Handleiding voor belastingaangifte en -betaling voor huishoudens die handelen op E-commerceplatforms

Met de sterke groei van e-commerce nemen steeds meer particulieren en huishoudens deel aan handel op e-commerceplatforms. Om naleving van de wet te garanderen en juridische risico's te vermijden, is het cruciaal om de fiscale verantwoordelijkheden en gerelateerde regelgeving goed te begrijpen. Dit artikel biedt een gedetailleerde handleiding over de fiscale verplichtingen van huishoudens die handelen, met bijzondere aandacht voor belangrijke wijzigingen vanaf 2026.

Volgens Decreet 01/2021 en Besluit 3389 moeten huishoudens die handelen de regelgeving met betrekking tot belastingaangifte, classificatie van belastinggroepen en met name de wettelijke verantwoordelijkheid bij handel op e-commerceplatforms kennen. Het correct volgen van deze procedures helpt u om veilig te handelen en duurzaam te groeien.

Concept van Huishoudens die Handelen

Volgens Artikel 79, lid 1 van Decreet 01/2021, is een huishouden dat handelt een entiteit die is opgericht door een individu of leden van een huishouden die zich registreren en de volgende kenmerken heeft:

Belangrijke Kenmerken:

• Geen rechtspersoonlijkheid: Een huishouden dat handelt, opereert als een individu, geen rechtspersoon zoals een bedrijf.
• Beperkt aantal: Een individu of huishouden mag slechts één huishouden dat handelt oprichten.
• Niet compatibel met privéondernemingen: Kan niet tegelijkertijd eigenaar zijn van een huishouden dat handelt en een privéonderneming, of een commanditaire vennoot van een commanditaire vennootschap.

Verantwoordelijkheid voor Aangifte en Belastingbetaling

Onbeperkte Juridische Aansprakelijkheid

Het belangrijkste punt om te onthouden: Huishoudens die handelen zijn aansprakelijk met hun gehele vermogen voor de verplichtingen die voortvloeien uit hun handelsactiviteiten.

Dit betekent:

• Onbeperkte aansprakelijkheid met al het privévermogen.
• Alle inkomsten van alle rekeningen (persoonlijk en zakelijk) worden beschouwd als inkomsten van het huishouden dat handelt.
• Als een huishouden vijf bankrekeningen heeft, worden de gelden van alle rekeningen beschouwd als bedrijfswinst.
• De belastingverplichting is van toepassing op al deze inkomsten.

Aangifteverplichting

Volgens Besluit nr. 40/2021-QD-TTg inzake belastingbeheer na controle, moeten huishoudens die handelen:

• Zich registreren voor belastingaangifte volgens de voorgeschreven methode.
• Volledige en tijdige belastingbetalingen uitvoeren.
• Geldige documenten en facturen bewaren.

Classificatie van Belastinggroepen vanaf 2026

Vanaf 2026 zullen er belangrijke wijzigingen zijn in het systeem voor de classificatie van belastinggroepen voor huishoudens die handelen. Momenteel (2025) passen huishoudens die handelen twee belangrijke belastingberekeningsmethoden toe:

Methode 1: Aangifte op basis van Omzet

Van toepassing op kleine huishoudens die handelen, waarbij belastingen worden berekend op basis van een percentage van de omzet.

Methode 2: Aangifte op basis van Inkomen (Groep 3)

Van toepassing op huishoudens die handelen met een hogere omzet, waarbij belastingen worden berekend op basis van het werkelijke inkomen (omzet - redelijke kosten).

Belangrijke opmerking vanaf 2026:

• Mogelijk aanpassingen in de omzetdrempels voor groepsclassificatie.
• Vereisten voor documenten en dossiers zullen worden bijgewerkt.
• Volg nieuwe leidende documenten van de belastingdienst.

Benodigde Documenten en Bewijsstukken

Voor alle groepen:

• Registratiecertificaat van huishoudens die handelen.
• Boekhoudkundige registers (indien van toepassing).
• Verkoopfacturen (indien aanwezig).
• Geldige ontvangst- en betalingsbewijzen.

Bijzonder belangrijk voor Groep 3 (Hoog Inkomen):

Redelijke kosten zijn aftrekbaar indien:

• Volledige geldige facturen en bewijsstukken aanwezig zijn.
• Betalingsbewijzen niet contant zijn voor transacties vanaf 5 miljoen VND.
• Kosten direct gerelateerd zijn aan de handelsactiviteiten.

Enkele Belangrijke Opmerkingen

1. Datum van Factuuruitgifte

Voor de verkoop van goederen: De datum van uitgifte van de factuur is het moment van overdracht van eigendom of gebruik van de goederen aan de koper, ongeacht of het geld is ontvangen of niet.

Dit is met name belangrijk bij:

• Levering eerst, betaling later.
• Verkoop op afbetaling.
• Levering aan een transportbedrijf.

2. Juridische Aansprakelijkheid bij Handel op Platforms

Huishoudens die handelen zijn aansprakelijk met hun gehele vermogen voor verplichtingen die voortvloeien uit handelsactiviteiten op e-commerceplatforms, waaronder:

• Geschillen met klanten.
• Schendingen van productkwaliteit.
• Belastingovertredingen.
• Andere juridische verplichtingen.

3. Beheer van Bankrekeningen

Volgens Besluit 3389, is het raadzaam een aparte rekening te openen om handelsactiviteiten te ondersteunen, waardoor:

• Duidelijke scheiding tussen persoonlijke en zakelijke inkomsten en uitgaven.
• Gemakkelijkere reconciliatie en belastingaangifte.
• Vermindering van juridische risico's.

4. Redelijke Kosten voor Groep 3

Dit is een EXTREEM BELANGRIJK punt als u tot de groep met hoge omzet behoort:

• Alle transacties vanaf 5 miljoen VND moeten niet contant worden betaald (overschrijving, kaart).
• Er moeten geldige btw-facturen aanwezig zijn.
• Indien niet voldaan, zijn de kosten NIET aftrekbaar bij het berekenen van de inkomstenbelasting.

5. Voorbereiding op 2026

Verwachte wijzigingen vanaf 2026 met betrekking tot de classificatie van belastinggroepen vereisen dat huishoudens die handelen:

• Nauwe opvolging van nieuwe leidende documenten.
• Voorbereiding van een completer systeem van bewijsstukken.
• Mogelijk upgraden van het financieel beheeringssysteem.

Conclusie

Het begrijpen van de fiscale verplichtingen en het correct uitvoeren van de aangifteprocedures is een belangrijke verantwoordelijkheid voor alle huishoudens die handelen op e-commerceplatforms. Vooral met de wijzigingen vanaf 2026, zal de voorbereiding van documenten, bewijsstukken en een duidelijk begrip van de regelgeving u helpen om veilig te handelen, de wet na te leven en onnodige risico's te vermijden.

Let op: De juridische aansprakelijkheid van huishoudens die handelen is onbeperkt — bescherm uw vermogen door de belastingregels correct na te leven!