Problemstilling i praksis
"Hvor mye omsetning må man betale skatt?" er det mest stilte spørsmålet for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende, spesielt i et landskap hvor skattepolitikken justeres mot større transparens og innrapportering basert på reell omsetning.
I praksis oppstår det skatteplikt i mange tilfeller, selv om det ikke genereres noen skattepliktig inntekt. Derfor er det obligatorisk å forstå skattepliktige omsetningsgrenser og omfanget av skatteforpliktelser for å unngå feil.
Hvordan forstås omsetning i skattelovgivningen?
I henhold til forskriftene for skatteforvaltning og skatt for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende, er omsetning:
Hele beløpet fra salg av varer, levering av tjenester, provisjoner, subsidier, tilleggsavgifter og andre inntekter som husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende mottar, uavhengig av om pengene er mottatt eller ikke.
Omsetning for å fastsette skatteplikt:
- Ikke basert på fortjeneste
- Ikke fradragsberettiget for kostnader
- Uavhengig av betalingsmåte
- Uavhengig av nettsalg eller fysisk salg
Omsetningsgrense for skattefritak i henhold til gjeldende forskrifter
Gjeldende forskrift
Den 10. desember 2025 vedtok nasjonalforsamlingen lov om inntektsskatt for personer (revidert).
I henhold til den vedtatte loven:
- Omsetningsgrensen for skattefritak for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende er økt til 500 millioner VND/år
Beløpet på 500 millioner VND/år vil:
- Fratrekkes før skatt beregnes etter omsetningsprosent
- Samtidig være omsetningsgrensen som ikke er underlagt merverdiavgift
Derfor, for husholdningsbedrifter og individuelle næringsdrivende med en årlig omsetning som ikke overstiger 500 millioner VND:
- Ingen personlig inntektsskatt skal betales
- Ingen merverdiavgift skal betales
- Men de må fortsatt oppfylle plikten til å innrapportere skatt i henhold til forskriftene
Innrapportering og skattebetaling skal utføres i henhold til:
- Månedlig eller kvartalsvis innrapporteringsperiode (avhengig av forhold)
- Faktisk omsetning som oppstår i perioden
Les mer: Hvilke kostnader kan trekkes fra skatten ved næringsvirksomhet?
Tilfeller med omsetning over 500 millioner VND/år
Når omsetningen overstiger 500 millioner VND/år, oppstår skatteplikt.
I henhold til lov om inntektsskatt for personer (revidert), inkluderer skatteplikten:
- Betaling av merverdiavgift
- Betaling av personlig inntektsskatt
Metode for beregning av merverdiavgift basert på omsetning
(Gjelder for alle grupper av husholdningsbedrifter)
Merverdiavgift = Omsetning x Skatteprosent
| Virksomhetsgruppe | Sats |
|---|---|
| Distribusjon, levering av varer | 1% |
| Tjenester, bygging uten entreprenøransvar for materialer | 5% |
| Produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, bygging med entreprenøransvar for materialer | 3% |
| Annen virksomhet | 2% |
Metode for beregning av personlig inntektsskatt basert på inntekt
(Gjelder for husholdningsbedrifter med en årlig omsetning over 500 millioner VND/år)
Personlig inntektsskatt = (Omsetning - Kostnader) x Skattesats
| Skattepliktig inntekt | Skatteprosent |
|---|---|
| Fra 500 millioner til 3 milliarder VND | 15% |
| Over 3 milliarder til 50 milliarder VND | 17% |
| Over 50 milliarder VND | 20% |
Merknad:
- Husholdningsbedrifter med en årlig omsetning fra 500 millioner til 3 milliarder VND/år kan velge å beregne personlig inntektsskatt basert på inntekt eller omsetning
- Husholdningsbedrifter med en årlig omsetning over 3 milliarder VND/år må obligatorisk beregne personlig inntektsskatt basert på inntekt (unntaket er utleie av eiendom, som skattlegges basert på omsetning)
Metode for beregning av personlig inntektsskatt basert på omsetning
(Gjelder for husholdningsbedrifter med en årlig omsetning fra 500 millioner til 3 milliarder VND/år)
Personlig inntektsskatt = Omsetning (beregnet over den skattefrie omsetningsgrensen på 500 millioner) x Skatteprosent
| Virksomhetsgruppe | Sats |
|---|---|
| Distribusjon, levering av varer | 0,5% |
| Tjenester, bygging uten entreprenøransvar for materialer | 2% |
| Utleie av eiendom | 5% |
| Produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, bygging med entreprenøransvar for materialer | 1,5% |
| Levering av digitale produkter og tjenester | 5% |
| Annen virksomhet | 1% |
Hvordan fastsette omsetning for sammenligning med 500 millioner VND-grensen
Omsetning fastsettes i henhold til følgende prinsipper:
- Beregnes i kalenderåret
- Samlet for all virksomhet
- Uavhengig av bransje
- Uavhengig av salgskanal
I tilfeller der virksomheten ikke drives i hele 12 måneder, beregnes omsetningen basert på faktisk omsetning i året, uten å skalere den opp til 12 måneder.
Plikt til å innrapportere skatt selv om man ikke betaler skatt
Selv om omsetningen ikke overstiger 500 millioner VND/år, kan næringsdrivende likevel være pålagt å:
- Utfør periodisk skatteinnrapportering
- Gi informasjon på forespørsel fra skattemyndighetene
- Forklare omsetningen ved kontroll eller datamatching
Derfor betyr "ikke skattepliktig" ≠ "ikke pliktig til å innrapportere skatt".
Les mer: I 2026, skal husholdningsbedrifter innrapportere skatt månedlig eller kvartalsvis?
Konklusjon
Følgende kan oppsummeres:
- Omsetning som ikke overstiger 500 millioner VND/år: Ingen merverdiavgift og ingen personlig inntektsskatt skal betales i henhold til den reviderte loven om personlig inntektsskatt som er vedtatt
- Omsetning over 500 millioner VND/år: Skatteplikt oppstår i henhold til forskriftene
- Omsetning er bruttoomsetning, ikke fortjeneste
- Plikten til å innrapportere skatt må fortsatt oppfylles, selv om det ikke oppstår skattebeløp som skal betales
Riktig forståelse fra starten er den eneste måten å unngå juridiske risikoer ved langvarig næringsvirksomhet.
Gjør det du nettopp leste til virkelighet – ta det i bruk med GTG CRM, gratis.
Bruk det nå
