Praktiškai iškilęs klausimas
"Kiek pajamų reikia mokėti mokesčius?" – tai dažniausias klausimas verslininkams ir individualiems verslininkams, ypač atsižvelgiant į tai, kad mokesčių politika yra koreguojama link skaidrumo, deklaruojant pagal faktines pajamas.
Iš tiesų, daugeliu atvejų nėra mokestinių prievolių, tačiau vis tiek reikia atlikti deklaravimo prievoles. Todėl būtina teisingai suprasti apmokestinamų pajamų ribą ir mokesčių prievolių taikymo sritį, kad būtų išvengta klaidų.
Kaip mokesčių įstatymuose suprantamos pajamos?
Pagal mokesčių administravimo ir apmokestinimo taisykles, skirtas verslininkams ir individualiems verslininkams, pajamos yra:
Visas už parduotas prekes, suteiktas paslaugas, komisinius, paramą, papildomus mokesčius ir kitas pajamas, kurias gauna verslininkai ir individualūs verslininkai, nepriklausomai nuo to, ar pinigai buvo gauti, ar ne.
Pajamų nustatymas mokesčių prievolėms:
- Neskaičiuojama pagal pelną
- Neatėmus išlaidų
- Nepriklausomai nuo mokėjimo formos
- Nepriklausomai nuo pardavimo internetu ar ne internetu
Nenukritusių mokesčių pajamų riba pagal galiojančias taisykles
Taip taikomos taisyklės
2025 m. gruodžio 10 d. Nacionalinis liaudies susirinkimas priėmė Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (pakeistą).
Pagal priimtą įstatymą:
- Nenukritusių mokesčių pajamų riba verslininkams ir individualiems verslininkams padidinta iki 500 milijonų VND/metus
500 milijonų VND/metus suma:
- Atimama prieš apskaičiuojant mokesčius pagal pajamas
- Taip pat yra neapmokestinamų pridėtinės vertės mokesčiu (PVM) pajamų riba
Taigi, verslininkai ir individualūs verslininkai, kurių metinės pajamos neviršija 500 milijonų VND:
- Nemoka gyventojų pajamų mokesčio
- Nemoka pridėtinės vertės mokesčio
- Tačiau vis tiek privalo vykdyti mokesčių deklaravimo prievoles pagal taisykles
Deklaravimas ir mokesčių mokėjimas atliekamas pagal:
- Mėnesio arba ketvirčio deklaravimo laikotarpis (priklausomai nuo sąlygų)
- Faktinės per laikotarpį gautos pajamos
Skaityti daugiau: Kokios išlaidos gali būti atimtos iš mokesčių verslo metu?
Atvejai, kai pajamos viršija 500 milijonų VND/metus
Kai pajamos viršija 500 milijonų VND/metus, atsiranda mokesčių prievolė.
Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (pakeistą), mokesčių prievolė apima:
- Privalo mokėti pridėtinės vertės mokestį
- Privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį
PVM apskaičiavimo metodas pagal pajamas
(Taikoma visoms verslininkų grupėms)
PVM = Pajamos x Aprašytas mokesčio tarifas
| Verslo veiklos grupė | Norma |
|---|---|
| Prekyba, tiekiamos prekės | 1% |
| Paslaugos, statyba be medžiagų rangos | 5% |
| Gamyba, transportas, paslaugos susijusios su prekėmis, statyba su medžiagų rangos | 3% |
| Kitos verslo veiklos | 2% |
Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo metodas pagal pajamas
(Taikoma verslininkams, kurių metinės pajamos viršija 500 milijonų VND/metus)
Gyventojų pajamų mokestis = (Pajamos - Išlaidos) x Mokesčių tarifas
| Aprašomasis mokesčiu pajamas | Mokesčių tarifas |
|---|---|
| Nuo 500 milijonų iki 3 milijardų VND | 15% |
| Virš 3 milijardų iki 50 milijardų VND | 17% |
| Virš 50 milijardų VND | 20% |
Pastaba:
- Verslininkai, kurių metinės pajamos yra nuo 500 milijonų iki 3 milijardų VND/metus, gali pasirinkti mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų arba nuo pelno
- Verslininkai, kurių metinės pajamos viršija 3 milijardus VND/metus, privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo pelno (nuo turto nuomos paslaugų teikimo gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas nuo pajamų)
Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo metodas pagal pajamas
(Taikoma verslininkams, kurių metinės pajamos yra nuo 500 milijonų iki 3 milijardų VND/metus)
Gyventojų pajamų mokestis = Pajamos (skaičiuojamos virš 500 milijonų VND neapmokestinamos pajamų ribos) x Aprašytas mokesčio tarifas
| Verslo veiklos grupė | Norma |
|---|---|
| Prekyba, tiekiamos prekės | 0,5% |
| Paslaugos, statyba be medžiagų rangos | 2% |
| Turto nuomos veikla | 5% |
| Gamyba, transportas, paslaugos susijusios su prekėmis, statyba su medžiagų rangos | 1,5% |
| Informacinių skaitmeninių produktų, paslaugų teikimas | 5% |
| Kitos verslo veiklos | 1% |
Kaip nustatyti pajamas, palyginti su 500 milijonų VND riba
Pajamos nustatomos pagal šias taisykles:
- Skaičiuojama pagal kalendorinius metus
- Sujungiama visa verslo veikla
- Neskiriant profesijos
- Neskiriant pardavimo kanalo
Jei verslas nevykdomas visus 12 mėnesių, pajamos apskaičiuojamos pagal faktiškai per metus gautas pajamas, neperskaičiuojant į 12 mėnesių laikotarpį.
Deklaravimo prievolė, net ir nesimokant mokesčių
Net jei pajamos neviršija 500 milijonų VND/metus, verslininkai vis tiek gali turėti:
- Vykdyti periodinį mokesčių deklaravimą
- Teikti informaciją, kai to reikalauja mokesčių institucijos
- Paaiškinti pajamas tikrinant, lyginant duomenis
Todėl nesimokėti mokesčių ≠ nereikėti deklaruoti mokesčių.
Skaityti daugiau: 2026 m. verslininkai mokesčius deklaruoja mėnesiais ar ketvirčiais?
Išvada
Galima apibendrinti taip:
- Pajamos neviršija 500 milijonų VND/metus: nereikia mokėti PVM, nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio pagal priimtą Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (pakeistą)
- Pajamos viršija 500 milijonų VND/metus: atsiranda mokesčių mokėjimo prievolė pagal taisykles
- Pajamos yra bendros pajamos, ne pelnas
- Mokesčių deklaravimo prievolė vis tiek turi būti vykdoma, net jei nėra mokesčių, kuriuos reikia mokėti
Teisingas supratimas nuo pat pradžių yra vienintelis būdas išvengti teisinių rizikų ilgalaikėje verslo veikloje.
Paverskite tai, ką ką tik perskaitėte, praktiniais rezultatais — taikykite iš karto su GTG CRM, nemokamai.
Taikyti dabar
