Vprašanje v praksi
"Koliko prihodkov morate plačati davek?" je najpogostejše vprašanje za gospodinjstva in posameznike, ki opravljajo dejavnost, zlasti v kontekstu davčne politike, ki se usmerja k preglednosti in prijavi dejanskih prihodkov.
Dejansko mnogi primeri ne povzročijo davčne obveznosti, vendar jih je treba še vedno izpolnjevati. Zato je razumevanje pravilnega praga obdavčljivega prihodka in obsega davčnih obveznosti obvezno, da se preprečijo napake.
Kako je prihodek razumljen v davčni zakonodaji?
V skladu s predpisi o davčnem upravljanju in davkih za gospodinjstva ter posameznike, ki opravljajo dejavnost, je prihodek:
Celoten znesek prihodkov od prodaje blaga, zagotavljanja storitev, provizij, podpor, dodatkov in drugih prihodkov, ki jih prejme gospodinjstvo ali posameznik, ki opravlja dejavnost, ne glede na to, ali je bil denar prejet ali ne.
Prihodek za določitev davčnih obveznosti:
- Ne temelji na dobičku
- Ne upošteva odhodkov
- Ne glede na obliko plačila
- Ne glede na to, ali gre za spletno ali nespletno prodajo
Prag prihodkov, ki ne zahteva plačila davka po veljavni zakonodaji
Trenutno veljavna uredba
10. decembra 2025 je Državni zbor sprejel Zakon o dohodnini (dopolnjen).
V skladu s sprejetim zakonom:
- Prag prihodkov, ki ne zahteva plačila davka za gospodinjstva in posameznike, ki opravljajo dejavnost, je dvignjen na 500 milijonov VND/leto
Znesek 500 milijonov VND/leto se:
- Odšteje pred izračunom davka po stopnji od prihodka
- Hkrati je prag prihodkov, ki ni obdavčen z davkom na dodano vrednost
Torej, gospodinjstva in posamezniki, ki opravljajo dejavnost, s prihodki v koledarskem letu, ki ne presegajo 500 milijonov VND:
- Ne plačujejo dohodnine
- Ne plačujejo davka na dodano vrednost
- Vendar še vedno morajo izpolnjevati svoje davčne obveznosti v skladu s predpisi
Prijava in plačilo davkov se izvajata po:
- Mesečnem ali četrtletnem obdobju prijave (odvisno od pogojev)
- Dejanskem prihodku, ki nastane v obdobju
Preberite več: Kateri stroški se lahko odštejejo od davka pri poslovanju?
Primer prihodka nad 500 milijonov VND/leto
Ko prihodek preseže 500 milijonov VND/leto, nastane davčna obveznost.
V skladu z Zakonom o dohodnini (dopolnjen), nastala davčna obveznost vključuje:
- Plačilo davka na dodano vrednost
- Plačilo dohodnine
Metoda izračuna DDV od prihodka
(Velja za vse skupine gospodinjstev)
DDV = Prihodek x Stopnja obdavčitve
| Skupina poslovne dejavnosti | Stopnja |
|---|---|
| Distribucija, dobava blaga | 1% |
| Storitve, gradnja brez podizvajalcev materiala | 5% |
| Proizvodnja, prevoz, storitve, povezane z blagom, gradnja z vključenim materialom | 3% |
| Druge poslovne dejavnosti | 2% |
Metoda izračuna dohodnine od dohodka
(Velja za gospodinjstva s prihodki nad 500 milijonov VND/leto)
Dohodnina = (Prihodek - Odhodki) x Stopnja obdavčitve
| Obdavčljiv dohodek | Stopnja obdavčitve |
|---|---|
| Od 500 milijonov do 3 milijard VND | 15% |
| Nad 3 milijarde do 50 milijard VND | 17% |
| Nad 50 milijard VND | 20% |
Opomba:
- Gospodinjstva s prihodki med 500 milijoni in 3 milijardami VND/leto se lahko odločijo za izračun dohodnine od dohodka ali od prihodkov.
- Gospodinjstva s prihodki nad 3 milijarde VND/leto morajo nujno izračunati dohodnino od dohodka (najemnina za premoženje je izračunana po prihodku).
Metoda izračuna dohodnine od prihodka
(Velja za gospodinjstva s prihodki med 500 milijoni in 3 milijardami VND/leto)
Dohodnina = Prihodek (izračunan nad zneskom oprostitve davka 500 milijonov) x Stopnja obdavčitve
| Skupina poslovne dejavnosti | Stopnja |
|---|---|
| Distribucija, dobava blaga | 0,5% |
| Storitve, gradnja brez podizvajalcev materiala | 2% |
| Najem premoženja | 5% |
| Proizvodnja, prevoz, storitve, povezane z blagom, gradnja z vključenim materialom | 1,5% |
| Ponudba digitalnih informacijskih izdelkov, storitev | 5% |
| Druge poslovne dejavnosti | 1% |
Kako določiti prihodek za primerjavo z mejo 500 milijonov VND
Prihodek se določi v skladu z naslednjimi načeli:
- Izračunan po koledarskem letu
- Seštevanje vseh poslovnih dejavnosti
- Ne glede na panogo
- Ne glede na prodajni kanal
V primeru, da poslovanje ne traja celotno leto, se prihodek izračuna na podlagi dejanskega nastanka v letu, ne pa na podlagi pretvorbe na celotno leto.
Davčne obveznosti, čeprav ni treba plačati davka
Tudi če prihodki ne presegajo 500 milijonov VND/leto, lahko podjetniki še vedno morajo:
- Izvajati redne davčne prijave
- Zagotoviti informacije na zahtevo davčnih organov
- Pojasniti prihodke ob preverjanju in usklajevanju podatkov
Zato ne plačevanje davka ne pomeni, da ni treba izpolnjevati davčnih obveznosti.
Preberite več: Leta 2026, ali bodo gospodinjstva davčne prijave oddajala mesečno ali četrtletno?
Zaključek
Povzetek je naslednji:
- Prihodki, ki ne presegajo 500 milijonov VND/leto: ne plačujejo DDV, ne plačujejo dohodnine v skladu z določbami ZDDV-P
- Prihodki nad 500 milijonov VND/leto: nastane davčna obveznost v skladu s predpisi
- Prihodek je bruto prihodek, ne dobiček
- Davčne obveznosti še vedno veljajo, tudi če ni nastalega davka
Pravilno razumevanje od začetka je edini način, da se dolgoročno izognemo pravnim tveganjem pri poslovanju.
Spremenite prebrano v dejanske rezultate — takoj ga uporabite z GTG CRM, brezplačno.
Uporabi takoj
