Eiga heimilisfyrirtæki rétt á endurgreiðslu á tekjuskatti sem þegar hefur verið greiddur?

Í daglegum rekstri standa margir rekstraraðilar frammi fyrir því að hafa greitt persónuuppgjörsskatt (PÚSK) en síðar uppgötva að greiddur skattur er hærri en lög kveða á um. Í slíkum tilvikum, hefur rekstraraðili rétt á endurgreiðslu á ofgreiddum skatti? Þetta er algeng spurning margra verslunareigenda og smærri rekstraraðila í dag.

Eftirfarandi grein mun útskýra lagareglur um endurgreiðslu PÚSK, hjálpa þér að skilja réttindi þín, fylgja réttu ferli og forðast óþarfa áhættu.

Endurgreiðsla persónuuppgjörsskattar - Mikilvægt hugtak

Endurgreiðsla persónuuppgjörsskattar er ferli þar sem skattyfirvöld endurgreiða skattgreiðanda þá upphæð persónuuppgjörsskattar sem greiddur hefur verið umfram raunverulega skattskyldu, þegar skattgreiðandi fullnægir öllum lagaskilyrðum. Samkvæmt lögum um persónuuppgjörsskatt, verður endurgreiðslufjárhæðin ákvörðuð út frá mismuninum milli fyrirframgreidds skatts og raunverulegs skatts sem á að greiða eftir uppgjör.

Þetta er lögmætur réttur sem rekstraraðilar njóta, oftast þegar greiddur skattur er meiri en skyldugreiðsla eða þegar rauntekjur ná ekki þeim punkti að skatta þurfi samkvæmt reglugerðum.

Reglugerð um PÚSK fyrir rekstraraðila

Samkvæmt 10. gr. tilskipunar 198/2025/QH15, frá og með 1. janúar 2026, verður fastagreiðslur og leyfisgjöld fyrir rekstraraðila og einstaklinga sem stunda atvinnurekstur afnumin. Frá þessum tímapunkti munu rekstraraðilar aðeins greiða tvær helstu skatttegundir: persónuuppgjörsskatt (PÚSK) og virðisaukaskatt (VSK), og skipta úr föstu skattaálagningu yfir í sjálfskattframtal.

Mikilvægar nýjungar varðandi skatta fyrir rekstraraðila árið 2026

Hækkun undanþágumarka: Skattfrjáls tekjumörk fyrir rekstraraðila og einstaklinga sem stunda atvinnurekstur hækkar úr 200 milljónum VND/ár í 500 milljónir VND/ár. Þessi upphæð verður dregin frá áður en skattur er reiknaður út með hlutfalli tekna.

Undanþágumark VSK: Einnig er skattfrjálst tekjumark fyrir VSK hækkað í 500 milljónir VND/ár.

Reikningsaðferð PÚSK: Einstaklingar og rekstraraðilar munu reikna skatt út frá hagnaði (hagnaður = tekjur – útgjöld).

Fyrir tekjur frá 500 milljónum VND upp í 3 milljarða VND: - Ef útgjöld eru staðfest: PÚSK er 15% af hagnaðinum, sem jafngildir skattaþrepum lítilla fyrirtækja. - Ef útgjöld eru ekki staðfest: Halda áfram að greiða skatt samkvæmt hlutfalli af tekjum frá 0,5% - 2% eftir atvinnugrein.

Rekstraraðilar hafa rétt til að velja reikningsaðferðina annað hvort með hlutfalli tekna eða með hagnaði.

Önnur skattþrep: - Tekjur frá 3 til 50 milljónum VND: 17% - Tekjur yfir 50 milljónum VND: 20%

Varðandi VSK árið 2026: Rekstraraðilar og einstaklingar sem stunda atvinnurekstur með ársveltu yfir 500 milljónir VND munu greiða VSK samkvæmt beinni reikningsaðferð á tekjur með prósentuhlutfalli samkvæmt reglugerðum VSK laga 2024.

Í hvaða tilvikum hefur rekstraraðili rétt á endurgreiðslu PÚSK?

Ekki fá allir rekstraraðilar endurgreiddan PÚSK. Þessi réttur gildir aðeins þegar rekstraraðili hefur greitt meira skatt en lög kveða á um.

Samkvæmt reglugerð sem tekur gildi frá 1. júlí 2025, geta rekstraraðilar fengið endurgreiðslu í eftirfarandi tveimur tilvikum:

Tilvik eitt: Viðskipti á rafrænum markaðsvettvangi með skattinn innifalinn

Ef þú selur vörur á rafrænum markaðsvettvangi sem hefur greiðsluvirkni og vettvangurinn hefur dregið frá, tilkynnt og greitt skatt fyrir þig, en:

• Samtals ársvelta fer ekki yfir 100 milljónir VND
• Eða fer ekki yfir 200 milljónir VND (gildir frá 2026)

Í þessu tilviki geturðu farið fram á endurgreiðslu á ofgreiddum skatti eftir að rafræni markaðsvettvangurinn hefur lokið tilkynningu og greiðslu skatta fyrir þína hönd.

Tilvik tvö: Viðskipti á vettvangi án greiðsluvirkni

Ef þú stundar viðskipti á rafrænum markaðsvettvangi án greiðsluvirkni, og tilkynnir og greiðir sjálfur VSK og PÚSK fyrir viðskipti ársins, en:

• Samtals ársvelta fer ekki yfir 100 milljónir VND
• Eða fer ekki yfir 200 milljónir VND (gildir frá 2026)

Þú getur einnig farið fram á endurgreiðslu á ofgreiddum skatti.

