Käytännön ongelmat
”Kuinka paljon liikevaihtoa verotetaan?” on yleisin kysymys kotitalousyrittäjille ja yksittäisille yrittäjille, erityisesti veropolitiikan mukautuessa läpinäkyvämpään ja todellisen liikevaihdon ilmoittamiseen.
Käytännössä monissa tapauksissa ei synny verovelvollisuutta, mutta veroilmoitus on silti tehtävä. Siksi verotettavan liikevaihdon ja verovelvollisuuden rajojen ymmärtäminen oikein on pakollista virheiden välttämiseksi.
Miten liikevaihto ymmärretään verolainsäädännössä?
Veronhallintaa ja kotitalousyrittäjien sekä yksittäisten yrittäjien veroja koskevien säännösten mukaan liikevaihto on:
Kaikki myytyjen tavaroiden rahat, tarjotut palvelurahat, provisiot, tuet, lisämaksut ja muut tulot, jotka kotitalousyrittäjä tai yksittäinen yrittäjä saa, riippumatta siitä, onko raha vastaanotettu vai ei.
Liikevaihto verovelvollisuuden määrittämiseksi:
- Ei perustu voittoon
- Ei vähennä kuluja
- Ei riipu maksutavasta
- Ei riipu verkko- vai fyysisestä myynnistä
Liikevaihtoraja, josta ei tarvitse maksaa veroa nykyisten säännösten mukaan
Sovellettava säännös
10. joulukuuta 2025 parlamentti hyväksyi tuloverolain (tarkistettu).
Hyväksytyn lain sisällön mukaan:
- Kotitalousyrittäjien ja yksittäisten yrittäjien verovapaa liikevaihtoraja nostettiin 500 miljoonaan Vietnamin dongiin vuodessa.
500 miljoonan Vietnamin dongin vuotuinen raja:
- Vähennetään ennen liikevaihtoon perustuvan veron laskemista
- Samalla se on arvonlisäverovapaan liikevaihdon raja
Siksi kotitalousyrittäjillä ja yksittäisillä yrittäjillä, joiden liikevaihto kalenterivuonna ei ylitä 500 miljoonaa Vietnamin dongia:
- Ei tarvitse maksaa tuloveroa
- Ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa
- Mutta heidän on silti suoritettava veroilmoitusvelvollisuus säännösten mukaisesti
Ilmoittaminen ja verojen maksaminen suoritetaan:
- Kuukausittainen tai neljännesvuosittainen ilmoituskausi (olosuhteista riippuen)
- Todellinen liikevaihto kyseisellä kaudella
Lue lisää: Mitkä Kulut Voidaan Vähentää Yritystoiminnan Verotuksessa?
Liikevaihto yli 500 miljoonaa Vietnamin dongia vuodessa
Kun liikevaihto ylittää 500 miljoonaa Vietnamin dongia vuodessa, verovelvollisuus alkaa.
Tuloverolain (tarkistettu) mukaan verovelvollisuus sisältää:
- Arvonlisäveron maksaminen
- Tuloveron maksaminen
Arvonlisäveron laskentamenetelmä liikevaihdosta
(Soveltuu kaikkiin kotitalousyrittäjäryhmiin)
Arvonlisävero = Liikevaihto x Verokanta
| Liiketoimintaryhmä | Kanta |
|---|---|
| Tavaroiden jakelu ja toimitus | 1% |
| Palvelut, rakentaminen ilman materiaalikustannusten urakointia | 5% |
| Tuotanto, kuljetus, palvelut liittyvät tavaroihin, rakentaminen materiaalikustannusten urakoinnilla | 3% |
| Muu liiketoiminta | 2% |
Tuloveron laskentamenetelmä tuloista
(Soveltuu kotitalousyrittäjille, joiden vuotuinen liikevaihto ylittää 500 miljoonaa Vietnamin dongia vuodessa)
Tulovero = (Liikevaihto - Kulut) x Verokanta
| Verotettava tulo | Verokanta |
|---|---|
| 500 miljoonasta 3 miljardiin Vietnamin dongiin | 15% |
| Yli 3 miljardia 50 miljardiin Vietnamin dongiin | 17% |
| Yli 50 miljardia Vietnamin dongia | 20% |
Huomio:
- Kotitalousyrittäjät, joiden vuotuinen liikevaihto on 500 miljoonasta 3 miljardiin Vietnamin dongiin/vuosi, voivat valita tuloveron laskemisen tulosta tai liikevaihdosta.
