De praktijkvraag
"Hoeveel omzet moet ik hebben voordat ik belasting moet betalen?" is de meest gestelde vraag voor huishoudens en individuele bedrijven, met name in de context van belastingbeleid dat transparanter wordt en gebaseerd is op werkelijke omzet.
In de praktijk zijn er veel gevallen waarin er geen belastingplicht ontstaat, maar er toch aangifte moet worden gedaan. Daarom is het cruciaal om de drempel voor belastbare omzet en de reikwijdte van de belastingplicht correct te begrijpen om fouten te voorkomen.
Hoe wordt omzet begrepen in de belastingwetgeving?
Volgens de regelgeving inzake belastingbeheer en belastingen voor huishoudens en individuele bedrijven, omvat omzet:
Alle gelden uit de verkoop van goederen, de levering van diensten, commissies, subsidies, toeslagen en andere inkomsten die huishoudens en individuele bedrijven ontvangen, ongeacht of de betaling al is ontvangen of niet.
Omzet voor de bepaling van de belastingplicht:
- Is niet gebaseerd op winst
- Houdt geen rekening met kosten
- Is onafhankelijk van de betaalmethode
- Is onafhankelijk van online of offline verkoop
Drempel voor omzet waarover geen belasting verschuldigd is volgens de huidige regelgeving
Momenteel geldende regelgeving
Op 10 december 2025 heeft de Nationale Assemblee de Wet op de Inkomstenbelasting (herziene versie) aangenomen.
Volgens de aangenomen wet:
- Is de drempel voor omzet waarover geen belasting verschuldigd is voor huishoudens en individuele bedrijven verhoogd tot 500 miljoen VND/jaar
Het bedrag van 500 miljoen VND/jaar:
- Wordt afgetrokken voordat de belasting tegen het omzetpercentage wordt berekend
- Is tevens de drempel voor omzet die vrijgesteld is van omzetbelasting
Daarom hebben huishoudens en individuele bedrijven met een jaarlijkse omzet die 500 miljoen VND niet overschrijdt:
- Geen inkomstenbelasting verschuldigd
- Geen omzetbelasting verschuldigd
- Maar moeten nog steeds de aangifteplicht nakomen volgens de regelgeving
Aangifte en betaling van belastingen vinden plaats volgens:
- Maandelijkse of kwartaalcyclus (afhankelijk van de omstandigheden)
- Werkelijke omzet die in de periode is gegenereerd
Lees meer: Welke Kosten Zijn Aftrekbaar Voor Bedrijven?
Gevallen met een omzet boven 500 miljoen VND/jaar
Wanneer de omzet boven de 500 miljoen VND/jaar uitkomt, ontstaat de belastingplicht.
Volgens de Wet op de Inkomstenbelasting (herziene versie) omvat de belastingplicht:
- Het betalen van omzetbelasting
- Het betalen van inkomstenbelasting
Methode voor het berekenen van omzetbelasting op omzet
(Van toepassing op alle groepen huishoudens)
Omzetbelasting = Omzet x Belastbaar percentage
| Bedrijfsactiviteitengroep | Percentage |
|---|---|
| Distributie, levering van goederen | 1% |
| Diensten, bouw zonder aanneming van materialen | 5% |
| Productie, transport, diensten gerelateerd aan goederen, bouw inclusief materialen | 3% |
| Andere zakelijke activiteiten | 2% |
Methode voor het berekenen van inkomstenbelasting op inkomen
(Van toepassing op huishoudens met een jaarlijkse omzet van meer dan 500 miljoen VND/jaar)
Inkomstenbelasting = (Omzet - Kosten) x Belastingtarief
| Belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| Van 500 miljoen tot 3 miljard VND | 15% |
| Meer dan 3 miljard tot 50 miljard VND | 17% |
| Meer dan 50 miljard VND | 20% |
Opmerking:
- Huishoudens met een jaarlijkse omzet van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar kunnen kiezen voor de berekening van de inkomstenbelasting op inkomen of op omzet
- Huishoudens met een jaarlijkse omzet van meer dan 3 miljard VND/jaar zijn verplicht de inkomstenbelasting op inkomen te berekenen (huurinkomsten worden apart berekend op basis van omzet)
Methode voor het berekenen van inkomstenbelasting op omzet
(Van toepassing op huishoudens met een jaarlijkse omzet van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar)
BTW-belasting = Omzet (berekend boven de belastingvrije omzet van 500 miljoen) x Belastingtarief
| Activiteitengroep | Tarief |
|---|---|
| Distributie, levering van goederen | 0,5% |
| Diensten, bouw zonder inkoop van materialen | 2% |
| Verhuuractiviteiten | 5% |
| Productie, transport, diensten gekoppeld aan goederen, bouw inclusief materiaalinkoop | 1,5% |
| Levering van digitale informatieproducten en -diensten | 5% |
| Overige zakelijke activiteiten | 1% |
Hoe de omzet te bepalen om te vergelijken met de drempel van 500 miljoen dong
De omzet wordt bepaald volgens de volgende principes:
- Berekend per kalenderjaar
- Alle zakelijke activiteiten bij elkaar optellen
- Geen onderscheid maken tussen branches
- Geen onderscheid maken tussen verkoopkanalen
In gevallen waarin niet 12 maanden is gehandeld, wordt de omzet berekend op basis van de werkelijk in het jaar gemaakte kosten, zonder conversie naar 12 maanden.
Belastingaangifteplicht, ook al hoeft er geen belasting te worden betaald
Zelfs als de omzet niet meer bedraagt dan 500 miljoen dong/jaar, kan het zijn dat de ondernemer nog steeds verplicht is:
- Periodieke belastingaangifte doen
- Informatie verstrekken wanneer de belastingdienst daarom vraagt
- Omzetverklaring afleggen bij controles, datamatches
Daarom betekent niet belasting betalen ≠ geen aangifte doen.
Lees verder: In 2026, Maandelijkse of Kwartaallijkse Belastingaangifte voor Huishoudelijke Bedrijven?
Conclusie
Dit kan als volgt worden samengevat:
- Omzet niet hoger dan 500 miljoen dong/jaar: geen btw verschuldigd, geen btw op persoonlijk inkomen verschuldigd volgens de gewijzigde wet op de BTW op persoonlijk inkomen die is aangenomen
- Omzet meer dan 500 miljoen dong/jaar: belastingplicht ontstaat volgens de regelgeving
- Omzet is bruto-omzet, geen winst
- Aangifteplicht blijft bestaan, zelfs als er geen te betalen belastingbedrag is
Direct goed begrijpen is de enige manier om juridische risico's te vermijden bij langdurig ondernemen.
Verander wat u zojuist hebt gelezen in concrete resultaten — pas het meteen toe met GTG CRM, gratis.
Nu toepassen
