Käytännön ongelma
"Kuinka paljon liikevaihtoa verotetaan?" on yleisin kysymys kotitalouksille ja yksittäisille yrittäjille, erityisesti kontekstissa, jossa verolainsäädäntöä mukautetaan kohti läpinäkyvyyttä ja todellisen liikevaihdon ilmoittamista.
Todellisuudessa monissa tapauksissa verovelvoitetta ei synny, mutta veroilmoitus on silti tehtävä. Siksi veronalaista liikevaihtoa koskevien rajojen ja verovelvollisuuden laajuuden oikea ymmärtäminen on pakollista virheiden välttämiseksi.
Miten liikevaihtoa tulkitaan verolaissa?
Verohallinnon ja kotitalouksien sekä yksittäisten yrittäjien verotusta koskevien säännösten mukaan liikevaihto on:
Kaikki tavaroiden myyntihinnat, palveluntarjontahinnat, palkkiot, tukimaksut, lisämaksut ja muut tulot, jotka kotitalous tai yksittäinen yrittäjä saa, riippumatta siitä, onko raha jo saatu vai ei.
Liikevaihto verovelvollisuuden määrittämiseksi:
- Ei perustu voittoon
- Ei vähennä kuluja
- Ei riipu maksutavasta
- Ei riipu online- tai offline-myynnistä
Nykyisten säännösten mukainen liikevaihtoraja, josta ei tarvitse maksaa veroa
Soveltuvat säännökset
10. joulukuuta 2025 mennessä parlamentti hyväksyi henkilöverolain (muutettu).
Hyväksytyn lain sisältöä koskevien tietojen mukaan:
- Veronalaista liikevaihtoa koskeva raja kotitalouksille ja yksittäisille yrittäjille nostetaan 500 miljoonaan dongiin vuodessa.
500 miljoonan dongin raja vuodessa on:
- Vähennetty ennen liikevaihtoon perustuvan veron laskemista
- Samalla myös arvonlisäverovapaa liikevaihtoraja
Siksi kotitalouksien ja yksittäisten yrittäjien liikevaihto kalenterivuonna, joka ei ylitä 500 miljoonaa dongia:
- Ei tarvitse maksaa henkilöveroa
- Ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa
- Mutta veroilmoitus on silti tehtävä säännösten mukaisesti
Veron ilmoittaminen ja maksaminen suoritetaan:
- Kuukausittainen tai neljännesvuosittainen ilmoitusjakso (olosuhteista riippuen)
- Jakson todellinen liikevaihto
Lue myös: Mitkä Kulut Voidaan Vähentää Verotuksesta Liiketoiminnassa?
Liikevaihto yli 500 miljoonaa dongia vuodessa
Kun liikevaihto ylittää 500 miljoonaa dongia vuodessa, verovelvollisuus alkaa.
Henkilöverolain (muutettu) mukaan verovelvollisuus sisältää:
- Arvonlisäveron maksaminen
- Henkilöveron maksaminen
Arvonlisäveron laskentamenetelmä liikevaihdosta
(Soveltuu kaikille kotitalousyrittäjäryhmille)
Arvonlisävero = Liikevaihto x Veronalaisten osuus
| Liiketoimintaryhmä | Osuus |
|---|---|
| Tavaroiden jakelu, toimitus | 1 % |
| Palvelut, rakentaminen ilman materiaalien urakointia | 5 % |
| Tuotanto, kuljetus, palvelut tavaroihin liittyen, rakentaminen materiaalien urakoinnilla | 3 % |
| Muut liiketoiminnot | 2 % |
Henkilöveron laskentamenetelmä tuloista
(Soveltuu kotitalousyrittäjille, joiden liikevaihto ylittää 500 miljoonaa dongia vuodessa)
Henkilövero = (Liikevaihto - Kulut) x Veronprosentti
| Veronalainen tulo | Veronprosentti |
|---|---|
| 500 miljoonasta 3 miljardiin dongiin | 15 % |
| Yli 3 miljardista 50 miljardiin dongiin | 17 % |
| Yli 50 miljardia dongia | 20 % |
Huomautus:
- Kotitalousyrittäjät, joiden vuotuinen liikevaihto on 500 miljoonasta 3 miljardiin dongiin, voivat valita henkilöveron laskentatavan tuloista tai liikevaihdosta.
- Kotitalousyrittäjät, joiden vuotuinen liikevaihto on yli 3 miljardia dongia, laskevat henkilöveron pakollisesti tuloista (ainoastaan kiinteistöjen vuokrausryhmässä henkilövero lasketaan liikevaihdosta).
Henkilöveron laskentamenetelmä liikevaihdosta
(Soveltuu kotitalousyrittäjille, joiden vuotuinen liikevaihto on 500 miljoonasta 3 miljardiin dongiin)
Henkilövero = Liikevaihto (laskettuna yli 500 miljoonan dongin verovapaan rajan) x Veronalaisten osuus
| Liiketoimintaryhmä | Osuus |
|---|---|
| Tavaroiden jakelu, toimitus | 0,5 % |
| Palvelut, rakentaminen ilman materiaalien urakointia | 2 % |
| Kiinteistöjen vuokraus | 5 % |
| Tuotanto, kuljetus, palvelut tavaroihin liittyen, rakentaminen materiaalien urakoinnilla | 1,5 % |
| Digitaalisten tuotteiden ja palveluiden tarjoaminen | 5 % |
| Muut liiketoiminnot | 1 % |
Miten määritetään liikevaihto vertailua varten 500 miljoonan dongin rajapyykkiin
Liikevaihto määritetään seuraavien periaatteiden mukaisesti:
- Lasketaan kalenterivuosittain
- Kaikki liiketoiminnat lasketaan yhteen
- Toimialasta riippumatta
- Myyntikanavasta riippumatta
Tapauksissa, joissa liiketoimintaa ei ole harjoitettu 12 kuukautta, liikevaihto lasketaan vuoden todellisten tapahtumien perusteella, eikä sitä skaalata 12 kuukaudelle.
Veroilmoitusvelvollisuus, vaikka veroa ei tarvitse maksaa
Vaikka liikevaihto ei ylittäisi 500 miljoonaa dongia vuodessa, yrittäjä voi joutua:
- Tekemään säännöllisiä veroilmoituksia
- Antamaan tietoja veroviranomaisen pyynnöstä
- Selittämään liikevaihtoa tarkastuksen tai tietojen täsmäytyksen yhteydessä
Siksi veron maksamatta jättäminen ≠ veroilmoituksen tekemättä jättäminen.
Johtopäätös
Tämä voidaan tiivistää seuraavasti:
- Liikevaihto ei ylitä 500 miljoonaa dongia vuodessa: ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, ei tarvitse maksaa henkilöveroa muutetun ja hyväksytyn henkilöverolain mukaan.
- Liikevaihto ylittää 500 miljoonaa dongia vuodessa: verovelvollisuus syntyy säännösten mukaisesti.
- Liikevaihto on bruttoliikevaihto, ei voittoa.
- Verolmoitusvelvollisuus on silti suoritettava, vaikka veroa ei syntyisikään maksettavaksi.
Oikea ymmärrys alusta alkaen on ainoa tapa välttää oikeudellisia riskejä pitkäaikaisessa liiketoiminnassa.
Muunna lukemasi konkreettisiksi tuloksiksi – kokeile GTG CRM:ää heti, ilmaiseksi.
Kokeile heti
