Iškilę praktiniai klausimai
„Kiek pajamų reikia sumokėti mokesčius?“ – tai dažniausiai užduodamas klausimas verslo namų ūkiams ir individualiems verslininkams, ypač atsižvelgiant į tai, kad mokesčių politika yra koreguojama link didesnio skaidrumo ir deklaravimo pagal faktines pajamas.
Iš tiesų, daugeliu atvejų mokesčių mokėjimo pareigos neatsiranda, tačiau mokesčių deklaravimo pareiga vis tiek išlieka. Todėl norint išvengti klaidų, būtina teisingai suprasti mokesčių ribas ir mokesčių prievolių apimtį.
Kaip mokesčių teisėje suprantamos pajamos?
Pagal mokesčių administravimo ir mokesčių, taikomų verslo namų ūkiams ir individualiems verslininkams, nuostatas, pajamos apima:
Visas pajamas, kurias verslo namų ūkiai ir individualūs verslininkai gauna iš prekių pardavimo, paslaugų teikimo, komisinių, subsidijų, papildomų mokesčių ir kitų pajamų, nepriklausomai nuo to, ar pinigai buvo gauti, ar ne.
Pajamos, naudojamos mokesčių prievolei nustatyti:
- Nenustatomos pagal pelną
- Neatskaitant išlaidų
- Nepriklausomai nuo atsiskaitymo formos
- Nepriklausomai nuo to, ar pardavimas vyksta internetu, ar ne
Mokesčių nemokėjimo pajamų riba pagal galiojančius teisės aktus
Dabartiniai nuostatai
2025 m. gruodžio 10 d. Seimas priėmė Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisas.
Pagal priimtą įstatymą:
- Verslo namų ūkių ir individualių verslininkų pajamų, nuo kurių nereikia mokėti mokesčių, riba padidinta iki 500 000 Eur per metus.
500 000 Eur suma:
- Atimama prieš skaičiuojant mokesčius pagal pajamas taikomą procentą
- Taip pat yra riba, nuo kurios neapmokestinamas pridėtinės vertės mokestis
Taigi, verslo namų ūkiai ir individualūs verslininkai, kurių metinės pajamos neviršija 500 000 Eur:
- Nemoka gyventojų pajamų mokesčio
- Nemoka pridėtinės vertės mokesčio
- Tačiau vis tiek privalo vykdyti mokesčių deklaravimo prievoles pagal nustatytus reikalavimus
Mokesčių deklaravimas ir mokėjimas vykdomas pagal:
- Mėnesio arba ketvirčio deklaravimo laikotarpį (priklausomai nuo sąlygų)
- Faktines pajamų sumas, gautas per laikotarpį
Skaitykite taip pat: Kokios išlaidos gali būti atskaitomos iš mokesčių verslo metu?
Pajamų, viršijančių 500 000 Eur per metus, atvejai
Kai pajamos viršija 500 000 Eur per metus, atsiranda mokesčių prievolė.
Pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą (pataisas), atsirandanti mokesčių prievolė apima:
- Privalo mokėti pridėtinės vertės mokestį
- Privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį
PVM skaičiavimo metodas pagal pajamas
(Taikoma visoms verslo namų ūkių grupėms)
PVM = Pajamos x Apčiuopiama norma
| Verslo veiklos grupė | Norma |
|---|---|
| Prekių platinimas, tiekimas | 1% |
| Paslaugos, statyba be medžiagų sutarties | 5% |
| Gamyba, transportavimas, paslaugos, susijusios su prekėmis, statyba su medžiagų sutartimi | 3% |
| Kita verslo veikla | 2% |
GPM skaičiavimo metodas pagal pajamas
(Taikoma verslo namų ūkiams, kurių metinės pajamos viršija 500 000 Eur per metus)
GPM = (Pajamos - Išlaidos) x Mokesčio tarifas
| Apmokestinamos pajamos | Mokesčio tarifas |
|---|---|
| Nuo 500 000 Eur iki 3 mlrd. Eur | 15% |
| Virš 3 mlrd. iki 50 mlrd. Eur | 17% |
| Virš 50 mlrd. Eur | 20% |
Pastaba:
- Verslo namų ūkiai, kurių metinės pajamos nuo 500 000 Eur iki 3 mlrd. Eur per metus, gali pasirinkti GPM skaičiuoti pagal pajamas arba pagal gautą pelną.
- Verslo namų ūkiai, kurių metinės pajamos viršija 3 mlrd. Eur per metus, privalo skaičiuoti GPM pagal pajamas (išskyrus turto nuomos pajamas, kurioms GPM skaičiuojamas pagal pajamas).
GPM skaičiavimo metodas pagal pajamas
(Taikoma verslo namų ūkiams, kurių metinės pajamos nuo 500 000 Eur iki 3 mlrd. Eur per metus)
Gyventojų pajamų mokestis = Pajamos (skaičiuojamos virš 500 mln. pajamų ribos, neapmokestinamos) x Mokesčio tarifas
| Verslo veiklos grupė | Tarifas |
|---|---|
| Prekių platinimas, tiekimas | 0,5% |
| Paslaugos, statyba be medžiagų rangos | 2% |
| Turto nuomos veikla | 5% |
| Gamyba, transportas, paslaugos, susijusios su prekėmis, statyba su medžiagų rangos | 1,5% |
| Skaitmeninių informacinių produktų, paslaugų teikimas | 5% |
| Kita verslo veikla | 1% |
Kaip nustatyti pajamas, palyginti su 500 mln. dongų riba
Pajamos nustatomos pagal šiuos principus:
- Skaičiuojama pagal kalendorinius metus
- Visos verslo veiklos sujungiamos
- Nepriklausomai nuo pramonės šakos
- Nepriklausomai nuo pardavimo kanalo
Jei verslas vykdomas ne visus 12 mėnesių, pajamos skaičiuojamos pagal faktiškai per metus gautas pajamas, neperskaičiuojant iki 12 mėnesių.
Mokesčių deklaravimo pareigos, net jei nereikia mokėti mokesčių
Net jei pajamos neviršija 500 mln. dongų/metus, verslininkas vis tiek gali būti įpareigotas:
- Reguliariai deklaruoti mokesčius
- Pateikti informaciją, kai to paprašo mokesčių inspekcija
- Pateisinti pajamas, kai atliekama patikra, duomenų suderinimas
Todėl nemokėti mokesčių ≠ nereikia deklaruoti mokesčių.
Skaitykite daugiau: 2026 m. verslo įmonės mokesčių deklaracija – mėnesinė ar ketvirtinė?
Išvada
Galima apibendrinti taip:
- Pajamos neviršija 500 mln. dongų/metus: nereikia mokėti PVM, nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio pagal pataisytą priimtą Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą
- Pajamos viršija 500 mln. dongų/metus: atsiranda mokesčių mokėjimo pareiga pagal nustatytus įstatymus
- Pajamos yra bendrosios pajamos, o ne pelnas
- Mokesčių deklaravimo pareiga vis tiek turi būti vykdoma, net jei mokesčių suma, kurią reikia sumokėti, neatsiranda
Teisingas supratimas nuo pat pradžių yra vienintelis būdas išvengti teisinių rizikų ilgalaikėje verslo veikloje.
Paverskite tai, ką ką tik perskaitėte, realiais rezultatais – išbandykite GTG CRM nemokamai.
Išbandykite dabar
