Vprašanje v praksi
"Kolikšen prihodek je treba obdavčiti?" je najpogostejše vprašanje za gospodinjstva in samostojne podjetnike, še posebej v luči davčnih politik, ki se usmerjajo k večji preglednosti in prijavi dejanskih prihodkov.
V resnici veliko primerov nima davčne obveznosti, vendar mora še vedno izpolnjevati obveznosti prijave davkov. Zato je razumevanje pravilnega praga obdavčljivega prihodka in obsega davčne obveznosti nujno za preprečevanje napak.
Kako se dohodek razume v davčni zakonodaji?
V skladu s predpisi o upravljanju davkov in obdavčitvi gospodinjstev in samostojnih podjetnikov je dohodek:
Celoten znesek prodanega blaga, plačila storitev, provizij, podpore, doplačil in drugih prejemkov, ki jih prejmejo gospodinjstva in samostojni podjetniki, ne glede na to, ali je bilo plačilo prejeto ali ne.
Dohodek za določitev davčne obveznosti:
- Ne temelji na dobičku
- Ne zmanjšuje stroškov
- Ne glede na način plačila
- Ne glede na to, ali gre za spletno ali nespletno prodajo
Prag dohodka, ki ni obdavčen v skladu z veljavno zakonodajo
Trenutno veljavna uredba
10. decembra 2025 je Državni zbor sprejel Zakon o dohodnini (dopolnjen).
V skladu z vsebino sprejetega zakona:
- Prag dohodka, ki ni obdavčen za gospodinjstva in samostojne podjetnike, se je dvignil na 500 milijonov VND/leto.
Znesek 500 milijonov VND/leto je:
- Odšteje se pred izračunom davka po stopnji od prihodka
- Hkrati je prag dohodka, ki ni obdavčen z davkom na dodano vrednost
Tako gospodinjstva in samostojni podjetniki z letnim dohodkom, ki ne presega 500 milijonov VND:
- Ne plačujejo dohodnine
- Ne plačujejo davka na dodano vrednost
- Vendar morajo še vedno izpolnjevati obveznosti prijave davkov v skladu s predpisi
Prijavo in plačilo davkov izvajamo po:
- Mesečni ali četrtletni prijavi (odvisno od pogojev)
- Dejanski prihodek, ustvarjen v obdobju
Preberite več: Kateri stroški se lahko odštejejo od davkov pri poslovanju?
Primeri prihodka nad 500 milijonov VND/leto
Ko prihodek preseže 500 milijonov VND/leto, nastane davčna obveznost.
V skladu z Zakonom o dohodnini (dopolnjen), nastala davčna obveznost vključuje:
- Plačilo davka na dodano vrednost
- Plačilo dohodnine
Metoda izračuna DDV od prihodka
(Velja za vse skupine gospodinjstev)
DDV = Prihodek x Obdavčljiva stopnja
| Skupina poslovne dejavnosti | Stopnja |
|---|---|
| Distribucija, dobava blaga | 1% |
| Storitve, gradnja brez podizvajalcev gradbenih materialov | 5% |
| Proizvodnja, prevoz, storitve, povezane z blagom, gradnja z vključenimi gradbenimi materiali | 3% |
| Druge poslovne dejavnosti | 2% |
Metoda izračuna dohodnine od dohodka
(Velja za gospodinjstva s prihodkom, ki presega 500 milijonov VND/leto)
Dohodnina = (Prihodek - Odhodki) x Davčna stopnja
| Obdavčljivi prihodek | Davčna stopnja |
|---|---|
| Od 500 milijonov do 3 milijarde VND | 15% |
| Nad 3 milijarde do 50 milijard VND | 17% |
| Nad 50 milijard VND | 20% |
Opomba:
- Gospodinjstva z letnim dohodkom od 500 milijonov do 3 milijarde VND/leto lahko izberejo med izračunom dohodnine od dohodka ali od prihodka.
- Gospodinjstva z letnim dohodkom nad 3 milijarde VND/leto morajo obvezno izračunati dohodnino od dohodka (najemnine za premoženje se izračunavajo po stopnji od prihodka).
Metoda izračuna dohodnine od prihodka
(Velja za gospodinjstva z letnim dohodkom od 500 milijonov do 3 milijarde VND/leto)
Davek od dohodnine = Prihodki (izračunani nad zneskom 500 milijonov, ki je oproščen davka) x Stopnja obdavčitve
| Skupina poslovne dejavnosti | Stopnja |
|---|---|
| Distribucija, dobava blaga | 0,5 % |
| Storitve, gradnja brez dobave materiala | 2 % |
| Dejavnost najema premoženja | 5 % |
| Proizvodnja, transport, storitve, povezane z blagom, gradnja z dobavo materiala | 1,5 % |
| Dobava digitalnih informacijskih izdelkov, storitev | 5 % |
| Druge poslovne dejavnosti | 1 % |
Kako določiti prihodke za primerjavo z mejo 500 milijonov VND
Prihodki se določijo po naslednjih nač principleh:
- Izračunani po koledarskem letu
- Seštejejo se vse poslovne dejavnosti
- Ne glede na panogo
- Ne glede na prodajni kanal
V primeru, da poslovanje ne traja celih 12 mesecev, se prihodki izračunajo glede na dejansko nastale v letu, ne pa pretvorijo na polnih 12 mesecev.
Obveznost prijave davkov, tudi če davka ni treba plačati
Tudi če prihodki ne presegajo 500 milijonov VND/leto, bo moral podjetnik morda:
- Redno prijavljati davke
- Zagotoviti informacije na zahtevo davčne uprave
- Pojasniti prihodke ob pregledu, usklajevanju podatkov
Zato neplačilo davka ≠ neveljavnost prijave davkov.
Več o tem: Leto 2026, samostojni podjetniki prijavljajo davke mesečno ali četrtletno?
Zaključek
Lahko povzamemo takole:
- Prihodki ne presegajo 500 milijonov VND/leto: ni treba plačati DDV, ni treba plačati dohodnine po spremenjenem Zakonu o dohodnini, ki je bil sprejet
- Prihodki presegajo 500 milijonov VND/leto: nastane obveznost plačila davka v skladu s predpisi
- Prihodki so bruto prihodki, ne dobiček
- Obveznost prijave davkov mora biti izpolnjena, tudi če ni davka, ki bi ga bilo treba plačati
Pravilno razumevanje od začetka je edini način, da se izognete pravnim tveganjem pri dolgoročnem poslovanju.
Pretvorite prebrano v dejanske rezultate — takoj uporabite GTG CRM, brezplačno.
Uporabi zdaj
