Komen zelfstandigen in aanmerking voor teruggave van betaalde inkomstenbelasting?

In dagelijkse bedrijfsvoering, veel bedrijfjes (ho) komen in een situatie terecht waarin ze reeds inkomstenbelasting (tncn) hebben betaald, maar later ontdekken dat het betaalde belastingbedrag hoger is dan het voorgeschrevene. Kan het bedrijfje in dit geval het teveel betaalde belastingbedrag terugkrijgen? Dit is een algemene vraag van veel winkeleigenaren, kleine bedrijfjes momenteel.

Het onderstaande artikel zal de wettelijke bepalingen inzake de terugbetaling van inkomstenbelasting verduidelijken, zodat u zeker bent van uw rechten, het juiste proces volgt en onnodige risico's vermijdt.

Terugbetaling van inkomstenbelasting - Een concept dat u moet kennen

Terugbetaling van inkomstenbelasting is de procedure waarbij de belastingdienst het aan de belastingbetaler betaalde deel van de inkomstenbelasting dat de werkelijk verschuldigde verplichting overschrijdt, terugbetaalt, mits de belastingbetaler voldoet aan de wettelijke vereisten. Volgens de Wet op de Inkomstenbelasting wordt het terug te betalen bedrag bepaald op basis van het verschil tussen het reeds voorlopig betaalde belastingbedrag en het werkelijk te betalen belastingbedrag na de definitieve afrekening.

Dit is een legitiem recht waar de ondernemer recht op heeft, en treedt meestal op wanneer het reeds betaalde belastingbedrag hoger is dan het te betalen belastingbedrag of wanneer de werkelijke inkomsten het belastbare niveau niet bereiken volgens de regelgeving.

Bepalingen inzake de inkomstenbelastingtarieven voor bedrijfjes

Volgens Artikel 10 van Resolutie 198/2025/QH15, met ingang van 01/01/2026, zijn de forfaitaire belastingen en de basislicentievergoedingen voor bedrijfjes en individuele ondernemers afgeschaft. Vanaf dit moment hoeven bedrijfjes slechts twee hoofdtypen belastingen te betalen: inkomstenbelasting (tncn) en belasting over de toegevoegde waarde (btw), en gaan ze van het forfaitaire belastingstelsel over naar zelfaangifte.

Belangrijke nieuwe punten inzake belastingen voor bedrijfjes in 2026

Aanpassing van de belastingvrije drempel: De omzet die vrijgesteld is van belasting voor bedrijfjes en individuele ondernemers is verhoogd van 200 miljoen VND/jaar naar 500 miljoen VND/jaar. Dit bedrag wordt afgetrokken voordat de belasting wordt berekend op basis van het omzetpercentage.

BTW-vrije drempel: Evenzo is de omzet die vrijgesteld is van btw verhoogd naar 500 miljoen VND/jaar.

Berekening van inkomstenbelasting: Individuen en bedrijfjes berekenen de belasting op basis van de winst (winst = omzet - kosten)

Voor omzet van meer dan 500 miljoen VND tot 3 miljard VND: - Indien de kosten kunnen worden vastgesteld: Inkomstenbelasting is 15% op de winst, wat overeenkomt met het belastingtarief voor kleine bedrijven. - Indien de kosten niet kunnen worden vastgesteld: Blijf belasting betalen volgens het percentage van de omzet van 0,5% tot 2% afhankelijk van de branche.

Bedrijfjes hebben het recht om te kiezen tussen de methode van berekening van de belasting op basis van het omzetpercentage of op basis van het inkomen.

Andere belastingtarieven: - Omzet van 3 tot 50 miljard VND: 17% - Omzet van meer dan 50 miljard VND: 20%

Inzake de BTW in 2026: Bedrijfjes en individuele ondernemers met een jaarlijkse omzet van meer dan 500 miljoen VND betalen BTW volgens de directe methode op basis van de omzet met het percentage dat is vastgelegd in de Wet op de Toegevoegde Waarde van 2024.

In welke gevallen hebben bedrijfjes recht op terugbetaling van inkomstenbelasting?

Niet alle bedrijfjes komen in aanmerking voor terugbetaling van inkomstenbelasting. Dit recht geldt alleen wanneer het bedrijfje een belastingbedrag heeft betaald dat het voorgeschrevene overschrijdt.

Volgens de regelgeving die van kracht is vanaf 01/07/2025, komen bedrijfjes in aanmerking voor belastingteruggave in de volgende twee specifieke gevallen:

Eerste geval: Bedrijfsactiviteiten op e-commerceplatforms met inhouding van belasting

Als u producten verkoopt op e-commerceplatforms met een betalingsfunctie en het platform de belasting heeft ingehouden, aangegeven en betaald namens u, maar:

• De totale omzet in een jaar niet meer bedraagt dan 100 miljoen VND
• Of niet meer bedraagt dan 200 miljoen VND (vanaf 2026 van toepassing)

In dit geval kunt u de procedure voor de terugbetaling van het teveel betaalde belastingbedrag aanvragen nadat het e-commerceplatform de verplichting tot aangifte en betaling van de belasting namens u heeft voltooid.

