Hebben huishoudens recht op terugbetaling van betaalde inkomstenbelasting?

In de dagelijkse bedrijfsvoering bevinden veel huishoudens zich in een situatie waarin ze inkomstenbelasting hebben betaald, maar later ontdekken dat het betaalde bedrag hoger is dan het wettelijk verschuldigde bedrag. Hebben huishoudens in zo'n geval het recht om het teveel betaalde bedrag terug te krijgen? Dit is een veelgestelde vraag van veel winkeliers en kleine huishoudens.

Het volgende artikel zal de wettelijke bepalingen inzake de terugbetaling van inkomstenbelasting verduidelijken, zodat u uw rechten kunt kennen, de juiste procedures kunt volgen en onnodige risico's kunt vermijden.

Teruggave van inkomstenbelasting - Een te kennen concept

Teruggave van inkomstenbelasting is de procedure waarbij de belastingdienst de betaalde inkomstenbelasting die de werkelijke verplichting overschrijdt, terugbetaalt aan de belastingbetaler, mits de belastingbetaler voldoet aan de wettelijke vereisten. Volgens de Wet op de Inkomstenbelasting wordt het terug te betalen bedrag bepaald door het verschil tussen het voorlopig betaalde belastingbedrag en het uiteindelijk verschuldigde belastingbedrag na afwikkeling.

Dit is een wettelijk recht waar de ondernemer recht op heeft, en komt vaak voor wanneer het betaalde belastingbedrag hoger is dan het verschuldigde belastingbedrag of wanneer het werkelijke inkomen niet het drempelbedrag bereikt dat onder de wettelijke bepalingen belastbaar is.

Bepalingen inzake de inkomstenbelastingtarieven die van toepassing zijn op huishoudens

Volgens Artikel 10 van Resolutie 198/2025/QH15, vanaf 1 januari 2026, worden de forfaitaire belasting en de licentieheffing voor huishoudens en individuele ondernemers afgeschaft. Vanaf dat moment hoeven huishoudens slechts twee hoofdsoorten belastingen te betalen: inkomstenbelasting (PB) en omzetbelasting (BTW), en de overstap van de forfaitaire belastingmethode naar de zelfaangifte en -betaling.

Belangrijke nieuwe punten inzake de belastingheffing voor huishoudens vanaf 2026

Aanpassing van de vrijstellingsdrempel: De drempel van omzet die niet belastbaar is voor huishoudens en individuele ondernemers is verhoogd van 200 miljoen VND/jaar naar 500 miljoen VND/jaar. Dit bedrag wordt afgetrokken voordat de belasting wordt berekend op basis van het omzetpercentage.

Vrijstellingsdrempel voor BTW: Evenzo is de drempel van omzet die niet onderhevig is aan BTW verhoogd naar 500 miljoen VND/jaar.

Berekening van de PB: Individuen en huishoudens berekenen de belasting op basis van de winst (winst = omzet – kosten).

Voor omzet van meer dan 500 miljoen VND tot 3 miljard VND: - Indien kosten kunnen worden vastgesteld: PB is 15% van de winst, wat overeenkomt met het belastingtarief voor kleine bedrijven. - Indien kosten niet kunnen worden vastgesteld: Blijf belasting betalen volgens het percentage op de omzet van 0,5% - 2% afhankelijk van de branche.

Huishoudens hebben het recht om de belastingberekeningsmethode te kiezen op basis van de omzet of op basis van het inkomen.

Andere belastingtarieven: - Omzet van 3 tot 50 miljard VND: 17% - Omzet van meer dan 50 miljard VND: 20%

Wat betreft de BTW in 2026: Huishoudens en individuele ondernemers met een jaaromzet van meer dan 500 miljoen VND betalen BTW via de directe methode op basis van de omzet met een percentage volgens de bepalingen van de Wet op de Omzetbelasting van 2024.

In welke gevallen hebben huishoudens recht op teruggave van inkomstenbelasting?

Niet alle huishoudens komen in aanmerking voor teruggave van inkomstenbelasting. Dit recht is alleen van toepassing wanneer het huishouden een bedrag aan belasting heeft betaald dat de wettelijke limiet overschrijdt.

Volgens de bepalingen die van kracht zijn vanaf 1 juli 2025, hebben huishoudens recht op teruggave van belasting in de volgende twee specifieke gevallen:

Eerste geval: Handel via e-commerceplatforms met belastinginhouding

Als u verkoopt via e-commerceplatforms die betalingsfunctionaliteit hebben en waarbij de btw door het platform is ingehouden, aangegeven en betaald, maar:

• De totale jaaromzet niet meer dan 100 miljoen VND bedraagt
• Of niet meer dan 200 miljoen VND (vanaf 2026 van toepassing)

In dit geval kunt u de procedure voor teruggave van teveel betaalde belasting aanvragen nadat het e-commerceplatform zijn aangifte- en betalingsverplichtingen heeft voldaan.