Niðurstaða: Frá og með 1. júlí 2025, geta rekstraraðilar fengið endurgreiðslu aðeins þegar tekjur fara ekki yfir skattþröskuld en skattur hefur samt verið greiddur á árinu.

Skjöl og ferli fyrir endurgreiðslu PÚSK fyrir rekstraraðila á rafrænum markaðsvettvangi

Ferlið við endurgreiðslu skatta fyrir rekstraraðila á rafrænum markaðsvettvangi er ítarlega útskýrt í 10. gr. tilskipunar 117/2025/NĐ-CP, sem tekur gildi frá 1. júlí 2025:

Skilyrði fyrir endurgreiðslu

Rekstraraðilar og einstaklingar sem hafa haft skatt dreginn frá (af rafrænum markaðsvettvangi) eða hafa greitt skatt sjálfir (rekstraraðilar og einstaklingar á rafrænum vettvangi án greiðsluvirkni) en ársvelta allrar atvinnustarfsemi er undir skattfrjálsum mörkum fyrir VSK og PÚSK, geta farið fram á endurgreiðslu samkvæmt skattalögum fyrir ofgreiddan skatt.

Skjöl sem þarf að útbúa

Skjal um beiðni um endurgreiðslu skatta frá rekstraraðilum og einstaklingum sem stunda atvinnurekstur á rafrænum markaðsvettvangi (samkvæmt eyðublaði 03/CNKD-TMĐT) sem gefið var út með tilskipun 117/2025/NĐ-CP.

Staður til að skila inn skjölum

Skatteyfirvöld sem hafa umsjón með svæðinu þar sem rekstraraðili eða einstaklingur býr (raunverulegt/staðfest/lögheimili).

Hlutir sem þarf að huga að þegar farið er fram á endurgreiðslu PÚSK

Til að forðast höfnun umsóknar eða tafir á afgreiðslu, ættu rekstraraðilar að huga að eftirfarandi atriðum:

Athugaðu vel greiddan skatt: Berðu saman greiddan PÚSK sem dreginn hefur verið frá eða greiddur sjálfur á árinu við gögn skattyfirvalda til að tryggja að enginn mismunur sé.

Geymdu öll kvittun um skattinn: Kvittanir um skattinn og greiðslukvittanir eru mikilvægar heimildir fyrir skattyfirvöld við endurgreiðslu, því skal gæta þess að varðveita þær réttilega og vel.

Tilgreina raunverulegar tekjur rétt: Tilgreindar tekjur verða að endurspegla raunverulega atvinnustarfsemi. Röng eða ófullnægjandi tilgreining á tekjum getur leitt til þess að endurgreiðsluskjöl verði endurskoðuð eða höfnuð.

Persónuupplýsingar í samræmi við skattyfirvöld: Upplýsingar eins og skattsnúmer, persónuskilríkjagerð, bankareikningsnúmer fyrir móttöku endurgreiðslu skulu vera nákvæmar og í samræmi við gögn sem skráð eru hjá skattyfirvöldum.

Algengar spurningar

Í hvaða tilvikum eru rekstraraðilar undanþegnir PÚSK?

Rekstraraðilar og einstaklingar sem stunda atvinnurekstur með tekjur af framleiðslu og atvinnustarfsemi sem eru 500 milljónir VND eða minna á almanaksárinu eru undanþegnir greiðslu persónuuppgjörsskattar samkvæmt gildandi lögum.

Hversu lengi tekur að fá endurgreiddan skatt?

• Fyrir mál sem teljast til endurgreiðslu PÚSK fyrst: Hægt er að fá hana innan 06 virkra daga frá því að skjöl eru fullnægjandi.
• Fyrir mál sem þarfnast athugunar fyrir endurgreiðslu PÚSK: Hægt er að fá hana innan 40 virkadaga frá því að skjöl eru fullnægjandi.

Hver er undanþágumörk PÚSK fyrir rekstraraðila?

Frá og með 2026 verður undanþágumark fyrir PÚSK og VSK hækkað úr 100 milljónum í 500 milljónir VND/ár. Þótt undanþága sé fyrir VSK og PÚSK, eru rekstraraðilar og einstaklingar sem stunda atvinnurekstur með tekjur undir 500 milljónum enn bundnir af því að tilkynna skatta og skila skattframtölum í tæka tíð samkvæmt reglugerðum.

Niðurstaða

Endurgreiðsla PÚSK er lögmætur réttur rekstraraðila þegar skattur hefur verið greiddur umfram raunverulega skattskyldu. Hins vegar fá ekki allir endurgreiðslu, heldur verður að uppfylla rétt skilyrði, sérstaklega varðandi tekjumörk. Að skilja reglugerðir, útbúa fullnægjandi skjöl og tilgreina nákvæmlega mun hjálpa þér að nýta þennan rétt á skjótan og skilvirkan hátt.

Ef þú átt í erfiðleikum með skattframtal, eða vilt nýta þér rafræn skjöl, prófaðu GTG CRM - fjölrása sölustjórnunarhugbúnað sem samþættir skjalastjórnun og auðveldar og nákvæmari skattframtal fyrir rekstraraðila.