Getur húsnæðisfyrirtæki endurgreitt sér persónulega tekjuskatt sem greiddur hefur verið?

Í daglegum viðskiptum lenda mörg húsnæðisfyrirtæki í þeirri stöðu að hafa greitt persónulega tekjuskatt (PT) en síðar komist að því að greiddur skattur sé hærri en lög kveða á um. Svo, í þessu tilfelli, hefur húsnæðisfyrirtæki rétt á endurgreiðslu á ofgreiddum skatti? Þetta er algeng spurning margra eigenda verslana og lítilla sjálfstætt starfandi fyrirtækja í dag.

Greinin hér að neðan mun skýra lagaleg ákvæði um endurgreiðslu PT og hjálpa þér að skilja réttindi þín, fylgja réttri málsmeðferð og forðast óþarfa áhættu.

Endurgreiðsla persónulegs tekjuskatts - Hugtak sem þarf að vita

Endurgreiðsla persónulegs tekjuskatts er ferli þar sem skattyfirvöld endurgreiða skattgreiðanda upphæð PT sem greidd hefur verið umfram raunverulega skuldarupphæð, þegar skattgreiðandi uppfyllir skilyrði laganna. Samkvæmt lögum um persónulegan tekjuskatt verður endurgreiðsluupphæðin ákvörðuð út frá mismuninum milli tímabundinnar greiðslu og raunverulegrar skuldarupphæðar eftir uppgjör.

Þetta er löglegur réttur sem kaupmaður nýtur, oft þegar greiddur skattur er meiri en skattur sem á að greiða, eða þegar rauntekjur ná ekki þeim mörkum sem skattar eiga að leggjast á samkvæmt ákvæðum.

Reglur um PT-skatt fyrir húsnæðisfyrirtæki

Samkvæmt 10. gr. ályktunar 198/2025/QH15, frá 1. janúar 2026, hafa fastir skattar og leyfisgjöld fyrir húsnæðisfyrirtæki og einstaka kaupmenn verið afnumin. Frá þeim tíma þurfa húsnæðisfyrirtæki aðeins að greiða tvo megin skatta: persónulegan tekjuskatt (PT) og virðisaukaskatt (VA), og fara frá fastri skattaaðferð yfir í eigin greiðsluskráningu.

Mikilvægar nýjungar um skatta fyrir húsnæðisfyrirtæki árið 2026

Aðlögun skattafrjálsra marka: Tekjumörk þar sem ekki þarf að greiða skatt fyrir húsnæðisfyrirtæki og einstaka kaupmenn hafa verið hækkuð úr 200 milljónum VND/ár í 500 milljónir VND/ár. Þessi upphæð verður dregin frá áður en skattur er reiknaður samkvæmt hlutfalli tekna.

VA skattafrjálst mörk: Á sama hátt hafa tekjumörk sem ekki þarf að greiða VA skatt hækkað í 500 milljónir VND/ár.

Reikningur PT: Einstaklingar og húsnæðisfyrirtæki reikna skatt samkvæmt hagnaði (hagnaður = tekjur – útgjöld)

Fyrir tekjur frá 500 milljónum VND upp í 3 milljarða VND: - Ef útgjöld eru skilgreind: PT er 15% af hagnaði, jafngildir skatthlutfali fyrir lítil fyrirtæki - Ef útgjöld eru ekki skilgreind: Halda áfram að greiða skatt samkvæmt hlutfalli af tekjum frá 0,5% - 2% eftir atvinnugrein

Húsnæðisfyrirtæki hafa rétt á að velja skattareikningsaðferð samkvæmt tekjuhlutfalli eða samkvæmt tekjum.

Aðrir skattar: - Tekjur frá 3 til 50 milljónum VND: 17% - Tekjur yfir 50 milljónir VND: 20%

Varðandi VA skatt árið 2026: Húsnæðisfyrirtæki og einstaka kaupmenn með ársveltu yfir 500 milljónir VND munu greiða VA skatt samkvæmt beinni reikningaaðferð af veltu með hlutfalli samkvæmt ákvæðum VA skattalaga 2024.

Í hvaða tilfellum hefur húsnæðisfyrirtæki rétt á endurgreiðslu PT?

Ekki öll húsnæðisfyrirtæki fá endurgreiddan PT. Þessi réttur gildir aðeins þegar húsnæðisfyrirtæki hefur greitt meiri skatt en lög kveða á um.

Samkvæmt ákvæðum sem taka gildi frá 1. júlí 2025, fá húsnæðisfyrirtæki endurgreiddan skatt í eftirfarandi tveimur tilvikum:

Fyrra tilvikið: Viðskipti á rafrænum verslunarpöllum með skattaupptöku

Ef þú selur vörur á rafrænum verslunarpöllum með greiðsluaðgerð og pallurinn hefur dregið frá, skráð og greitt skatt fyrir þig, en:

• Samtals tekjur ársins fara ekki yfir 100 milljónir VND
• Eða fara ekki yfir 200 milljónir VND (gildir frá 2026)

Í þessu tilfelli getur þú farið í gegnum verklagsreglur til að fá endurgreiddan ofgreiddan skatt eftir að rafræni verslunarpallurinn hefur lokið skyldum sínum við skráningu og greiðslu skatts fyrir þig.

Seinna tilvikið: Viðskipti á pöllum án greiðsluaðgerðar

Ef þú stundar viðskipti á rafrænum verslunarpöllum án greiðsluaðgerðar, skráir og greiðir VA skatt og PT fyrir viðskipti ársins sjálfur, en:

• Samtals tekjur ársins fara ekki yfir 100 milljónir VND
• Eða fara ekki yfir 200 milljónir VND (gildir frá 2026)

Þú getur einnig farið í gegnum verklagsreglur til að fá endurgreiddan skatt á ofgreidda skattinn.

