Utfordringer i praksis
"Hvor mye omsetning må man ha for å betale skatt?" er det vanligste spørsmålet for husholdninger og enkeltpersonforetak, spesielt i et landskap der skattepolitikken justeres mot åpenhet og innrapportering basert på faktisk omsetning.
I praksis er det mange tilfeller der ingen skatteplikt oppstår, men hvor skatteplikt likevel må oppfylles. Derfor er en korrekt forståelse av terskelen for skattepliktig omsetning og omfanget av skatteplikten et absolutt krav for å unngå feil.
Hvordan forstås omsetning i skattelovgivningen?
I henhold til bestemmelsene om skatteforvaltning og skatt for husholdninger og enkeltpersonforetak, er omsetning:
Hele beløpet for salg av varer, levering av tjenester, provisjoner, subsidier, tilleggsavgifter og andre inntekter som husholdningen eller enkeltpersonforetaket mottar, uavhengig av om pengene er mottatt eller ikke.
Omsetning for å fastslå skatteplikt:
- Baseres ikke på fortjeneste
- Ekskluderer ikke kostnader
- Er uavhengig av betalingsmåte
- Er uavhengig av om salget er online eller offline
Grense for omsetning som ikke er skattepliktig i henhold til gjeldende forskrifter
Gjeldende forskrifter
Den 10. desember 2025 vedtok Nasjonalforsamlingen lov om personskatt (revidert).
I henhold til den vedtatte loven:
- Grensen for omsetning som ikke er skattepliktig for husholdninger og enkeltpersonforetak er økt til 500 millioner dong/år
Beløpet på 500 millioner dong/år er:
- Fjernet før beregning av skatt med en prosentandel av omsetningen
- Samtidig grensen for omsetning som ikke er underlagt merverdiavgift
Dermed vil husholdninger og enkeltpersonforetak med en årlig omsetning som ikke overstiger 500 millioner dong:
- Ikke betale personskatt
- Ikke betale merverdiavgift
- Men må fortsatt oppfylle skatteplikt etter forskriftene
Innrapportering og betaling av skatt utføres i henhold til:
- Månedlig eller kvartalsvis innrapporteringsperiode (avhengig av forholdene)
- Faktisk omsetning som oppstår i perioden
Les mer: Hvilke kostnader kan trekkes fra i skatt ved næringsvirksomhet?
Tilfeller med omsetning over 500 millioner dong/år
Når omsetningen overstiger 500 millioner dong/år, oppstår skatteplikt.
I henhold til lov om personskatt (revidert), inkluderer den oppståtte skatteplikten:
- Plikt til å betale merverdiavgift
- Plikt til å betale personskatt
Metode for beregning av merverdiavgift av omsetning
(Gjelder for alle grupper av husholdninger)
Merverdiavgift = Omsetning x Sats
| Forretningsaktivitet | Sats |
|---|---|
| Distribusjon, varelevering | 1% |
| Tjenester, bygging uten materialleveranse | 5% |
| Produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, bygging med materialleveranse | 3% |
| Annen forretningsaktivitet | 2% |
Metode for beregning av personskatt av inntekt
(Gjelder for husholdninger med årlig omsetning over 500 millioner dong/år)
Personskatt = (Omsetning - Kostnader) x Skattesats
| Skattepliktig inntekt | Skattesats |
|---|---|
| Fra 500 millioner til 3 milliarder dong | 15% |
| Over 3 milliarder til 50 milliarder dong | 17% |
| Over 50 milliarder dong | 20% |
Merk:
- Husholdninger med en årlig omsetning fra 500 millioner til 3 milliarder dong/år kan velge å beregne personskatt basert på inntekt eller omsetning
- Husholdninger med en årlig omsetning over 3 milliarder dong/år må beregne personskatt basert på inntekt (unntatt gruppen for leie av eiendom, som beregner personskatt basert på omsetning)
Metode for beregning av personskatt av omsetning
(Gjelder for husholdninger med en årlig omsetning fra 500 millioner til 3 milliarder dong/år)
IPP-skatt = Omsetning (beregnet over fradragsgrensen på 500 millioner) x Skattesats
| Forretningsaktivitetsgruppe | Sats |
|---|---|
| Distribusjon, levering av varer | 0,5% |
| Tjenester, bygging uten inkludering av råvarer | 2% |
| Eiendomshypotek | 5% |
| Produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, bygging med inkludering av råvarer | 1,5% |
| Levering av digitale informasjonsprodukter og -tjenester | 5% |
| Annen forretningsaktivitet | 1% |
Slik fastsetter du omsetningen for sammenligning med 500 millioner kroner-grensen
Omsetningen fastsettes etter følgende prinsipper:
- Beregnet etter kalenderår
- Aggregert for all forretningsaktivitet
- Uavhengig av bransje
- Uavhengig av salgskanal
Hvis virksomheten ikke drives i hele 12 måneder, beregnes omsetningen basert på faktiske forekomster i løpet av året, uten å skalere opp til 12 måneder.
Skatteplikt selv uten skattebetaling
Selv om omsetningen ikke overstiger 500 millioner kroner/år, kan forretningsdriveren likevel være pålagt å:
- Utføre periodiske skatteerklæringer
- Oppgi informasjon etter forespørsel fra skattemyndighetene
- Forklare omsetning ved kontroll og datatilpasning
Derfor betyr ikke skattefritak ≠ fritak fra skatteerklæring.
Les mer: I 2026, vil husholdningsbedrifter sende inn skatteerklæringer månedlig eller kvartalsvis?
Konklusjon
Dette kan oppsummeres slik:
- Omsetning ikke overstiger 500 millioner kroner/år: ingen mva-skatt, ingen IPP-skatt i henhold til den reviderte loven om IPP-skatt som er vedtatt
- Omsetning over 500 millioner kroner/år: skatteplikt oppstår i henhold til forskriftene
- Omsetning er bruttoomsetning, ikke fortjeneste
- Skatteerklæring må fortsatt avgis, selv om ingen skatt skal betales
Å forstå korrekt fra starten er den eneste måten å unngå juridiske risikoer ved langsiktig forretningsdrift.
Gjør det du nettopp leste om til reelle resultater — prøv GTG CRM gratis.
Prøv nå
