομικού οικονομικού τομέα.

Ενθάρρυνση της διαφάνειας και της δήλωσης

Οι οντότητες έχουν μεγαλύτερο κίνητρο να δηλώνουν και να είναι διαφανείς όσον αφορά τα έσοδά τους, συμβάλλοντας σε αποτελεσματικότερη φορολογική διαχείριση και ευκολότερη πρόσβαση σε κρατικές ενισχύσεις και πολιτικές.

Τα πιο εμφανή οφέλη

Μικρές εμπορικές οντότητες

Μικρά παντοπωλεία, εστιατόρια, καφετέριες, καταστήματα παροχής υπηρεσιών, και μικροπωλητές στο διαδίκτυο με έσοδα κάτω των 500 εκατομμυρίων VND/έτος απαλλάσσονται πλήρως από φόρους.

Ελεύθεροι επαγγελματίες

Νεοφυείς επιχειρήσεις μικρής κλίμακας, διαδικτυακοί πωλητές, και πωλητές εποχιακών ειδών με ασταθή έσοδα επωφελούνται από υψηλότερο αφορολόγητο όριο, γεγονός που τους βοηθά να σταθεροποιηθούν.

Οντότητες με έσοδα 500 εκατομμυρίων – 3 δισεκατομμυρίων VND/έτος

Εάν μπορούν να παρακολουθούν εύλογες δαπάνες, φορολογούνται βάσει πραγματικού εισοδήματος αντί για έσοδα, κάτι που είναι επωφελές για οντότητες με υψηλές αρχικές δαπάνες (αγορά εμπορευμάτων, ενοίκιο χώρου, εργατικά...).

Κλάδοι υπηρεσιών, μικρής χονδρικής

Οι κλάδοι με αρχικές δαπάνες και λειτουργικά έξοδα που αποτελούν μεγάλο μέρος των εσόδων θα επωφεληθούν από τη φορολόγηση βάσει κέρδους, με δικαιότερη φορολογική υποχρέωση.

Προετοιμαστείτε για την αλλαγή με το GTG CRM

Με τη μετάβαση από τον κατ' αποκοπή φόρο σε αυτο-δήλωση και την πρόταση για αύξηση του αφορολόγητου ορίου, οι οντότητες χρειάζονται ένα σαφές σύστημα διαχείρισης πωλήσεων και λογιστικής για την ακριβή παρακολούθηση εσόδων και δαπανών.

Το GTG CRM είναι μια λύση διαχείρισης πωλήσεων πολλαπλών καναλιών που βοηθά τους ιδιοκτήτες καταστημάτων και τις οντότητες:

• Να συγχρονίζουν αυτόματα παραγγελίες από διάφορες πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Να διαχειρίζονται έσοδα, δαπάνες, κέρδη σε πραγματικό χρόνο
• Να εξάγουν λεπτομερείς αναφορές εσόδων ανά ημέρα, μήνα, τρίμηνο, έτος για τη φορολογική δήλωση
• Να διαχειρίζονται αποθέματα, εισαγωγές και εξαγωγές εμπορευμάτων με διαφάνεια
• Να ενσωματώνουν ηλεκτρονικά τιμολόγια, βοηθώντας στην εκπλήρωση της απαίτησης έκδοσης τιμολογίων για οντότητες με έσοδα άνω του 1 δισεκατομμυρίου VND/έτος

Με το GTG CRM, η παρακολούθηση εσόδων και δαπανών γίνεται απλή, επιτρέποντάς σας να προσδιορίζετε εύκολα το οφειλόμενο ποσό φόρου σύμφωνα με τους νέους κανονισμούς και να αξιοποιείτε στο έπακρο τα οφέλη της αφορολόγητης πολιτικής. Ετοιμαστείτε να υποδεχτείτε τις αλλαγές από την 1η Ιουλίου 2026.