Võistluse Juhend ja Maksude Deklaratsioon E-kaubandusplatvormidel tegutsevatele Äriüksustele

Tänu e-kaubanduse võimsale arengule osaleb üha rohkem üksikisikuid ja peresid ettevõtluses e-kaubandusplatvormidel. Seadusandluse järgimise tagamiseks ja õiguslike riskide vältimiseks on oluline mõista maksukohustusi ja sellega seotud eeskirju. See artikkel annab üksikasjaliku juhendi äriüksuste maksukohustuste kohta, pöörates erilist tähelepanu olulistele muudatustele alates 2026. aastast.

Vastavalt määrusele 01/2021 ja otsusele 3389 peavad äriüksused mõistma maksude deklareerimise, maksugruppide klassifitseerimise ja eelkõige e-kaubandusplatvormidel ettevõtlusega seotud õiguslikku vastutust. Õige protsessi järgimine aitab teil ettevõtlusega turvaliselt tegeleda ja jätkusuutlikult areneda.

Äriüksuse Mõiste

Vastavalt määruse 01/2021 artikli 79 lõikele 1 on äriüksus üksikisiku või perekonnaliikmete poolt asutatud organisatsioon, millel on järgmised omadused:

Olulised Omadused:

• Puudub juriidiline staatus: Äriüksus tegutseb üksikisiku staatuses, mitte juriidilise isikuna nagu ettevõte
• Piiratud arv: Üksikisik või pere saab asutada ainult ühe äriüksuse
• Ei ühildu füüsilisest isikust ettevõtjaga (DNTN): Ei saa olla samaaegselt äriüksuse juht ja füüsilisest isikust ettevõtja juht ega ühisettevõtte osanik

Maksude Deklareerimise ja Maksmise Vastutus

Piiramatu õiguslik vastutus

Kõige olulisem punkt, mida meeles pidada: Äriüksus peab vastutama oma kogu vara eest ettevõtlustegevusest tulenevate kohustuste eest.

See tähendab:

• Piiramatu vastutus kogu isikliku varaga
• Kõik tulud kõigilt kontodelt (isiklikud ja ettevõtte omad) loetakse üksuse tuludeks
• Kui üksusel on 5 pangakontot, loetakse kõikide kontode raha ettevõtlustuluks
• Maksukohustus kehtib kogu selle tulu kohta

Deklareerimiskohustus

Vastavalt otsusele 40/2021-QD-TTg maksude haldamise kohta pärast kontrolli peavad äriüksused:

• Registreerima maksude deklareerimise vastavalt kehtestatud meetodile
• Maksma makse täielikult ja õigeaegselt
• Säilitama seaduslikud tšekid ja arved

Maksugruppide Klassifitseerimine alates 2026. aastast

Alates 2026. aastast on äriüksuste maksugruppide süsteemis olulisi muudatusi. Praegu (2025. aastal) rakendavad äriüksused kahte peamist maksustamismeetodit:

Meetod 1: Deklareerimine vastavalt käibele

Kehtib väikese suurusega äriüksustele, maksustamine protsendi ulatuses käibest.

Meetod 2: Deklareerimine vastavalt tulule (Grupp 3)

Kehtib suurema käibega äriüksustele, maksustamine tegeliku tulu alusel (käive - põhjendatud kulud).

Oluline märkus alates 2026. aastast:

• Gruppide klassifitseerimiseks võib toimuda käibepiiride kohandamine
• Tšekkide ja dokumentide nõuded ajakohastatakse
• Peate jälgima maksukontrolli uusi juhenddokumente

Ettevalmistatavad Dokumendid ja Tšekid

Kõigi gruppide jaoks:

• Äriüksuse registreerimistunnistus
• Arvepidamisraamatud (kui kohaldatav)
• Müügiarved (kui on)
• Seaduslikud tulu- ja kuluarved

Eriti oluline Grupi 3 jaoks (kõrge sissetulek):

Põhjendatud kulud arvatakse maha, kui:

• On täielikud seaduslikud arved ja tšekid
• On olemas mitte-sularahatehingute tõendid tehingute kohta, mis on 5 miljonist dongist või rohkem
• Kulud on otseselt seotud ettevõtlusega

Mõned Olulised Märkused

1. Arve väljastamise aeg

Kaupade müügi puhul: Arve väljastamise aeg on kauba omandi- või kasutusõiguse üleandmise aeg ostjale, olenemata sellest, kas raha on juba saadud või mitte.

See on eriti oluline, kui:

• Tarne enne, makse hiljem
• Osamaksuga müük
• Tarne transpordiettevõttele

2. Platvormil tegutsemise õiguslik vastutus

Äriüksus vastutab kogu oma varaga e-kaubandusplatvormil tegutsemisest tulenevate kohustuste eest, sealhulgas:

• Vaidlused klientidega
• Toote kvaliteedi rikkumised
• Maksurikkumised
• Muud õiguslikud kohustused

3. Pangakonto haldamine

Vastavalt otsusele 3389 tuleks avada eraldi konto ettevõtluse teenindamiseks, mis aitab:

• Selgelt eraldada isiklikud ja ettevõtte tulud ja kulud
• Lihtne võrrelda ja maksusid deklareerida
• Minimeerida õiguslikke riske

4. Põhjendatud kulud Grupi 3 jaoks

See on VÄGA OLULINE punkt, kui kuulute suure käibega gruppi:

• Kõik tehingud alates 5 miljonist dongist või rohkem peavad olema mitte-sularahatehingud (ülekanne, kaart)
• Peab olema seaduslik käibemaksukviitung
• Kui neid nõudeid ei täideta, ei saa seda kulu tulude arvestamisel maha arvata

5. Ettevalmistused aastaks 2026

2026. aastast eeldatavad muudatused maksugruppide arvutamises nõuavad äriüksustelt:

• Jälgida tähelepanelikult uusi juhenddokumente
• Ette valmistada täielikum tšekide ja dokumentide süsteem
• Võib-olla on vaja uuendada finantsjuhtimissüsteemi

Järeldus

Maksukohustuste selge mõistmine ja õige deklareerimisprotsessi järgimine on iga e-kaubandusplatvormil tegutseva äriüksuse oluline kohustus. Eriti seoses 2026. aasta muudatustega aitab dokumentide ja tšekkide eelnev ettevalmistamine ning eeskirjade selge mõistmine teil turvaliselt tegutseda, seadusi järgida ja vältida tarbetuid riske.

Märkus: Äriüksuse õiguslik vastutus on piiramatu — kaitske oma vara, järgides õigesti maksueeskirju!