Con el rápido crecimiento del comercio electrónico, cada vez más personas y hogares realizan negocios en plataformas de comercio electrónico. Para garantizar el cumplimiento de la ley y evitar riesgos legales, es fundamental comprender a fondo las responsabilidades fiscales y la normativa relacionada. Este artículo ofrece orientación detallada sobre las obligaciones fiscales de las empresas domésticas, especialmente los cambios significativos a partir de 2026.

Según el Decreto 01/2021 y la Decisión 3389, las empresas deben comprender las regulaciones sobre declaración de impuestos, clasificación fiscal y, en especial, las responsabilidades legales al operar en plataformas de comercio electrónico. Seguir los procedimientos correctos les ayudará a operar de forma segura y sostenible.

El concepto de negocio familiar

De acuerdo con la Cláusula 1, Artículo 79 del Decreto 01/2021, una empresa familiar es una organización registrada y establecida por una persona o miembros de un hogar y tiene las siguientes características:

Características principales:

• Falta de personalidad jurídica : las empresas unipersonales operan como individuos, no como entidades legales como las empresas.
• Límite de número : cada individuo o familia solo puede establecer una empresa unipersonal.
• Incompatible con las empresas unipersonales : No se puede ser simultáneamente propietario de una empresa unipersonal y de una empresa privada, ni socio de una sociedad colectiva.

Responsabilidades de presentación y pago de impuestos

Responsabilidad ilimitada

El punto más importante a tener en cuenta: Las empresas unipersonales son responsables con todos sus activos de las obligaciones derivadas de sus operaciones comerciales.

Esto significa:

• Responsabilidad ilimitada por todos los bienes personales.
• Todos los ingresos de todas las cuentas (personales y comerciales) se contabilizan como ingresos del hogar.
• Si un hogar tiene cinco cuentas bancarias, el dinero de todas las cuentas se considera ingreso comercial.
• Las obligaciones fiscales se aplican a todos estos ingresos.

Obligaciones de declaración

De acuerdo con las normas de la Decisión N° 40/2021-QD-TTg sobre la gestión fiscal después de la inspección, los hogares comerciales deben:

• Registrar y presentar declaraciones de impuestos utilizando los métodos prescritos.
• Pague sus impuestos en su totalidad y a tiempo.
• Conservar documentos legales y facturas.

Grupos de clasificación fiscal a partir de 2026

A partir de 2026, el sistema de clasificación fiscal para las empresas domésticas experimentará cambios significativos. Actualmente (en 2025), las empresas domésticas aplican dos métodos principales de cálculo de impuestos:

Método 1: Declaración basada en ingresos

Esto se aplica a las pequeñas empresas y el impuesto se calcula como un porcentaje de los ingresos.

Método 2: Declaración basada en ingresos (Grupo 3)

Para los hogares comerciales con mayores ingresos, el impuesto se calcula en función de los ingresos reales (ingresos - gastos razonables).

Nota importante a partir de 2026:

• Podrán realizarse ajustes al umbral de ingresos para la clasificación del grupo.
• Se actualizarán los requisitos de documentos y registros.
• Es necesario hacer un seguimiento de los nuevos documentos de orientación de las autoridades fiscales.

Documentos y papeleo necesarios

Para todos los grupos:

• Certificado de registro comercial
• Registros contables (si corresponde)
• Factura de venta (si corresponde)
• Recibos y documentos de pago legítimos

Especialmente importante para el Grupo 3 (Ingresos altos):

Los gastos razonables son deducibles cuando:

• Disponemos de todas las facturas y documentos legales necesarios.
• Se requieren documentos de pago no monetarios para transacciones de 5 millones de VND o más.
• Costos directamente relacionados con las operaciones del negocio.

Algunas notas importantes

1. Momento de emisión de la factura

Para la venta de bienes: El momento de emisión de la factura es cuando se transfiere la propiedad o el uso de los bienes al comprador, independientemente de que se haya recibido o no el pago .

Esto es especialmente importante cuando:

• Primero la entrega, el pago después.
• Ventas a plazos
• Entregar la mercancía a la empresa de transporte.

2. Responsabilidades legales al realizar negocios en la bolsa.

Las empresas familiares son responsables con todos sus activos de las obligaciones derivadas de las actividades comerciales en las plataformas de comercio electrónico, entre ellas:

• Disputas con clientes
• Infracciones relativas a la calidad del producto.
• infracciones fiscales
• Otras obligaciones legales

3. Gestión de cuentas bancarias

De acuerdo con la Decisión 3389, es recomendable abrir una cuenta separada para respaldar las operaciones comerciales, lo que ayuda a:

• Separe claramente los ingresos y gastos personales y comerciales.
• Fácil de comparar y presentar impuestos.
• Minimizar los riesgos legales.

4. Costos razonables para el Grupo 3

Esto es EXTREMADAMENTE IMPORTANTE si perteneces al grupo de altos ingresos:

• Todas las transacciones de 5 millones de VND o más deben pagarse mediante métodos que no sean en efectivo (transferencia bancaria, tarjeta).
• Se requiere una factura de IVA válida.
• Si no se cumplen las condiciones, ese gasto NO es deducible al calcular el impuesto sobre la renta.

5. Preparándose para 2026

Los cambios planificados a partir de 2026 en materia de clasificación fiscal requerirán que los hogares comerciales:

• Seguir de cerca los nuevos documentos de orientación.
• Preparar un sistema de documentación más completo.
• Es posible que sea necesario actualizar el sistema de gestión financiera.

Concluir

Comprender las obligaciones tributarias y seguir los procedimientos de declaración adecuados es una responsabilidad crucial para todas las empresas que operan en plataformas de comercio electrónico. Especialmente con los cambios que entrarán en vigor en 2026, estar preparado con la documentación necesaria y comprender la normativa le ayudará a operar con seguridad, cumplir con la ley y evitar riesgos innecesarios.

Nota: Las empresas unipersonales tienen responsabilidad legal ilimitada : ¡proteja sus activos cumpliendo con las regulaciones fiscales!