Voiko yksityisyrittäjä saada takaisin maksetun tuloveron?

Arkipäivän liiketoiminnassa monet yksityisyrittäjät kohtaavat tilanteen, jossa he ovat maksaneet henkilökohtaisen tuloveron (TNCN), mutta myöhemmin havaitsevat maksaneensa liikaa. Onko yksityisyrittäjällä oikeus saada takaisin liikaa maksettu vero? Tämä on yleinen kysymys monille pienyrittäjille ja kauppiaille nykyään.

Alla oleva artikkeli selventää henkilökohtaisen tuloveron palautusta koskevia lainsäädännöllisiä määräyksiä, jotta voit varmistaa oikeutesi, noudattaa oikeaa menettelyä ja välttää tarpeettomia riskejä.

Henkilökohtainen tuloveron palautus – käsite, joka on syytä tietää

Henkilökohtainen tuloveron palautus on prosessi, jossa veroviranomainen palauttaa veronmaksajalle liikaa maksetun henkilökohtaisen tuloveron määrän, kun veronmaksaja täyttää lain asettamat ehdot. Henkilökohtaisen tuloveron lain mukaan palautettava summa määräytyy ennakkoverona maksetun veron ja lopullisen veron, joka on maksettava verotuksen päätyttyä, erotuksen perusteella.

Tämä on laillinen oikeus, jonka liiketoiminnan harjoittaja saa, ja se tapahtuu yleensä silloin, kun maksettu vero on suurempi kuin maksettava vero tai kun todelliset tulot eivät saavuta veronalaista tasoa lain mukaan.

Yksityisyrittäjiin sovellettavaa henkilökohtaista tuloveroa koskevat säännökset

Lain 198/2025/QH15 10. artiklan mukaan 1.1.2026 alkaen yksityisyrittäjien ja muiden henkilökohtaisten liiketoiminnan harjoittajien kiinteät verot ja yrittäjyysverot on poistettu. Tästä lähtien yksityisyrittäjät maksavat vain kahta pääveroa: henkilökohtaista tuloveroa (TNCN) ja arvonlisäveroa (ALV) ja siirtyvät kiinteästä verotusmenettelystä itseilmoitus- ja itse-maksumenettelyyn.

Tärkeitä uusia seikkoja yksityisyrittäjien verotuksessa vuonna 2026

Verovapauden raja-arvon tarkistus: Yksityisyrittäjien ja muiden liiketoiminnan harjoittajien verovapaa liikevaihto vuodessa on nostettu 200 miljoonasta VND:stä 500 miljoonaan VND:iin. Tämä summa vähennetään ennen veron laskemista liikevaihtoprosentin mukaan.

ALV-vapauden raja-arvo: Samoin ALV-vapaa liikevaihto on nostettu 500 miljoonaan VND:iin vuodessa.

Henkilökohtaisen tuloveron laskentatapa: Yksityishenkilöt ja yksityisyrittäjät laskevat veron voiton perusteella (voitto = liikevaihto – kulut)

Liikevaihdolle 500 miljoonasta VND:stä 3 miljardiin VND:iin:
- Jos kulut voidaan todentaa: Henkilökohtainen tulovero on 15 % voitosta, mikä vastaa pienyritysten verokantaa.
- Jos kulut eivät ole todennettavissa: Vero maksetaan edelleen liikevaihtoprosentin mukaan 0,5 % - 2 % toimialasta riippuen.

Yksityisyrittäjällä on oikeus valita veron laskentamenetelmä liikevaihtoprosentin tai tulon mukaan.

Muut verokannat:
- Liikevaihto 3 miljoonasta 50 miljoonan VND:iin: 17 %
- Liikevaihto yli 50 miljoonan VND: 20 %

Arvonlisäverosta vuonna 2026: Yksityisyrittäjät ja muut liiketoiminnan harjoittajat, joiden vuosiliikevaihto on yli 500 miljoonaa VND, maksavat ALV:tä suoran liikevaihdosta laskettavan menetelmän mukaisesti arvonlisäverolain 2024 mukaisella prosenttimäärällä.

Missä tapauksissa yksityisyrittäjä voi saada henkilökohtaisen tuloveron palautusta?

Kaikki yksityisyrittäjät eivät voi saada henkilökohtaisen tuloveron palautusta. Tämä oikeus koskee vain silloin, kun yksityisyrittäjä on maksanut liikaa veroa verrattuna säädettyyn määrään.

1.7.2025 alkaen voimassa olevien säännösten mukaan yksityisyrittäjä voi saada veronpalautusta kahdessa erityistapauksessa:

Ensimmäinen tapaus: Verovähennyksellä varustetulla verkkokauppa-alustalla harjoitettu liiketoiminta

Jos myyt tuotteita verkkokauppa-alustoilla, joilla on maksutoiminto ja joilla alusta on vähentänyt, ilmoittanut ja maksanut veron puolestasi, mutta:

• Vuosiliikevaihto ei ylitä 100 miljoonaa VND
• Tai ei ylitä 200 miljoonaa VND (sovelletaan vuodesta 2026 alkaen)

Tässä tapauksessa sinulla on oikeus suorittaa palautusmenettely liikaa maksetun veron osalta sen jälkeen, kun verkkokauppa-alusta on suorittanut veroilmoituksen ja veronmaksun puolestasi.

Toinen tapaus: Liiketoiminta alustalla ilman maksutoimintoa

Jos harjoitat liiketoimintaa verkkokauppa-alustalla, jolla ei ole maksutoimintoa, ja ilmoitat ja maksat ALV:n ja henkilökohtaisen tuloveron itse vuoden tapahtumista, mutta:

• Vuosiliikevaihto ei ylitä 100 miljoonaa VND
• Tai ei ylitä 200 miljoonaa VND (sovelletaan vuodesta 2026 alkaen)

Voit myös suorittaa veronpalautusmenettelyn liikaa maksetun veron osalta.

