Gids voor het Aangeven en Betalen van Belastingen voor Bedrijven op E-commerce Platforms

Met de sterke groei van e-commerce nemen steeds meer particulieren en huishoudens deel aan zakelijke activiteiten op e-commerceplatforms. Om naleving van de wet te waarborgen en juridische risico's te vermijden, is het cruciaal om de belastingverplichtingen en gerelateerde regelgeving goed te begrijpen. Dit artikel geeft een gedetailleerde handleiding over de belastingverplichtingen van huishoudelijke bedrijven, met name de belangrijke veranderingen vanaf 2026.

Volgens Besluit 01/2021 en Beslissing 3389 moeten huishoudelijke bedrijven de regels met betrekking tot belastingaangifte, classificatie van belastingsgroepen en met name de wettelijke verantwoordelijkheid bij het zakendoen op e-commerceplatforms kennen. Een correcte uitvoering van het proces zal u helpen veilig en duurzaam zaken te doen.

Definitie van Huishoudelijk Bedrijf

Volgens Artikel 79, Lid 1 van Besluit 01/2021, is een huishoudelijk bedrijf een organisatie die is opgericht door een individu of leden van een huishouden en die de volgende kenmerken heeft:

Belangrijke Kenmerken:

• Geen rechtspersoonlijkheid: Een huishoudelijk bedrijf opereert als een individu, geen rechtspersoon zoals een onderneming.
• Beperkt aantal: Een individu of huishouden kan slechts één enkel huishoudelijk bedrijf oprichten.
• Niet compatibel met eenmanszaken: Kan niet tegelijkertijd eigenaar zijn van een huishoudelijk bedrijf en een eenmanszaak, of een beherend vennoot van een vennootschap onder firma.

Verantwoordelijkheden voor Aangifte en Belastingbetaling

Onbeperkte Wettelijke Aansprakelijkheid

Het belangrijkste punt om op te merken: Huishoudelijke bedrijven moeten verantwoordelijk zijn met hun gehele vermogen voor de verplichtingen die voortvloeien uit hun zakelijke activiteiten.

Dit betekent:

• Onbeperkte aansprakelijkheid met alle persoonlijke bezittingen
• Alle inkomsten van alle rekeningen (persoonlijk en zakelijk) worden beschouwd als inkomsten van het huishouden
• Als een huishouden 5 bankrekeningen heeft, worden de gelden van al deze rekeningen beschouwd als bedrijfswinst
• De belastingverplichting is van toepassing op al deze inkomsten

Verplichting tot Aangifte

Volgens de bepalingen van Beslissing nr. 40/2021-QD-TTg inzake belastingbeheer na controle, moeten huishoudelijke bedrijven:

• Zich registreren voor belastingaangifte volgens de voorgeschreven methode
• Belastingen volledig en tijdig betalen
• Legitieme bewijzen en facturen bewaren

Classificatie van Belastinggroepen vanaf 2026

Vanaf 2026 zullen er belangrijke veranderingen zijn in het systeem voor de groepering van huishoudelijke bedrijven voor belastingdoeleinden. Momenteel (2025) passen huishoudelijke bedrijven 2 belangrijke belastingberekeningsmethoden toe:

Methode 1: Aangifte op basis van Omzet

Van toepassing op kleine huishoudelijke bedrijven, waarbij belastingen worden berekend op basis van een percentage van de omzet.

Methode 2: Aangifte op basis van Inkomen (Groep 3)

Van toepassing op huishoudelijke bedrijven met een hogere omzet, waarbij belastingen worden berekend op basis van het werkelijke inkomen (omzet - redelijke kosten).

Belangrijke opmerkingen vanaf 2026:

• Er kunnen aanpassingen zijn in de omzetdrempels voor groepering.
• Vereisten voor documentatie en dossiers zullen worden bijgewerkt.
• U moet nieuwe leidende documenten van de belastingdienst volgen.

Benodigde Documenten en Bewijsstukken

Voor alle groepen:

• Certificaat van registratie van het huishoudelijk bedrijf
• Boekhoudkundige administratie (indien van toepassing)
• Verkoopfacturen (indien aanwezig)
• Legitieme ontvangst- en betalingsbewijzen

Bijzonder belangrijk voor Groep 3 (Hoog inkomen):

Redelijke kosten zijn aftrekbaar wanneer:

• Er volledige en legitieme facturen en bewijsstukken zijn.
• Er bewijs is van niet-contante betalingen voor transacties vanaf 5 miljoen dong.
• De kosten direct gerelateerd zijn aan de zakelijke activiteiten.

Enkele Belangrijke Opmerkingen

1. Tijdstip van Facturering

Voor de verkoop van goederen: Het tijdstip van facturering is het moment van overdracht van eigendom of gebruik van de goederen aan de koper, ongeacht of het geld is ontvangen of niet.

Dit is bijzonder belangrijk wanneer:

• Vooruit betalen, achteraf leveren
• Verkoop op afbetaling
• Levering aan verzendbedrijf

2. Juridische verantwoordelijkheid bij handel op een platform

Bedrijven moeten met al hun bezittingen aansprakelijk zijn voor verplichtingen die voortvloeien uit activiteiten op een e-commerceplatform, waaronder:

• Geschillen met klanten
• Schending van productkwaliteit
• Belastingovertredingen
• Andere wettelijke verplichtingen

3. Beheer van bankrekeningen

Volgens Besluit 3389 wordt het aanbevolen om een aparte rekening te openen voor bedrijfsactiviteiten, wat helpt om:

• Persoonlijke en zakelijke inkomsten en uitgaven duidelijk te scheiden
• Belastingaangiften en vergelijkingen te vergemakkelijken
• Wettelijke risico's te minimaliseren

4. Redelijke kosten voor Groep 3

Dit is EXTREEM BELANGRIJK als u tot de groep met hoge omzet behoort:

• Alle transacties vanaf 5 miljoen dong moeten niet contant worden betaald (bankoverschrijving, kaart)
• Er moet een geldige btw-factuur zijn
• Indien niet voldaan, kunnen deze kosten NIET worden afgetrokken bij de berekening van de inkomstenbelasting

5. Voorbereiding op 2026

Verwachte wijzigingen vanaf 2026 met betrekking tot de groepering voor belastingberekening vereisen van bedrijven:

• Volg de nieuwe richtlijnen nauwlettend
• Bereid een completer systeem van documenten voor
• Mogelijk moet het financieel beheer systeem worden geüpgraded

Conclusie

Het kennen van belastingverplichtingen en het correct uitvoeren van aangifteprocedures is een belangrijke verantwoordelijkheid voor elk bedrijf op een e-commerceplatform. Vooral met de veranderingen vanaf 2026 zal een goede voorbereiding met dossiers, documenten en een goed begrip van de regelgeving u helpen om veilig en conform de wet te ondernemen en onnodige risico's te vermijden.

Let op: De wettelijke aansprakelijkheid van een bedrijf is onbeperkt — bescherm uw vermogen door de belastingregels correct na te leven!