Praktilised küsimused
"Kui suur peab olema käive, et maksta makse?" on levinud küsimus ettevõtjate ja üksikettevõtjate seas, eriti taustal, kus maksupoliitikaid kohandatakse läbipaistvuse ja tegeliku käibe deklareerimise suunas.
Tegelikult ei teki paljudel juhtudel maksukohustust, kuid maksude deklareerimise kohustus siiski kehtib. Seetõttu on vigade vältimiseks kohustuslik mõista õigesti maksustatava käibe piirmäära ja maksukohustuse ulatust.
Kuidas mõistetakse käivet maksuseadustes?
Vastavalt maksude haldamise ja kodumajapidamiste ning üksikettevõtjate maksustamise eeskirjadele on käive:
Kogu kaupade müügist saadav tulu, teenuste osutamisest saadav tulu, vahendustasud, toetused, lisatasud ja muud tulud, mida kodumajapidamine või üksikettevõtja saab, olenemata sellest, kas raha on kätte saadud või mitte.
Käive maksukohustuse määramiseks:
- Ei põhine kasumil
- Ei lahuta kulusid
- Ei sõltu makseviisist
- Ei sõltu veebi- või offline-müügist
Praeguste eeskirjade kohaselt maksust vabastatud käibe piirmäär
Rakendatavad eeskirjad
10. detsembril 2025. aastal võttis parlament vastu üksikisiku tulumaksu seaduse (muudetud).
Vastavalt vastu võetud seaduse sätetele:
- Kodumajapidamiste ja üksikettevõtjate maksust vabastatud käibe piirmäär tõstetakse 500 miljoni VND / aastani
500 miljoni VND / aasta tase on:
- Arvestatakse enne käibemaksuseaduse alusel maksustamist
- Samuti on see käive, millelt ei maksustata käibemaksu
Seega, kodumajapidamised ja üksikettevõtjad, kelle käive kalendriaasta jooksul ei ületa 500 miljonit VND:
- Ei pea maksma üksikisiku tulumaksu
- Ei pea maksma käibemaksu
- Kuid nad peavad siiski täitma maksude deklareerimise kohustust vastavalt eeskirjadele
Deklareerimine ja maksude tasumine toimub vastavalt:
- Kuu- või kvartaliaruande periood (sõltuvalt tingimustest)
- Perioodi tegelik käive
Loe lisaks: Milliseid kulusid saab äritegevuse maksustamisel maha arvata?
Juhtumid, kus käive ületab 500 miljonit VND/aasta
Kui käive ületab 500 miljonit VND aastas, tekib maksukohustus.
Vastavalt üksikisiku tulumaksu seadusele (muudetud) hõlmab maksukohustus:
- Peab maksma käibemaksu
- Peab maksma üksikisiku tulumaksu
Käibemaksu arvutamise meetod käibe alusel
(Kohaldatav kõigile ettevõtjate rühmadele)
Käibemaks = Käive x Maksustamismäär
| Äritegevuse grupp | Määr |
|---|---|
| Jaotus, kaupade tarnimine | 1% |
| Teenused, ehitustööd ilma materjalide hanketa | 5% |
| Tootmine, transport, teenused koos kaupade, ehitustöödega ilma materjalide hanketa | 3% |
| Muud äritegevused | 2% |
Üksikisiku tulumaksu arvutamise meetod tulu alusel
(Kohaldatav ettevõtjatele, kelle aastakäive ületab 500 miljonit VND/aasta)
Üksikisiku tulumaks = (Käive - Kulud) x Tulumäär
| Maksustatav tulu | Tulumäär |
|---|---|
| 500 miljonist kuni 3 miljardini VND | 15% |
| Üle 3 miljardi kuni 50 miljardini VND | 17% |
| Üle 50 miljardi VND | 20% |
Märkus:
- Ettevõtjad, kelle aastakäive on 500 miljonist kuni 3 miljardini VND aastas, võivad valida üksikisiku tulumaksu arvutamise tulu või käibe alusel
- Ettevõtjad, kelle aastakäive on üle 3 miljardi VND aastas, peavad üksikisiku tulumaksu arvutama tulu alusel (vara rentimise grupp maksustatakse üksikisiku tulumaksuga käibe alusel)
Üksikisiku tulumaksu arvutamise meetod käibe alusel
(Kohaldatav ettevõtjatele, kelle aastakäive on 500 miljonist kuni 3 miljardini VND aastas)
EIT = Käive (arvestatuna üle 500 miljoni VND maksust vabastatud käibe) x Maksustamismäär
| Äritegevuse rühm | Määr |
|---|---|
| Kaubandus, tarnimine | 0,5% |
| Teenused, ehitus ilma materjalideta | 2% |
| Varade üürimine | 5% |
| Tootmine, transport, kaubaga seotud teenused, ehitus koos materjalidega | 1,5% |
| Digitaalsed infoteenused, tooted | 5% |
| Muud äritegevused | 1% |
Käibe määramine võrdluseks 500 miljoni VND piiriga
Käive määratakse järgmiste põhimõtete kohaselt:
- Arvestatakse kalendriaasta järgi
- Kõik äritegevused liidetakse kokku
- Erinevate tegevusalade vahel ei tehta vahet
- Erinevate müügikanalite vahel ei tehta vahet
Juhul, kui tegevust ei toimu täis 12 kuud, arvestatakse käivet aasta jooksul tegelikult tekkinud alusel, seda ei proportsioneerita 12 kuule.
Maksude deklareerimise kohustus ka juhul, kui maksu tasuma ei pea
Isegi kui käive ei ületa 500 miljonit VND aastas, võib ettevõtja siiski olla kohustatud:
- Teostama perioodilist maksude deklareerimist
- Esitama teavet maksukohustuse täitmise kohta, kui maksukohustus seda nõuab
- Selgitama käivet kontrolli või andmete võrdlemise korral
Seetõttu ei tähenda maksu tasuma ei pea ≠ maksude deklareerimise kohustust ei ole.
Loe lisaks: Aastal 2026, kas majapidamised deklareerivad makse kuu või kvartali kaupa?
Kokkuvõte
Seda saab kokku võtta järgmiselt:
- Käive ei ületa 500 miljonit VND aastas: KM-i ja EIT-i ei pea tasuma vastavalt muudetud EIT seadusele, mis on vastu võetud
- Käive on üle 500 miljoni VND aastas: tekib maksukohustus vastavalt eeskirjadele
- Käive on brutokäive, mitte kasum
- Maksude deklareerimise kohustus tuleb täita ka juhul, kui maksu tasumise kohustust ei teki
Varajane õige mõistmine on ainus viis õiguslike riskide vältimiseks pikaajalises äritegevuses.
Muutke loetu reaalseks tulemuseks — rakendage seda kohe GTG CRM-iga, tasuta.
Rakendage kohe
