Le problème se pose en pratique.

« Quel est le montant des revenus imposables ? » est la question la plus fréquente pour les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels, notamment dans le contexte des politiques fiscales qui évoluent vers plus de transparence et une déclaration basée sur les revenus réels.

En réalité, de nombreux cas n'entraînent pas d'obligations fiscales, mais nécessitent néanmoins une déclaration. Il est donc essentiel de bien comprendre le seuil d'imposition et l'étendue des obligations fiscales afin d'éviter les erreurs.

Comment le revenu est-il défini en droit fiscal ?

Conformément à la réglementation relative à la gestion fiscale et à la fiscalité des ménages et des entreprises individuelles, le revenu est défini comme suit :

Tous les produits de la vente de biens, de la prestation de services, des commissions, des subventions, des surtaxes et autres revenus perçus par les ménages à but lucratif et les propriétaires d'entreprises individuelles, que ces sommes aient été encaissées ou non.

Recettes utilisées pour déterminer l'impôt à payer :

• Non basé sur le profit
• Aucune déduction.
• Quel que soit le mode de paiement
• Que vous vendiez en ligne ou hors ligne.

Seuil de revenu exonéré d'impôt en vertu de la réglementation actuelle.

Réglementation actuelle

Le 10 décembre 2025, l'Assemblée nationale a adopté la loi modifiée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Selon la loi qui a été adoptée :

• Le seuil de revenus exonérés d'impôt pour les ménages et les entreprises individuelles a été relevé à 500 millions de VND par an.
• Le montant de 500 millions de VND/an comprend :
• Déduire avant le calcul de l'impôt en fonction d'un pourcentage du chiffre d'affaires.
• Il représente également le seuil de chiffre d'affaires pour l'exonération de la taxe sur la valeur ajoutée.

Donc:

Ménages et entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 500 millions de VND :

• Aucun impôt sur le revenu personnel à payer.
• Aucune taxe sur la valeur ajoutée n'est applicable.
• Mais vous devez tout de même remplir vos obligations de déclaration fiscale comme il se doit.

La déclaration et le paiement des impôts s'effectuent comme suit :

• Période de dépôt mensuelle ou trimestrielle (selon la disponibilité)
• Revenus réels générés au cours de la période

Dans le cas de revenus supérieurs à 500 millions de VND/an

Lorsque les recettes dépassent 500 millions de VND par an, des obligations fiscales commencent à apparaître.

Conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée) :

Des obligations fiscales en découlent

• La taxe sur la valeur ajoutée doit être payée.
• L'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé.

Méthode de calcul de la TVA basée sur le chiffre d'affaires

(Applicable à tous les groupes d'entreprises à domicile)

Tableau des taux d'imposition :

Méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

(Applicable aux entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 500 millions de VND/an)

Tableau des taux d'imposition (selon le revenu) :

Note:

• Les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND/an peuvent choisir d'appliquer un calcul de l'impôt sur le revenu personnel basé soit sur le revenu, soit sur le chiffre d'affaires.
• Entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 3 milliards de VND/an : l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être calculé sur le revenu (sauf pour le groupe de location immobilière, qui calcule l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la base du chiffre d'affaires).

Méthode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques basée sur les recettes

(Applicable aux entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND)

Tableau des taux d'imposition

Comment déterminer les revenus à comparer avec la marque de 500 millions de VND ?

Les recettes sont déterminées selon les principes suivants :

• Calculé selon l'année du calendrier grégorien.
• Combiner toutes les activités commerciales
• Quel que soit le métier
• Quel que soit le canal de vente

Si une entreprise n'exerce pas d'activité pendant 12 mois complets, son chiffre d'affaires est calculé sur la base du chiffre d'affaires réel généré au cours de l'année, sans le convertir en une période complète de 12 mois.

L'obligation de déposer une déclaration de revenus même si vous n'êtes pas tenu de payer d'impôts.

Même si leur chiffre d'affaires ne dépasse pas 500 millions de VND par an, les chefs d'entreprise peuvent tout de même être amenés à :

• Déclarez vos impôts périodiquement.
• Fournir les informations demandées par les autorités fiscales.
• Fournir des explications concernant les revenus lorsque les données sont auditées ou rapprochées.

Par conséquent, ne pas avoir à payer d'impôt ne signifie pas ne pas avoir à remplir de déclaration de revenus.

Conclure

On peut le résumer comme suit :

• Revenus ≤ 500 millions de VND/an :
• Aucune TVA ni impôt sur le revenu des personnes physiques n'est dû (conformément à la loi modifiée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui a été adoptée).
• Revenus > 500 millions de VND/an :
• Les obligations fiscales découlent de la réglementation.
• Le chiffre d'affaires fait référence au chiffre d'affaires brut, et non au bénéfice.
• L’obligation de déclarer ses impôts doit être respectée, même en l’absence de toute obligation fiscale.

Comprendre correctement la situation dès le départ est le seul moyen d'éviter les risques juridiques dans les ventes à long terme.