Dengan pesatnya pertumbuhan e-commerce, semakin banyak individu dan rumah tangga yang terlibat dalam bisnis di platform e-commerce. Untuk memastikan kepatuhan terhadap hukum dan menghindari risiko hukum, pemahaman menyeluruh tentang tanggung jawab pajak dan peraturan terkait sangat penting. Artikel ini akan memberikan panduan terperinci tentang kewajiban pajak usaha rumah tangga, terutama perubahan signifikan mulai tahun 2026 dan seterusnya.

Sesuai dengan Keputusan 01/2021 dan Keputusan 3389, rumah tangga pelaku usaha perlu memahami peraturan tentang deklarasi pajak, klasifikasi pajak, dan terutama tanggung jawab hukum ketika melakukan bisnis di platform e-commerce. Mengikuti prosedur yang benar akan membantu Anda menjalankan bisnis dengan aman dan berkelanjutan.

Konsep Usaha Rumah Tangga

Berdasarkan Pasal 79 ayat 1 Peraturan Pemerintah Nomor 01/2021, usaha rumah tangga adalah organisasi yang terdaftar dan didirikan oleh perorangan atau anggota rumah tangga dan memiliki karakteristik sebagai berikut:

Fitur utama:

• Tidak memiliki badan hukum : Usaha perseorangan beroperasi sebagai individu, bukan sebagai badan hukum seperti perusahaan.
• Batasan jumlah : Satu individu atau rumah tangga hanya diperbolehkan mendirikan satu usaha perseorangan.
• Tidak kompatibel dengan usaha perseorangan : Tidak dapat secara bersamaan menjadi pemilik usaha perseorangan dan perusahaan swasta, atau mitra dalam kemitraan.

Tanggung Jawab dalam Pengajuan dan Pembayaran Pajak

Tanggung jawab tak terbatas

Poin terpenting yang perlu diperhatikan: Usaha perseorangan bertanggung jawab dengan seluruh asetnya atas kewajiban yang timbul dari kegiatan usahanya.

Ini artinya:

• Tanggung jawab tak terbatas atas semua harta benda pribadi.
• Semua pendapatan dari semua rekening (pribadi dan bisnis) dihitung sebagai pendapatan rumah tangga.
• Jika sebuah rumah tangga memiliki lima rekening bank, uang dari semua rekening tersebut dianggap sebagai pendapatan usaha.
• Kewajiban pajak berlaku untuk seluruh pendapatan ini.

Kewajiban deklarasi

Sesuai dengan peraturan dalam Keputusan No. 40/2021-QD-TTg tentang pengelolaan pajak setelah inspeksi, rumah tangga usaha perlu:

• Daftar dan ajukan surat pemberitahuan pajak menggunakan metode yang telah ditentukan.
• Bayar pajak Anda secara penuh dan tepat waktu.
• Simpan dokumen hukum dan faktur.

Kelompok Klasifikasi Pajak mulai tahun 2026

Mulai tahun 2026, sistem klasifikasi pajak untuk usaha rumah tangga akan mengalami perubahan signifikan. Saat ini (pada tahun 2025), usaha rumah tangga menerapkan dua metode perhitungan pajak utama:

Metode 1: Deklarasi berdasarkan pendapatan

Ini berlaku untuk usaha kecil, dengan pajak dihitung sebagai persentase dari pendapatan.

Metode 2: Deklarasi berdasarkan pendapatan (Grup 3)

Untuk rumah tangga bisnis dengan pendapatan lebih tinggi, pajak dihitung berdasarkan pendapatan aktual (pendapatan - pengeluaran wajar).

Catatan penting dari tahun 2026:

• Mungkin akan ada penyesuaian terhadap ambang batas pendapatan untuk klasifikasi kelompok.
• Persyaratan untuk dokumen dan catatan akan diperbarui.
• Penting untuk memantau dokumen panduan baru dari otoritas pajak.

Dokumen dan Surat-surat yang Diperlukan

Untuk semua kelompok:

• Sertifikat pendaftaran usaha
• Catatan akuntansi (jika ada)
• Faktur penjualan (jika ada)
• Kwitansi dan dokumen pembayaran yang sah

Hal ini sangat penting khususnya untuk Kelompok 3 (Pendapatan Tinggi):

Biaya yang wajar dapat dikurangkan jika:

• Kami memiliki semua faktur dan dokumen hukum yang diperlukan.
• Dokumen pembayaran non-tunai diperlukan untuk transaksi sebesar 5 juta VND atau lebih.
• Biaya yang berhubungan langsung dengan operasional bisnis.

Beberapa Catatan Penting

1. Waktu penerbitan faktur

Untuk penjualan barang: Waktu penerbitan faktur adalah saat kepemilikan atau penggunaan barang dialihkan kepada pembeli, terlepas dari apakah pembayaran telah diterima atau belum .

Hal ini sangat penting terutama ketika:

• Pengiriman dulu, pembayaran kemudian.
• Penjualan cicilan
• Serahkan barang-barang tersebut kepada perusahaan pengiriman.

2. Tanggung jawab hukum saat melakukan bisnis di bursa.

Usaha rumah tangga bertanggung jawab penuh atas seluruh asetnya atas kewajiban yang timbul dari aktivitas bisnis di platform e-commerce, termasuk:

• Perselisihan dengan pelanggan
• Pelanggaran terkait kualitas produk.
• Pelanggaran pajak
• Kewajiban hukum lainnya

3. Mengelola rekening bank

Berdasarkan Keputusan 3389, disarankan untuk membuka rekening terpisah untuk mendukung operasional bisnis, yang membantu untuk:

• Pisahkan dengan jelas pendapatan dan pengeluaran pribadi serta bisnis.
• Memudahkan perbandingan dan pengajuan pajak.
• Minimalkan risiko hukum.

4. Biaya yang wajar untuk Grup 3

Ini SANGAT PENTING jika Anda termasuk dalam kelompok berpenghasilan tinggi:

• Semua transaksi sebesar 5 juta VND atau lebih harus dibayar menggunakan metode non-tunai (transfer bank, kartu).
• Diperlukan faktur PPN yang sah.
• Jika syarat-syarat tersebut tidak terpenuhi, pengeluaran tersebut TIDAK dapat dikurangkan saat menghitung pajak penghasilan.

5. Persiapan Menuju Tahun 2026

Perubahan yang direncanakan mulai tahun 2026 terkait klasifikasi pajak akan mengharuskan rumah tangga bisnis untuk:

• Pantau dengan saksama dokumen panduan terbaru.
• Siapkan sistem dokumentasi yang lebih lengkap.
• Sistem manajemen keuangan mungkin perlu ditingkatkan.

Menyimpulkan

Memahami kewajiban pajak dan mengikuti prosedur deklarasi yang tepat adalah tanggung jawab penting bagi semua bisnis yang beroperasi di platform e-commerce. Terutama dengan perubahan yang akan berlaku pada tahun 2026, mempersiapkan dokumen yang diperlukan dan memahami peraturan akan membantu Anda menjalankan bisnis dengan aman, mematuhi hukum, dan menghindari risiko yang tidak perlu.

Catatan: Usaha perseorangan memiliki kewajiban hukum yang tidak terbatas — lindungi aset Anda dengan mematuhi peraturan perpajakan!