Við hvaða tekjustig þarf að greiða skatta?

Vandamál sem koma upp í reynd

„Hversu miklar tekjur þarf að greiða skatt af?“ er algengasta spurningin hjá rekstraraðilum og einstaklingum sem stunda atvinnurekstur, sérstaklega í ljósi þess að skattastefnan er að breytast í átt að gagnsæi og skattframtali samkvæmt raunverulegum tekjum.

Í raun eru mörg tilfelli þar sem engin skattskylda stofnast, en samt þarf að standa skil á skattframtali. Þess vegna er nauðsynlegt að skilja rétt skatttekjufjármörkin og umfang skattskulda til að forðast mistök.

Hvernig eru tekjur skilgreindar í skattalögum?

Samkvæmt reglum um skattaeftirlit og skatta fyrir rekstraraðila og einstaklinga sem stunda atvinnurekstur eru tekjur:

Öll peningaverðmæti af sölu á vörum, peningaverðmæti af þjónustu, þóknanir, styrkir, aukagjöld og önnur viðskipti sem rekstraraðilar og einstaklingar sem stunda atvinnurekstur fá, án tillits til þess hvort peningarnir hafi borist eða ekki.

Tekjur til að ákvarða skattskyldu:

• Ekki byggt á hagnaði
• Ekki dregnir frá kostnaðir
• Óháð greiðslufyrirkomulagi
• Óháð net- eða verslunarsölu

Tekjumörk sem ekki þarf að greiða skatt af samkvæmt gildandi reglum

Gildandi reglur

Þann 10. desember 2025 samþykkti þingið lög um tekjuskatt einstaklinga (breytt).

Samkvæmt lögum sem samþykkt voru:

• Tekjumörk fyrir rekstraraðila og einstaklinga sem stunda atvinnurekstur, sem undanþegin eru skatti, hækkuð í 500 milljónir í VND á ári.

Upphæðin 500 milljónir í VND á ári er:

• Dregin frá áður en skattur er reiknaður á hlutfalli af tekjum.
• Á sama tíma er það tekjumark sem ekki þarf að greiða virðisaukaskatt af.

Þannig að rekstraraðilar og einstaklingar sem stunda atvinnurekstur með tekjur á almanaksárinu sem ekki fara yfir 500 milljónir í VND:

• Eru ekki skattskyldir af tekjuskatti einstaklinga.
• Eru ekki skattskyldir af virðisaukaskatti.
• En verða samt að standa skil á skattframtali samkvæmt reglum.

Skattframtal og greiðsla skatta fara fram samkvæmt:

• Mánaðarlegu eða ársfjórðungslegu skattframtali (fer eftir aðstæðum)
• Raunverulegum tekjum sem stofnast á tímabilinu.

Lesa má meira: Hvaða kostnaður er undanþeginn skatti við rekstur?

Tilvik þar sem tekjur eru yfir 500 milljónir í VND á ári

Þegar tekjur fara yfir 500 milljónir í VND á ári, stofnast skattskylda.

Samkvæmt lögum um tekjuskatt einstaklinga (breytt) eru skattskyldur sem stofnast:

• Þarf að greiða virðisaukaskatt.
• Þarf að greiða tekjuskatt einstaklinga.

Aðferð til að reikna virðisaukaskatt af tekjum

(Á við alla rekstraraðila)

Virðisaukaskattur = Tekjur x Skatthlutfall

Aðferð til að reikna tekjuskatt einstaklinga af tekjum

(Á við rekstraraðila með tekjur yfir 500 milljónir í VND á ári)

Tekjuskattur einstaklinga = (Tekjur - Kostnaður) x Skatthlutfall

Athugið:

• Rekstraraðilar með ársfjártekjur frá 500 milljónum til 3 milljarða í VND á ári geta valið að reikna tekjuskatt einstaklinga af tekjum eða af álagningu.
• Rekstraraðilar með ársfjártekjur yfir 3 milljörðum í VND á ári eru skyldugir til að reikna tekjuskatt einstaklinga af tekjum (einnig hópurinn sem leigir út eignir sem reikna tekjuskatt einstaklinga af tekjum).

Aðferð til að reikna tekjuskatt einstaklinga af tekjum

(Á við rekstraraðila með ársfjártekjur frá 500 milljónum til 3 milljarða í VND á ári)

VSK = Tekjur (mælt yfir fráteknum tekjum sem eru 500 milljónir) x Skatthlutfall

Hvernig á að ákvarða tekjur til samanburðar við 500 milljóna króna mörkin

Tekjur eru ákvarðaðar samkvæmt eftirfarandi reglum:

• Reiknað út frá almanaksárinu
• Samanlögð öll viðskiptastarfsemi
• Enginn munur á atvinnugrein
• Enginn munur á sölurásum

Ef viðskipti eru ekki heilt ár (12 mánuðir), eru tekjur reiknaðar út frá raunverulegri upphæð sem stofnast hefur á árinu, ekki breytt í 12 mánaða tímabil.

Skilaskylda þótt ekki þurfi að greiða skatt

Jafnvel þótt tekjur fari ekki yfir 500 milljónir króna á ári, gæti kaupmaður samt þurft að:

• Skila skatti reglulega
• Gefa upplýsingar þegar skattyfirvöld óska eftir því
• Útskýra tekjur við skoðun, samræmingu gagna

Þess vegna þýðir ekki að greiða skatt ≠ ekki þurfa að skila skatti.

Lesa meira: Árið 2026, Hópar Viðskiptamanna Skila Skatti Mánaðarlega eða Fjórðungslega?

Niðurstaða

Það má draga saman á eftirfarandi hátt:

• Tekjur fara ekki yfir 500 milljónir króna á ári: engin VSK greiðsla, engin VSK greiðsla samkvæmt breyttum VSK lögum sem samþykkt hafa verið
• Tekjur fara yfir 500 milljónir króna á ári: skattgreiðsluskylda stofnast samkvæmt reglum
• Tekjur eru heildartekjur, ekki hagnaður
• Skilaskylda þarf alltaf að uppfylla, jafnvel þegar enginn skattur stofnast

Að skilja rétt frá upphafi er eina leiðin til að forðast lagalega áhættu í langtíma viðskiptum.