Guía para Declarar y Pagar Impuestos para Negocios en Plataformas de Comercio Electrónico

Con el fuerte desarrollo del comercio electrónico, cada vez más personas y hogares participan en negocios en plataformas de comercio electrónico. Para garantizar el cumplimiento de la ley y evitar riesgos legales, es fundamental comprender las responsabilidades fiscales y las regulaciones relacionadas. Este artículo guiará en detalle sobre las obligaciones fiscales de los hogares de negocios, especialmente los cambios importantes a partir de 2026.

Según el Decreto 01/2021 y la Decisión 3389, los hogares de negocios deben comprender claramente las regulaciones sobre declaración de impuestos, clasificación de grupos de impuestos y, especialmente, las responsabilidades legales al operar en plataformas de comercio electrónico. La implementación correcta del proceso ayudará a operar de manera segura y a desarrollarse de manera sostenible.

Concepto de Hogar de Negocios

Según el Artículo 79, Cláusula 1 del Decreto 01/2021, un hogar de negocios es una organización registrada por un individuo o miembros de una familia y que tiene las siguientes características:

Características importantes:

• Sin personalidad jurídica: Un hogar de negocios opera como individuo, no como una entidad legal como una empresa.
• Límite de cantidad: Un individuo o hogar solo puede establecer un único hogar de negocios.
• No compatible con empresas individuales: No se puede ser simultáneamente propietario de un hogar de negocios y propietario de una empresa individual, o socio comanditario de una sociedad comanditaria.

Responsabilidad de Declaración y Pago de Impuestos

Responsabilidad legal ilimitada

El punto más importante a tener en cuenta: Los hogares de negocios deben responder con todos sus activos por las obligaciones que surjan de las actividades comerciales.

Esto significa:

• Responder ilimitadamente con todos los activos personales.
• Todos los ingresos de todas las cuentas (personales y comerciales) se consideran ingresos del hogar.
• Si el hogar tiene 5 cuentas bancarias, el dinero de todas las cuentas se considera ingreso comercial.
• La obligación fiscal se aplica a todos estos ingresos.

Obligación de declaración

Según lo estipulado en la Decisión No. 40/2021-QD-TTg sobre la gestión fiscal posterior a la inspección, los hogares de negocios deben:

• Registrarse para la declaración de impuestos según el método especificado.
• Pagar impuestos completa y puntualmente.
• Conservar comprobantes y facturas legales.

Clasificación de Grupos de Impuestos a partir de 2026

A partir de 2026, el sistema de clasificación de grupos de impuestos para los hogares de negocios experimentará cambios importantes. Actualmente (2025), los hogares de negocios aplican 2 métodos principales de cálculo de impuestos:

Método 1: Declaración por ingresos

Se aplica a hogares de negocios de pequeña escala, el impuesto se calcula en función del porcentaje de ingresos.

Método 2: Declaración por ingresos (Grupo 3)

Se aplica a hogares de negocios con mayores ingresos, el impuesto se calcula en función de los ingresos reales (ingresos - gastos deducibles).

Nota importante a partir de 2026:

• Puede haber ajustes en los umbrales de ingresos para la clasificación de grupos.
• Se actualizarán los requisitos de comprobantes y documentos.
• Es necesario seguir las nuevas instrucciones de las autoridades fiscales.

Documentos y Comprobantes a Preparar

Para todos los grupos:

• Certificado de registro de hogar de negocios.
• Libros contables (si aplica).
• Facturas de venta (si las hay).
• Comprobantes de ingresos y gastos legales.

Particularmente importante para el Grupo 3 (Altos ingresos):

Los gastos deducibles se deducen cuando:

• Se dispone de facturas y comprobantes legales completos.
• Se dispone de comprobantes de pago no en efectivo para transacciones a partir de 5 millones de VND.
• Los gastos están directamente relacionados con la actividad comercial.

Algunas notas importantes

1. Momento de emisión de facturas

Para la venta de bienes: El momento de emisión de la factura es cuando se transfiere la propiedad o el uso de los bienes al comprador, independientemente de si se ha recibido el pago o no.

Esto es especialmente importante cuando:

• Entrega de mercancías primero, cobro después.
• Venta a plazos.
• Entrega de mercancías a la empresa de transporte.

2. Responsabilidad legal al operar en plataformas

Los hogares de negocios deben responder con todos sus activos por las obligaciones que surjan de las actividades comerciales en plataformas de comercio electrónico, incluidas:

• Disputas con clientes.
• Violaciones de la calidad del producto.
• Incumplimientos fiscales.
• Otras obligaciones legales.

3. Gestión de cuentas bancarias

Según la Decisión 3389, se recomienda abrir una cuenta separada para las actividades comerciales, lo que ayuda a:

• Separar claramente los ingresos y gastos personales y comerciales.
• Facilitar la conciliación y la declaración de impuestos.
• Minimizar los riesgos legales.

4. Gastos deducibles para el Grupo 3

Este es un punto EXTREMADAMENTE IMPORTANTE si pertenece al grupo de altos ingresos:

• Todas las transacciones a partir de 5 millones de VND deben pagarse no en efectivo (transferencia bancaria, tarjeta).
• Debe disponer de facturas de IVA legales.
• Si no se cumplen estos requisitos, ese gasto NO será deducible al calcular el impuesto sobre la renta.

5. Preparación para 2026

Los cambios esperados a partir de 2026 sobre la clasificación de grupos de impuestos requieren que los hogares de negocios:

• Supervisen de cerca las nuevas instrucciones.
• Preparen un sistema de comprobantes más completo.
• Pueden necesitar actualizar su sistema de gestión financiera.

Conclusión

Comprender las obligaciones fiscales y cumplir correctamente el proceso de declaración es una responsabilidad importante de todos los hogares de negocios en las plataformas de comercio electrónico. Especialmente con los cambios a partir de 2026, estar preparado con documentos, comprobantes y una clara comprensión de las regulaciones ayudará a operar de manera segura, cumplir con la ley y evitar riesgos innecesarios.

Nota: La responsabilidad legal de los hogares de negocios es ilimitada — ¡proteja sus activos cumpliendo las regulaciones fiscales!