Tweede geval: Bedrijfsactiviteiten op platforms zonder betalingsfunctie

Als u zaken doet op een e-commerceplatform zonder betalingsfunctionaliteit en u zelf btw en inkomstenbelasting voor transacties in een jaar aangeeft en betaalt, maar:

• De totale omzet in het jaar bedraagt niet meer dan 100 miljoen VND
• Of niet meer dan 200 miljoen VND (geldig vanaf 2026)

U kunt ook een belastingteruggave aanvragen voor het te veel betaalde belastingbedrag.

Conclusie: Vanaf 01/07/2025 kunnen huishoudens/bedrijven alleen belasting terugkrijgen als de omzet nog niet de drempel voor belastbaarheid heeft bereikt, maar wel al belasting heeft betaald in het jaar.

Documenten en procedure voor terugbetaling van inkomstenbelasting voor e-commerce huishoudens/bedrijven

De belastingteruggaveprocedure voor huishoudens/bedrijven op e-commerceplatforms is gedetailleerd uiteengezet in Artikel 10 van Decreet 117/2025/ND-CP, dat ingaat op 01/07/2025:

Voorwaarden voor belastingteruggave

Huishoudens en individuen die belasting hebben laten inhouden (door het e-commerceplatform) of zelf belasting hebben betaald (huishoudens/individuen die zakendoen op e-commerceplatforms zonder betalingsfunctionaliteit), maar een jaarlijkse omzet hebben voor alle zakelijke activiteiten die vrijgesteld zijn van btw en inkomstenbelasting, komen in aanmerking voor een belastingteruggaveprocedure volgens de belastingwetgeving voor het te veel betaalde belastingbedrag.

Documenten die moeten worden voorbereid

Aanvraag voor belastingteruggave van huishoudens en individuen met zakelijke activiteiten op e-commerceplatforms (volgens Formulier 03/CNKD-TMDT), uitgegeven bij Decreet 117/2025/ND-CP.

Indieningslocatie

Belastingkantoor dat het gebied beheert waar het huishouden/individu woont (huidige verblijfplaats/tijdelijk verblijf/permanente verblijfplaats).

Belangrijke punten bij het aanvragen van belastingteruggave

Om afwijzing van de aanvraag of vertraging in de afhandeling te voorkomen, moeten huishoudens/bedrijven rekening houden met de volgende punten:

Controleer het betaalde belastingbedrag nauwkeurig: Vergelijk zorgvuldig de ingehouden of zelf betaalde inkomstenbelasting in het jaar met de gegevens in het systeem van de belastingdienst om ervoor te zorgen dat er geen verschillen zijn.

Bewaar alle bewijzen van belastinginhouding: Bewijzen van belastinginhouding en betalingsbewijzen zijn belangrijke basis voor de belastingdienst om de terugbetaling te overwegen, dus bewaar ze volledig en correct.

Geef de werkelijke omzet correct aan: De aangegeven omzet moet de werkelijke zakelijke activiteiten nauwkeurig weergeven. Onjuiste of ontbrekende omzet aangifte kan leiden tot een hercontrole of afwijzing van de aanvraag tot terugbetaling.

Persoonlijke gegevens moeten overeenkomen met de belastingdienst: Informatie zoals het belastingidentificatienummer, het burgeridentificatienummer, het bankrekeningnummer voor het ontvangen van belastingteruggaven moet correct en consistent zijn met de gegevens die bij de belastingdienst zijn geregistreerd.

Veelgestelde vragen

In welke gevallen zijn huishoudens/bedrijven vrijgesteld van inkomstenbelasting?

Huishoudens/individuen die zakendoen met een jaaromzet uit productie- en zakelijke activiteiten van 500 miljoen VND of minder, zijn vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting volgens de geldende wetgeving.

Hoe lang duurt het voordat de belastingteruggave wordt ontvangen?

• Voor aanvragen die vooraf worden terugbetaald: Uiterlijk 06 werkdagen na ontvangst van een geldige aanvraag.
• Voor aanvragen die voorafgaand aan de terugbetaling worden gecontroleerd: Uiterlijk 40 werkdagen na ontvangst van een geldige aanvraag.

Wat is de drempel voor vrijstelling van inkomstenbelasting voor huishoudens/bedrijven?

Vanaf 2026 wordt de drempel voor vrijstelling van inkomstenbelasting en btw aangepast van 100 miljoen naar 500 miljoen VND per jaar. Ondanks de vrijstelling van btw en inkomstenbelasting, blijven huishoudens/individuen met een omzet van minder dan 500 miljoen VND verantwoordelijk voor het aangeven van belastingen en het tijdig indienen van belastingaangiften volgens de voorschriften.

Conclusie

Teruggave van inkomstenbelasting voor kleine bedrijven is een wettelijk recht voor bedrijven die meer belasting hebben betaald dan hun werkelijke verplichting. Niet alle gevallen komen echter in aanmerking voor teruggave; ze moeten voldoen aan de juiste voorwaarden, met name wat betreft de omzetdrempel. Door de regelgeving goed te begrijpen, de juiste documenten voor te bereiden en nauwkeurig aangifte te doen, kunt u dit recht snel en effectief uitoefenen.

Als u moeite heeft met het doen van belastingaangifte of het beheren van elektronische facturen, probeer dan GTG CRM - de omnichannel-verkoopbeheersoftware met ingebouwde factuurbeheerfuncties en ondersteuning voor eenvoudigere, nauwkeurigere belastingaangifte voor bedrijven.