Niðurstaða: Frá 1. júlí 2025 fá húsnæðisfyrirtæki endurgreiddan skatt aðeins þegar tekjur hafa ekki náð mörkum þar sem skattur á að greiðast en skattur hefur þegar verið greiddur á árinu.

Skjöl og verklagsreglur fyrir endurgreiðslu PT fyrir rafræn viðskipti húsnæðisfyrirtækja

Verklagsreglur um endurgreiðslu skatta fyrir húsnæðisfyrirtæki á rafrænum verslunarpöllum eru nákvæmlega skilgreindar í 10. gr. tilskipunar 117/2025/ND-CP, sem tekur gildi frá 1. júlí 2025:

Skilyrði fyrir endurgreiðslu

Húsnæðisfyrirtæki og einstaka kaupmenn sem hafa haft skatt dreginn frá (af rafrænum verslunarpalli) eða hafa greitt skatt sjálfir (húsnæðisfyrirtæki og einstaka kaupmenn á rafrænum verslunarpöllum án greiðsluaðgerðar) en hafa ársveltu sem fellur undir undanþágu frá VA skatti og PT samkvæmt lögum, geta farið í gegnum verklagsreglur til að fá endurgreiddan ofgreiddan skatt samkvæmt skattalögum.

Skjöl sem þarf að undirbúa

Bréf um beiðni um endurgreiðslu skatta frá húsnæðisfyrirtækjum og einstökum kaupmönnum sem stunda viðskipti á rafrænum verslunarpöllum (samkvæmt eyðublaði 03/CNKD-TMĐT) gefið út með tilskipun 117/2025/ND-CP.

Staður til að leggja fram skjöl

Skattyfirvöld sem hafa umsjón með svæðinu þar sem húsnæðisfyrirtækið eða einstaklingurinn býr (núverandi/tilfella/fastbústaður).

Hlutir sem þarf að huga að þegar endurgreiðsluferli PT er framkvæmt

Til að forðast höfnun á umsóknum eða seinkun á afgreiðslu, þarf húsnæðisfyrirtæki að huga að eftirfarandi atriðum:

Athugaðu vandlega greiddan skatt: Berðu saman greiddan PT og greiddan skatt á árinu við gögn hjá skattyfirvöldum til að tryggja að enginn munur sé.

Geymdu öll skattaupptökuskírteini: Skattaupptökuskírteini og greiðslukvittanir eru mikilvægur grundvöllur fyrir skattyfirvöld til að íhuga endurgreiðslu, svo þau verða að vera varðveitt að fullu og réttilega.

Skráðu tekjur nákvæmlega: Skráðar tekjur verða að endurspegla raunverulega viðskiptastarfsemi. Röng eða ófullnægjandi skráning tekna getur leitt til þess að umsókn um endurgreiðslu verði endurskoðuð eða höfnuð.

Persónulegar upplýsingar samsvara skattyfirvöldum: Upplýsingar eins og skattsnúmer, kennitölu, bankanúmer fyrir endurgreiðslur verða að vera nákvæmar og í samræmi við gögn sem skráð eru hjá skattyfirvöldum.

Algengar spurningar

Í hvaða tilfellum er húsnæðisfyrirtæki undanþegið PT?

Húsnæðisfyrirtæki og einstakir kaupmenn með tekjur af framleiðslu- og viðskiptastarfsemi á almanaksárinu sem ekki fara yfir 500 milljónir VND eru undanþegnir greiðslu persónulegs tekjuskatts samkvæmt gildandi lögum.

Hversu langan tíma tekur að fá endurgreiðslu?

• Fyrir umsóknir sem falla undir fyrri endurgreiðslu PT: Allt að 06 virka daga frá því að umsóknin er samþykkt
• Fyrir umsóknir sem fara í gegnum fyrirfram endurgreiðslu PT: Allt að 40 virka daga frá því að umsóknin er samþykkt

Hvert er skattafrjálst mörk PT fyrir húsnæðisfyrirtæki?

Frá og með 2026 verða tekjumörk fyrir skattfrjálsan PT og VA hækkuð úr 100 milljónum í 500 milljónir VND/ár. Þrátt fyrir að vera undanþegin VA og PT skatti, hafa húsnæðisfyrirtæki og einstakir kaupmenn með tekjur undir 500 milljónum VND skyldu til að skrá skatta og leggja fram skattaskýrslur á réttum tíma samkvæmt reglugerð.

Niðurstaða

Endurgreiðsla PT er löglegur réttur húsnæðisfyrirtækis þegar ofgreiddur skattur hefur verið greiddur umfram raunverulega skuld. Hins vegar eru ekki öll tilfelli endurgreidd, heldur verða að uppfylla rétt skilyrði samkvæmt reglugerð, sérstaklega hvað varðar tekjumörk. Skilningur á reglugerðum, undirbúningur fullnægjandi skjala og nákvæm skráning mun hjálpa þér að nýta þennan rétt fljótt og skilvirkt.

Ef þú lendir í erfiðleikum með skráningu skatta, stjórnun rafrænna reikninga, prófaðu GTG CRM - fjölrása sölustjórnunarhugbúnað sem hefur innbyggða reikningastjórnunaraðgerð og hjálpar til við auðveldari og nákvæmari skattaskráningu fyrir húsnæðisfyrirtæki.