Het probleem in de praktijk
"Hoeveel omzet moet ik aangeven om belasting te betalen?" is de meest gestelde vraag voor bedrijven en individuele ondernemers, vooral in de context van belastingbeleid dat wordt aangepast om transparanter te zijn en aangifte te doen op basis van werkelijke omzet.
In de praktijk zijn er veel gevallen waarin geen belastingplicht ontstaat, maar er toch een belastingaangifteplicht moet worden voldaan. Daarom is het essentieel om de drempel voor belastbare omzet en de reikwijdte van de belastingplicht correct te begrijpen om fouten te voorkomen.
Hoe wordt omzet begrepen in de belastingwet?
Volgens de bepalingen inzake belastingbeheer en belastingen voor bedrijven en individuele ondernemers is omzet:
Alle ontvangen gelden voor de verkoop van goederen, de levering van diensten, commissies, subsidies, toeslagen en andere inkomsten die het bedrijf of de individuele ondernemer ontvangt, ongeacht of het geld daadwerkelijk is ontvangen of niet.
Omzet voor het bepalen van de belastingplicht:
- Niet gebaseerd op winst
- Exclusief kosten
- Onafhankelijk van de betaalmethode
- Onafhankelijk van online of offline verkoop
Omzetdrempel voor belastingvrije omzet volgens de huidige regelgeving
Momenteel toegepaste regelgeving
Op 10 december 2025 heeft het parlement de Wet op de Inkomstenbelasting (herzien) aangenomen.
Volgens de aangenomen wet:
- De omzetdrempel voor bedrijven en individuele ondernemers die geen belasting hoeven te betalen, is verhoogd tot 500 miljoen VND/jaar
De drempel van 500 miljoen VND/jaar wordt:
- Afgetrokken voordat belasting wordt berekend op basis van een percentage van de omzet
- Tegelijkertijd de drempel voor omzet die vrijgesteld is van btw
Daarom geldt voor bedrijven en individuele ondernemers met een jaaromzet van niet meer dan 500 miljoen VND:
- Geen inkomstenbelasting verschuldigd
- Geen btw verschuldigd
- Maar toch een belastingaangifteplicht moeten voldoen volgens de voorschriften
Aangifte en belastingheffing worden uitgevoerd volgens:
- Maandelijkse of driemaandelijkse aangifte (afhankelijk van de omstandigheden)
- Werkelijke omzet die in de periode is gegenereerd
Lees meer: Welke Kosten Zijn Aftrekbaar van Belasting Bij Ondernemen?
Gevallen met een omzet boven de 500 miljoen VND/jaar
Wanneer de omzet boven de 500 miljoen VND/jaar uitkomt, ontstaat er een belastingplicht.
Volgens de Wet op de Inkomstenbelasting (herzien) omvat de belastingplicht:
- Betalen van btw
- Betalen van inkomstenbelasting
Methode voor het berekenen van btw op basis van omzet
(Van toepassing op alle groepen bedrijven)
Btw = Omzet x Belastingpercentage
| Bedrijfsactiviteitengroep | Percentage |
|---|---|
| Distributie, levering van goederen | 1% |
| Diensten, bouw zonder aanbesteding van materialen | 5% |
| Productie, transport, diensten gerelateerd aan goederen, bouw met aanbesteding van materialen | 3% |
| Andere zakelijke activiteiten | 2% |
Methode voor het berekenen van inkomstenbelasting op basis van inkomen
(Van toepassing op bedrijven met een jaaromzet boven de 500 miljoen VND/jaar)
Inkomstenbelasting = (Omzet - Kosten) x Belastingtarief
| Belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| Van 500 miljoen tot 3 miljard VND | 15% |
| Boven 3 miljard tot 50 miljard VND | 17% |
| Boven 50 miljard VND | 20% |
Let op:
- Bedrijven met een jaaromzet van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar kunnen kiezen tussen het berekenen van inkomstenbelasting op inkomen of op omzet
- Bedrijven met een jaaromzet boven 3 miljard VND/jaar moeten verplicht inkomstenbelasting op inkomen berekenen (met uitzondering van de groep verhuur van activa, die inkomstenbelasting op omzet berekent)
Methode voor het berekenen van inkomstenbelasting op omzet
(Van toepassing op bedrijven met een jaaromzet van 500 miljoen tot 3 miljard VND/jaar)
Inkomstenbelasting = Omzet (berekend boven de belastingvrije omzet van 500 miljoen) x Belastingpercentage
| Bedrijfsactiviteitengroep | Percentage |
|---|---|
| Distributie, levering van goederen | 0,5% |
| Diensten, bouw zonder aanbesteding van materialen | 2% |
| Verhuur van activa | 5% |
| Productie, transport, diensten gerelateerd aan goederen, bouw met aanbesteding van materialen | 1,5% |
| Levering van digitale informatieproducten en -diensten | 5% |
| Andere zakelijke activiteiten | 1% |
Hoe de omzet te bepalen om te vergelijken met de drempel van 500 miljoen VND
Omzet wordt bepaald volgens de volgende principes:
- Berekend op kalenderjaarbasis
- Alle zakelijke activiteiten worden meegeteld
- Onafhankelijk van de branche
- Onafhankelijk van het verkoopkanaal
In gevallen waarin niet 12 maanden per jaar wordt ondernomen, wordt de omzet berekend op basis van de werkelijke omzet die in het jaar is gegenereerd, niet omgerekend naar 12 maanden.
Aangifteplicht ondanks geen belasting verschuldigd
Zelfs als de omzet niet hoger is dan 500 miljoen VND/jaar, kan de ondernemer nog steeds verplicht zijn om:
- Regelmatige belastingaangifte te doen
- Informatie te verstrekken wanneer de belastingdienst hierom vraagt
- Omzetverklaringen te verstrekken bij controles of gegevensvergelijkingen
Daarom betekent "geen belasting verschuldigd" niet "geen aangifteplicht".
Lees meer: In 2026, Hoe Vaak Moeten Bedrijven Aangifte Doen, Maandelijks of Drie-maandelijks?
Conclusie
Dit kan als volgt worden samengevat:
- Omzet niet hoger dan 500 miljoen VND/jaar: geen btw verschuldigd, geen inkomstenbelasting verschuldigd volgens de herziene Wet op de Inkomstenbelasting
- Omzet boven 500 miljoen VND/jaar: belastingplicht ontstaat volgens de voorschriften
- Omzet is bruto omzet, geen winst
- Belastingaangifteplicht moet nog steeds worden voldaan, zelfs als er geen verschuldigde belasting is
Direct de juiste informatie hebben, is de enige manier om juridische risico's bij langdurige bedrijfsvoering te voorkomen.
Zet wat je net hebt gelezen om in tastbare resultaten - pas het direct toe met GTG CRM, gratis.
Pas het nu toe