Tweede geval: Handel via platforms zonder betalingsfunctionaliteit

Als u handelt via e-commerceplatforms zonder betalingsfunctionaliteit, zelf btw en PB aangeeft en betaalt voor transacties gedurende het jaar, maar:

• De totale jaaromzet niet meer dan 100 miljoen VND bedraagt
• Of niet meer dan 200 miljoen VND (vanaf 2026 van toepassing)

U kunt ook een procedure voor teruggave van teveel betaalde belasting aanvragen.

Conclusie: Vanaf 1 juli 2025 kunnen huishoudens alleen belasting terugkrijgen als de omzet de belastbare drempel niet heeft bereikt, maar ze gedurende het jaar toch belasting hebben betaald.

Documenten en procedure voor teruggave van inkomstenbelasting voor e-commercehuishoudens

De procedure voor teruggave van belasting voor huishoudens op e-commerceplatforms is gedetailleerd beschreven in Artikel 10 van Decreet 117/2025/ND-CP, dat van kracht is vanaf 1 juli 2025:

Voorwaarden voor teruggave van belasting

Huishoudens en individuen die belastinginhouding hebben gehad (door het e-commerceplatform) of zelf belasting hebben betaald (individuele huishoudens die via een e-commerceplatform zonder betalingsfunctionaliteit handelen), maar wiens jaaromzet voor alle bedrijfsactiviteiten onder de vrijgestelde omzet voor BTW en PB valt, kunnen de procedure voor teruggave van belasting aanvragen volgens de bepalingen van de wetgeving inzake belastingbeheer voor teveel betaalde belasting.

Documenten die voorbereid moeten worden

Aanvraag tot teruggave van belasting door huishoudens en individuen met bedrijfsactiviteiten via e-commerceplatforms (volgens Formulier 03/CNKD-TMDT) dat is bijgevoegd bij Decreet 117/2025/ND-CP.

Waar documenten in te dienen

Het belastingkantoor dat de wijk beheert waar het huishouden/individu woont (huidige/tijdelijke/permanente woonplaats).

Aandachtspunten bij het aanvragen van teruggave van inkomstenbelasting

Om te voorkomen dat de aanvraag wordt afgewezen of dat de verwerkingstijd wordt verlengd, moeten huishoudens de volgende punten in acht nemen:

Controleer zorgvuldig de betaalde belasting: Vergelijk zorgvuldig de PB die gedurende het jaar is ingehouden of zelf is betaald met de gegevens in het systeem van de belastingdienst om ervoor te zorgen dat er geen discrepanties zijn.

Bewaar alle bewijzen van belastinginhouding: Bewijzen van belastinginhouding en kwitanties van belastingbetalingen zijn belangrijke basis voor de belastingdienst om de teruggave te beoordelen, dus bewaar ze volledig en correct.

Geef de werkelijke omzet correct op: De opgegeven omzet moet de werkelijke bedrijfsactiviteiten nauwkeurig weerspiegelen. Onjuiste of onvolledige omzetopgaven kunnen leiden tot heronderzoek of afwijzing van de aanvraag tot teruggave.

Persoonlijke gegevens moeten overeenkomen met de belastingdienst: Informatie zoals belastingnummer, burgerservicenummer, bankrekeningnummer voor teruggave van belasting moet nauwkeurig en consistent zijn met de gegevens die bij de belastingdienst zijn geregistreerd.

Veelgestelde vragen

In welke gevallen zijn huishoudens vrijgesteld van inkomstenbelasting?

Huishoudens en individuele ondernemers met een jaaromzet van maximaal 500 miljoen VND uit productie- en bedrijfsactiviteiten zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting volgens de huidige wettelijke bepalingen.

Hoe lang duurt het voordat ik de belastingteruggave ontvang?

• Voor aanvragen die eerst worden terugbetaald: Uiterlijk 06 werkdagen na ontvangst van een volledig dossier
• Voor aanvragen die eerst worden gecontroleerd: Uiterlijk 40 werkdagen na ontvangst van een volledig dossier

Wat is de drempel voor vrijstelling van inkomstenbelasting voor huishoudens?

Vanaf 2026 wordt de drempel voor vrijstelling van PB en BTW verhoogd van 100 miljoen naar 500 miljoen VND per jaar. Hoewel huishoudens en individuele ondernemers met een omzet van minder dan 500 miljoen VND zijn vrijgesteld van BTW en PB, blijven ze verantwoordelijk voor het indienen van belastingaangifte en belastingdossiers tijdig volgens de voorschriften.

Conclusie

Teruggave van inkomstenbelasting is een wettelijk recht van huishoudens wanneer zij teveel belasting hebben betaald ten opzichte van hun werkelijke verplichting. Echter, niet in alle gevallen kan belasting worden teruggevorderd; de specifieke voorwaarden, met name met betrekking tot de omzetdrempel, moeten worden nageleefd. Het kennen van de bepalingen, het voorbereiden van de juiste documenten en het nauwkeurig indienen van aangiften helpt u om dit recht snel en effectief uit te oefenen.

Als u problemen ondervindt bij het doen van belastingaangifte of het beheren van elektronische facturen, probeer GTG CRM - de omnichannel verkoopbeheer software met ingebouwde factuurbeheerfuncties en ondersteuning voor eenvoudigere, nauwkeurigere belastingaangifte voor huishoudens.