Johtopäätös: 1.7.2025 alkaen yksityisyrittäjä voi saada veronpalautusta vain, jos liikevaihto ei ole saavuttanut veronalaista tasoa, mutta vero on maksettu vuoden aikana.

Veronpalautuksen asiakirjat ja menettelyt yksityisyrittäjille verkkokaupassa

Verkkokauppa-alustan yksityisyrittäjien veronpalautusmenettelystä säädetään yksityiskohtaisesti asetuksen 117/2025/ND-CP 10. artiklassa, joka tulee voimaan 1.7.2025:

Veronpalautukseen oikeuttavat ehdot

Yksityisyrittäjät ja muut liiketoiminnan harjoittajat, joilta on vähennetty veroa (verkkokauppa-alustan suorittamana) tai jotka ovat itse maksaneet veroa (yksityisyrittäjät verkkokauppa-alustalla ilman maksutoimintoa), mutta joiden koko liiketoiminnan vuosiliikevaihto on sellainen, että se on vapautettu ALV:stä ja henkilökohtaisesta tuloverosta, voivat suorittaa veronpalautusmenettelyn verolainsäädännön mukaisesti liikaa maksetun veron osalta.

Tarvittavat asiakirjat

Hakemus veronpalautuksesta yksityisyrittäjiltä ja muilta liiketoiminnan harjoittajilta verkkokauppa-alustalla (lomake 03/CNKD-TMĐT) asetuksen 117/2025/ND-CP liitteenä.

Asiakirjojen jättöpaikka

Viranomainen, joka hallinnoi aluetta, jossa yksityisyrittäjä asuu (nykyinen/väliaikainen/vakituinen asunto).

Huomioitavia seikkoja henkilökohtaisen tuloveron palautusmenettelyn suorittamisessa

Jotta vältetään hakemuksen hylkääminen tai käsittelyajan piteneminen, yksityisyrittäjien on kiinnitettävä huomiota seuraaviin seikkoihin:

Tarkista maksettu veron määrä huolellisesti: Vertaile tarkasti vuoden aikana vähennettyä tai itse maksettua henkilökohtaista tuloveroa veroviranomaisten järjestelmän tietojen kanssa varmistaaksesi, ettei ole eroja.

Säilytä kaikki verovähennystodistukset: Verovähennystodistukset ja veronmaksukuitit ovat tärkeitä perusteita veroviranomaisen harkinnalle veronpalautuksesta, joten ne on säilytettävä täydellisesti ja asianmukaisesti.

Ilmoita todellinen liikevaihto tarkasti: Ilmoitetun liikevaihdon on vastattava todellista liiketoimintaa. Virheellinen tai puutteellinen liikevaihdon ilmoittaminen voi johtaa veronpalautushakemuksen uudelleentarkastukseen tai hylkäämiseen.

Henkilötiedot täsmäävät veroviranomaisen tietojen kanssa: Verotunniste, henkilökortin numero, veronpalautuksen saavan pankkitilin numero tulee olla tarkkoja ja yhtenäisiä veroviranomaiselle rekisteröityjen tietojen kanssa.

Usein kysyttyjä kysymyksiä

Missä tapauksissa yksityisyrittäjä on vapautettu henkilökohtaisesta tuloverosta?

Yksityisyrittäjät ja muut liiketoiminnan harjoittajat, joiden tuotanto- ja liiketoiminnan liikevaihto kalenterivuodelta on 500 miljoonan VND tai alle, ovat vapautettuja henkilökohtaisesta tuloverosta nykyisen lainsäädännön mukaisesti.

Kuinka kauan veronpalautuksen saaminen kestää?

• Henkilökohtaisen tuloveron palautushakemuksissa ennen verotarkastusta: Viimeistään 06 työpäivän kuluessa siitä, kun hakemus on hyväksytty.
• Henkilökohtaisen tuloveron palautushakemuksissa, jotka vaativat verotarkastuksen ennen palautusta: Viimeistään 40 työpäivän kuluessa siitä, kun hakemus on hyväksytty.

Mikä on yksityisyrittäjän verovapaa henkilökohtaisen tuloveron raja?

Vuodesta 2026 alkaen henkilökohtaisen tuloveron ja ALV:n verovapaa liikevaihtoraja on nostettu 100 miljoonasta 500 miljoonaan VND:iin vuodessa. Vaikka yksityisyrittäjät ja muut liiketoiminnan harjoittajat, joiden liikevaihto on alle 500 miljoonaa VND, ovat vapautettuja ALV:stä ja henkilökohtaisesta tuloverosta, heillä on silti velvollisuus ilmoittaa verot ja toimittaa veroilmoitukset ajoissa lain mukaan.

Johtopäätös

Henkilökohtaisen tuloveron palautus on yksityisyrittäjän laillinen oikeus, kun hän on maksanut liikaa veroa todelliseen velvollisuuteensa verrattuna. Kaikissa tapauksissa veronpalautusta ei kuitenkaan saa, vaan on täytettävä oikeat ehdot, erityisesti liikevaihtorajan osalta. Säännösten tuntemus, täydellisten asiakirjojen valmistelu ja tarkka ilmoittaminen auttavat sinua toteuttamaan tämän oikeuden nopeasti ja tehokkaasti.

Jos kohtaat vaikeuksia veroilmoituksen tekemisessä tai sähköisten laskujen hallinnassa, kokeile GTG CRM:ää – monikanavaista myynnin hallintaohjelmistoa, jossa on sisäänrakennettu laskunhallinta ja tuki veroilmoitusten tekemiseen helpommin ja tarkemmin yksityisyrittäjille.