Voiko kauppias saada takaisin maksamansa henkilökohtaisen tuloveron?

Päivittäisessä liiketoiminnassa monet kotitaloudet kohtaavat tilanteita, joissa he ovat maksaneet henkilökohtaisen tuloveron (TNCN), mutta havaitsevat myöhemmin maksaneensa enemmän kuin on määrätty. Onko tällaisessa tapauksessa kotitaloudella oikeus saada takaisin liikaa maksettu vero? Tämä on yleinen kysymys monille nykyisille myymälöiden omistajille ja pienyrittäjille.

Alla oleva artikkeli selventää henkilökohtaisen tuloveron palautusta koskevia oikeudellisia säännöksiä auttaakseen sinua ymmärtämään oikeutesi, suorittamaan asianmukaiset menettelyt ja välttämään tarpeettomia riskejä.

Henkilökohtaisen tuloveron palautus – Ymmärrettävä käsite

Henkilökohtaisen tuloveron palautus on prosessi, jossa veroviranomainen palauttaa veronmaksajalle henkilökohtaisen tuloveron määrän, joka on ylittänyt todellisen verovelvollisuuden, kun veronmaksaja täyttää lainsäädännön edellyttämät ehdot. Henkilökohtaisen tuloveron lain mukaan palautettava summa määräytyy ennakkoveron ja lopullisen verovelvollisuuden välisen erotuksen perusteella.

Tämä on laillinen etu, johon yrittäjä on oikeutettu, ja se tapahtuu yleensä, kun maksettu vero on suurempi kuin maksettava vero tai kun todelliset tulot eivät saavuta verollista tasoa.

Kotitalouksiin sovellettavat henkilökohtaisen tuloveron säännökset

Päätöslauselman 198/2025/QH15 10 artiklan mukaisesti 1.1.2026 alkaen kotitalouksien ja yksityishenkilöiden yrittäjien kiinteä vero ja vuotuinen jäsenmaksu on poistettu. Tästä lähtien kotitalouksien on maksettava vain kahta pääveroa: henkilökohtaista tuloveroa (TNCN) ja arvonlisäveroa (GTGT), samalla siirryttäessä kiinteän veron menetelmästä itsenäiseen ilmoittamis- ja maksumenetelmään.

Tärkeitä uusia seikkoja kotitalouksien verotuksessa vuonna 2026

Verovapaan kynnyksen tarkistus: Kotitalouksien ja yksityishenkilöiden yrittäjien verotettavaksi ilmoittamatta jätettävä liikevaihto nousee 200 miljoonasta VND/vuosi 500 miljoonaan VND/vuosi. Tämä summa vähennetään ennen veron laskemista liikevaihtoprosentin perusteella.

Arvonlisäverovapaa kynnys: Vastaavasti arvonlisäveron alaiseksi katsottava liikevaihto nousee 500 miljoonaan VND/vuosi.

Henkilökohtaisen tuloveron laskentatapa: Yksityishenkilöt ja kotitaloudet laskevat veronsa voiton perusteella (voitto = liikevaihto – kulut).

Yli 500 miljoonan ja 3 miljardin VND välisiltä liikevaihtoilta: - Jos kulut voidaan määrittää: Henkilökohtainen tulovero on 15 % voitosta, mikä vastaa pienyritysten verokantaa. - Jos kulut ovat määritettävissä: Maksetaan edelleen veroa liikevaihdosta perittävällä prosenttiosuudella 0,5 % - 2 % toimialasta riippuen.

Kotitaloudella on oikeus valita verolaskentamenetelmä liikevaihtoprosentin tai tulon perusteella.

Muut verokannat: - Liikevaihto 3–50 miljardia VND: 17 % - Liikevaihto yli 50 miljardia VND: 20 %

Arvonlisäverosta vuonna 2026: Kotitalouksien ja yksityishenkilöiden yrittäjien, joiden vuotuinen liikevaihto on yli 500 miljoonaa VND, on maksettava arvonlisäveroa suorana liikevaihtoon perustuvana menetelmällä Arvonlisäverolain 2024 säännösten mukaisella prosenttiosuudella.

Missä tapauksissa kotitaloudella on oikeus henkilökohtaisen tuloveron palautukseen?

Kaikilla kotitalouksilla ei ole oikeutta henkilökohtaisen tuloveron palautukseen. Tämä oikeus koskee vain kotitalouksia, jotka ovat maksaneet enemmän veroa kuin on määrätty.

1.7.2025 alkaen voimassa olevien säännösten mukaan kotitalouksilla on oikeus veronpalautukseen kahdessa seuraavassa erityistapauksessa:

Ensimmäinen tapaus: Verotettua ostoksia varten myynti verkkokauppa-alustoilla

Jos myyt tuotteita verkkokauppa-alustoilla, joilla on maksutoiminto ja alusta on vähentänyt, ilmoittanut ja maksanut verot puolestasi, mutta:

• Vuotuinen kokonaisliikevaihto ei ylitä 100 miljoonaa VND
• Tai ei ylitä 200 miljoonaa VND (sovelletaan vuodesta 2026 alkaen)

Tässä tapauksessa sinulla on oikeus suorittaa menettely liikaa maksetun veron palauttamiseksi sen jälkeen, kun verkkokauppa-alusta on täyttänyt ilmoitus- ja veronmaksuvelvoitteensa puolestasi.

Toinen tapaus: Myynti alustoilla, joilla ei ole maksutoimintoa

Josia yritystoimintaa verkkokauppa-alustalla, jolla ei ole maksutoimintoja, ja ilmoitat ja maksat arvonlisäveroa ja henkilökohtaista tuloveroa vuoden tapahtumista itse, mutta:

• Vuoden kokonaismyynti ei ylitä 100 miljoonaa dongia
• Tai enintään 200 miljoonaa dongia (voimassa vuodesta 2026 alkaen)

Voit myös suorittaa veronpalautusmenettelyn liikaa maksetulle verolle.

