Hvemsu gróði þarf að greiða skatt?

Spurningin sem vaknar í reynd

"Hve mikið gróði þarf til að greiða skatt?" er algengasta spurningin fyrir heimili og einstaklinga í viðskiptum, sérstaklega í ljósi þess að skattastefnur eru að lagfæringu í átt að gagnsæi og framtalskerfi miðað við raunverulegan gróða.

Í reynd, margir tilfelli sem ekki eru tengdir skattaskyldu, þarf samt að uppfylla framtalskyldu. Því er nauðsynlegt að skilja rétt skattalegt viðmiðunarmark gróða og umfang skattaskyldu til að forðast mistök.

Hvernig er gróði skilinn í skattalögum?

Samkvæmt reglugerðum um skattaeftirlit og skatta fyrir heimili og einstaklinga í viðskiptum, er gróði:

Allur peningur frá sölu vöru, peningur frá veitingu þjónustu, þóknun, styrkir, aukagjöld og aðrar tekjur sem heimili og einstaklingar í viðskiptum fá, óháð því hvort peningurinn hefur verið fenginn eða ekki.

Gróði til að ákvarða skattaskyldu:

• Ekki byggt á hagnaði
• Ekki dreginn frá kostnaður
• Ekki háð greiðslufyrirkomulagi
• Ekki háð því hvort selt er á netinu eða utan nets

Gróðaviðmið sem ekki þarf að greiða skatt af samkvæmt gildandi reglugerðum

Gildandi reglugerðir

Þann 10. desember 2025 samþykkti þingið lög um skatt á einstaklinga (breytt).

Samkvæmt innihaldi samþykktu laganna:

• Viðmiðunarmark gróða sem ekki þarf að greiða skatt af fyrir heimili og einstaklinga í viðskiptum er hækkað í 500 milljónir Vnd/ár

Viðmiðið 500 milljónir Vnd/ár er:

• Dregið frá áður en skattur er reiknaður samkvæmt hlutfalli af gróða
• Einnig viðmiðunarmark gróða sem ekki er skattlagt af virðisaukaskatti

Þannig að heimili og einstaklingar í viðskiptum með gróða á almanaksári sem ekki fer yfir 500 milljónir Vnd:

• Þurfa ekki að greiða skatt á einstaklinga
• Þurfa ekki að greiða virðisaukaskatt
• En verða samt að uppfylla framtalskyldu samkvæmt reglugerðum

Framtal og skattgreiðsla fer fram samkvæmt:

• Mánaðarlegu eða ársfjórðungslegu framtalskerfi (eftir aðstæðum)
• Raunverulegur gróði sem stofnast hefur á tímabilinu

Lesa meira: Hvaða kostnaður er frádráttarbær frá skatti við rekstur?

Tilfelli þar sem gróði fer yfir 500 milljónir Vnd/ár

Þegar gróði fer yfir 500 milljónir Vnd/ár, stofnast skattaskylda.

Samkvæmt lögum um skatt á einstaklinga (breytt), skattaskylda sem stofnast felur í sér:

• Þarf að greiða virðisaukaskatt
• Þarf að greiða skatt á einstaklinga

Aðferð við að reikna virðisaukaskatt af gróða

(Gildir fyrir alla hópa heimila í viðskiptum)

Virðisaukaskattur = Gróði x Skatthlutfall

Aðferð við að reikna skatt á einstaklinga af tekjum

(Gildir fyrir heimili í viðskiptum með gróða yfir 500 milljónir Vnd/ár)

Skattur á einstaklinga = (Gróði - Kostnaður) x Skatthlutfall

Athugið:

• Heimili í viðskiptum með gróða milli 500 milljóna og 3 milljarða Vnd/ár geta valið að reikna skatt á einstaklinga af tekjum eða af gróða
• Heimili í viðskiptum með gróða yfir 3 milljarða Vnd/ár verða að reikna skatt á einstaklinga af tekjum (þó að leigustarfsemi sé undir, reikna skatt á einstaklinga af gróða)

Aðferð við að reikna skatt á einstaklinga af gróða

(Gildir fyrir heimili í viðskiptum með gróða milli 500 milljóna og 3 milljarða Vnd/ár)

Skattur á einstaklinga = Gróði (reiknað yfir viðmiðunarmark gróða sem skattfrjáls er 500 milljónir) x Skatthlutfall

Hvernig á að ákvarða gróða til að bera saman við 500 milljóna Vnd mörkin

Gróði er ákvarðaður samkvæmt eftirfarandi meginreglum:

• Reiknað samkvæmt almanaksári
• Samanlagður allur viðskiptastarfsemi
• Óháð atvinnugrein
• Óháð sölurásum

Í tilfelli þar sem ekki er rekin starfsemi í 12 mánuði, er gróði reiknaður samkvæmt raunverulegu stofni á árinu, ekki umreiknaður upp í 12 mánuði.

Framtalskylda þótt ekki þurfi að greiða skatt

Jafnvel ef gróði fer ekki yfir 500 milljónir Vnd/ár, getur skattgreiðandi samt þurft að:

• Fara fram á framtal reglulega
• Gefa upplýsingar þegar skattyfirvöld biðja um það
• Útskýra gróða við eftirlit, gagnatilfærslu

Því, ekki greiða skatt ≠ ekki framtalsskylda.

Lesa meira: Árið 2026, hvernig skal framtalskerfi heimilisins þarf að vera mánaðarlegt eða ársfjórðungslegt?

Niðurstaða

Þetta má draga saman sem hér segir:

• Gróði sem ekki fer yfir 500 milljónir Vnd/ár: þarf ekki að greiða virðisaukaskatt, þarf ekki að greiða skatt á einstaklinga samkvæmt breyttum lögum um skatt á einstaklinga sem samþykkt voru
• Gróði sem fer yfir 500 milljónir Vnd/ár: stofnast skattaskylda samkvæmt reglugerðum
• Gróði er heildargróði, ekki hagnaður
• Framtalskylda skal samt uppfyllt, jafnvel þótt enginn skattur stofnist

Rétt skilningur strax frá upphafi er eina leiðin til að forðast lagalega áhættu í langtíma rekstri.