- Kotitalousyrittäjät, joiden vuotuinen liikevaihto on yli 3 miljardia Vietnamin dongia vuodessa, on pakko laskea tulovero tuloista (vuokraustoimintaa harjoittavat laskevat tuloveron liikevaihdosta).
Tuloveron laskentamenetelmä liikevaihdosta
(Soveltuu kotitalousyrittäjille, joiden vuotuinen liikevaihto on 500 miljoonasta 3 miljardiin Vietnamin dongiin vuodessa)
VHT = Liikevaihto (ylittävä osuus 500 miljoonan verovapaasta rajasta) x Verokanta
| Liiketoimintaryhmä | Prosentti |
|---|---|
| Tavaran jakelu, myynti | 0,5% |
| Palvelut, rakentaminen ilman materiaalikauppaa | 2% |
| Omaisuuden vuokraustoiminta | 5% |
| Tuotanto, kuljetus, palvelut tavaroihin liittyen, rakentaminen materiaalikaupalla | 1,5% |
| Digitaalisten tieto- ja palvelutuotteiden tarjoaminen | 5% |
| Muu liiketoiminta | 1% |
Liikevaihdon määrittäminen vertailua varten 500 miljoonan dollarin rajaan
Liikevaihto määritetään seuraavien periaatteiden mukaisesti:
- Lasketaan kalenterivuoden mukaan
- Kaikki liiketoiminta lasketaan yhteen
- Toimialaa ei erotella
- Myyntikanavaa ei erotella
Jos liiketoimintaa ei ole harjoitettu täyttä 12 kuukautta, liikevaihto lasketaan vuoden todellisen toteuman mukaan, eikä sitä skaalata 12 kuukaudelle.
Verotuksen ilmoitusvelvollisuus, vaikka veroa ei tarvitse maksaa
Vaikka liikevaihto ei ylittäisi 500 miljoonaa dongia vuodessa, yrittäjä voi silti joutua:
- Suorittamaan säännöllistä veroilmoitusta
- Toimittamaan tietoja veroviranomaisen pyynnöstä
- Selittämään liikevaihtoa tarkastusten ja tietojen täsmäytyksen yhteydessä
Siksi, veron maksamatta jättäminen ≠ veroilmoituksen tekemättä jättäminen.
Lue lisää: Vuonna 2026, pitääkö kotitalouksien ilmoittaa verot kuukausittain vai neljännesvuosittain?
Johtopäätös
Voidaan tiivistää seuraavasti:
- Liikevaihto ei ylitä 500 miljoonaa dongia vuodessa: ALV-veroa ja VHT-veroa ei tarvitse maksaa muutetun verolain mukaisesti, joka on hyväksytty
- Liikevaihto ylittää 500 miljoonaa dongia vuodessa: verovelvollisuus syntyy säännösten mukaisesti
- Liikevaihto on bruttoliikevaihto, ei voitto
- Verotuksen ilmoitusvelvollisuus on suoritettava, vaikka veron määrää ei syntyisi
Oikean ymmärryksen saaminen alusta alkaen on ainoa tapa välttää oikeudellisia riskejä pitkäaikaisessa liiketoiminnassa.
Muuta lukemasi todellisiksi tuloksiksi – ota se käyttöön heti GTG CRM:llä, ilmaiseksi.
Ota käyttöön heti