Johtopäätös: 1. heinäkuuta 2025 alkaen yrityksen on mahdollista saada veronpalautusta vain, jos myynti ei ole vielä ylittänyt veronalaista rajaa, mutta veroa on jo maksettu vuoden aikana.

Henkilökohtaisen tuloveron palautusmenettely verkkokauppayrityksille

Verkkokauppayritysten veronpalautusmenettely on määritelty yksityiskohtaisesti asetuksen 117/2025/NĐ-CP artiklassa 10, joka astuu voimaan 1. heinäkuuta 2025:

Veronpalautuksen saamisen ehdot

Yritykset ja yksityishenkilöt, joilta on pidätetty veroa (verkkokauppa-alustan pidättämä) tai jotka ovat maksaneet veroa itse (yritykset ja yksityishenkilöt verkkokauppa-alustalla, jolla ei ole maksutoimintoja), mutta joiden koko vuoden liikevaihto kuuluu arvonlisäveron ja henkilökohtaisen tuloveron piiriin kuuluvien verotettavien verottomien luokkien ulkopuolelle, voivat suorittaa veronpalautusmenettelyn verolainsäädännön mukaisesti liikaa maksetulle verolle.

Valmisteltavat asiakirjat

Verkkokauppa-alustalla toimivien yritysten ja yksityishenkilöiden veronpalautushakemus (lomake 03/CNKD-TMĐT), joka on annettu asetuksen 117/2025/NĐ-CP liitteenä.

Asiakirjojen jättöpaikka

Veroviranomainen, joka valvoo aluetta, jossa yritys tai yksityishenkilö asuu (nykyinen/tilapäinen/vakituinen osoite).

Huomioitavaa henkilökohtaisen tuloveron palautusmenettelyn yhteydessä

Välttääkseen hakemuksen hylkäämistä tai käsittelyn pitkittymistä yrityksen on syytä kiinnittää huomiota seuraaviin seikkoihin:

Tarkista maksetun veron määrä huolellisesti: Vertaile huolellisesti vuoden aikana pidätettyä tai itse maksettua henkilökohtaista tuloveroa veroviranomaisten järjestelmän tietoihin varmistaaksesi, ettei eroja ole.

Säilytä kaikki veronpidätystodistukset: Veronpidätystodistukset ja veronmaksujen kuitit ovat tärkeitä perusteita veroviranomaisille veronpalautuksen käsittelyssä, joten ne on säilytettävä asianmukaisesti ja täydellisesti.

Ilmoita myynti todellisuutta vastaavasti: Ilmoitetun myynnin on heijastettava tarkasti todellista liiketoimintaa. Väärän tai puutteellisen myynnin ilmoittaminen voi johtaa veronpalautushakemuksen uudelleentarkastukseen tai hylkäämiseen.

Henkilötietojen on vastattava veroviranomaisten tietoja: Tiedot, kuten verotunniste, henkilökortin numero ja pankkitilin numero veronpalautuksen vastaanottamiseksi, on oltava oikein ja yhdenmukaisia veroviranomaisille rekisteröityjen tietojen kanssa.

Usein kysytyt kysymykset

Missä tapauksissa yritys on vapautettu henkilökohtaisesta tuloverosta?

Yritykset ja yksityishenkilöt, joiden tuotanto- tai liiketoiminnan liikevaihto kalenterivuonna on enintään 500 miljoonaa VND, ovat vapautettuja henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta voimassa olevan lainsäädännön mukaisesti.

Kuinka kauan veronpalautuksen saaminen kestää?

• Veronpalautuksen ensisijaisesti käsiteltyjen hakemusten osalta: Viimeistään 06 työpäivän kuluessa siitä, kun hakemus on kelvollinen.
• Veronpalautuksen tarkastettavien hakemusten osalta: Viimeistään 40 työpäivän kuluessa siitä, kun hakemus on kelvollinen.

Mikä on yrityksen henkilökohtaisen tuloveron vapautusraja?

Vuodesta 2026 alkaen henkilökohtaisen tuloveron ja arvonlisäveron verovapausrajaa nostetaan 100 miljoonasta 500 miljoonaan dongiin vuodessa. Vaikka arvonlisävero ja henkilökohtainen tulovero ovat verovapaita, alle 500 miljoonan liikevaihtoa saavuttavilla yrityksillä ja yksityishenkilöillä on velvollisuus ilmoittaa verot ja toimittaa veroilmoitukset määräajassa säännösten mukaisesti.

Johtopäätös

Henkilöveron palautus on yrityksen laillinen oikeus, jos se on maksanut liikaa veroja todelliseen verovelvollisuuteensa nähden. Kaikki tapaukset eivät kuitenkaan ole oikeutettuja veronpalautukseen, vaan niiden on täytettävä tietyt ehdot, erityisesti liikevaihtorajojen osalta. Sääntöjen ymmärtäminen, asiakirjojen täydellinen valmistelu ja tarkka ilmoittaminen auttavat sinua hyödyntämään tämän oikeuden nopeasti ja tehokkaasti.

Jos sinulla on vaikeuksia veroilmoituksen tekemisessä tai sähköisten laskujen hallinnassa, kokeile GTG CRM - monikanavaista myynnin hallintaohjelmistoa, joka sisältää laskujen hallinnan ja helpottaa veroilmoitusten tekemistä tarkemmin yrityksellesi.