Frågor som uppstår i praktiken
"Hur mycket försäljning måste man betala skatt för?" är den vanligaste frågan för hushållsverksamheter och enskilda näringsidkare, särskilt i en kontext där skattepolitiken anpassas mot större transparens och deklaration baserad på faktisk försäljning.
I själva verket finns det många fall där ingen skattskyldighet uppstår, men där man ändå måste uppfylla deklarationsskyldigheten. Därför är en korrekt förståelse av gränsen för skattepliktig försäljning och skattskyldighetens omfattning ett absolut krav för att undvika fel.
Hur definieras försäljning enligt skattelagstiftningen?
Enligt bestämmelserna om skatteförvaltning och skatt för hushållsverksamheter och enskilda näringsidkare definieras försäljning som:
Alla pengar från försäljning av varor, pengar för tillhandahållande av tjänster, provisioner, bidrag, tilläggsavgifter och andra intäkter som hushållsverksamheten eller den enskilde näringsidkaren erhåller, oavsett om pengarna har mottagits eller inte.
Försäljning för att fastställa skattskyldighet:
- Baseras inte på vinst
- Minus inte kostnader
- Är inte beroende av betalningssätt
- Är inte beroende av online- eller offline-försäljning
Försäljningsgräns för skattefrihet enligt gällande bestämmelser
Tillämpade bestämmelser
Den 10 december 2025 godkände Nationalförsamlingen lagen om personlig inkomstskatt (ändrad).
Enligt innehållet i den godkända lagen:
- Försäljningsgränsen för skattefrihet för hushållsverksamheter och enskilda näringsidkare höjs till 500 miljoner VND/år.
Beloppet på 500 miljoner VND/år:
- Dras av innan skatt beräknas enligt procentuell skattesats på försäljningen.
- Är samtidigt gränsen för försäljning som är undantagen från mervärdesskatt.
Det innebär att hushållsverksamheter och enskilda näringsidkare med en försäljning under ett kalenderår som inte överstiger 500 miljoner VND:
- Inte behöver betala personlig inkomstskatt.
- Inte behöver betala mervärdesskatt.
- Men fortfarande måste uppfylla deklarationsskyldigheten enligt bestämmelserna.
Deklaration och skatteinbetalning sker enligt:
- Månatlig eller kvartalsvis deklarationsperiod (beroende på förhållanden).
- Faktisk försäljning som uppstår under perioden.
Läs mer: Vilka kostnader kan dras av från skatten vid företagande?
Fall med försäljning över 500 miljoner VND/år
När försäljningen överstiger 500 miljoner VND/år uppstår skattskyldighet.
Enligt lagen om personlig inkomstskatt (ändrad) inkluderar den uppkomna skattskyldigheten:
- Måste betala mervärdesskatt.
- Måste betala personlig inkomstskatt.
Metod för beräkning av moms på försäljning
(Gäller för alla grupper av hushållsverksamheter)
Moms = Försäljning x Skattesats
| Typ av affärsverksamhet | Skattesats (%) |
|---|---|
| Distribution, leverans av varor | 1% |
| Tjänster, byggnation utan anbud på material | 5% |
| Produktion, transport, tjänster kopplade till varor, byggnation med anbud på material | 3% |
| Övrig affärsverksamhet | 2% |
Metod för beräkning av personlig inkomstskatt på inkomst
(Gäller för hushållsverksamheter med en årlig försäljning över 500 miljoner VND/år)
Personlig inkomstskatt = (Försäljning - Kostnader) x Skattesats
| Skattepliktig inkomst | Skattesats (%) |
|---|---|
| Från 500 miljoner till 3 miljarder VND | 15% |
| Över 3 miljarder till 50 miljarder VND | 17% |
| Över 50 miljarder VND | 20% |
Notera:
- Hushållsverksamheter med en årlig försäljning från 500 miljoner till 3 miljarder VND/år kan välja att tillämpa beräkning av personlig inkomstskatt på inkomst eller på försäljning.
- Hushållsverksamheter med en årlig försäljning över 3 miljarder VND/år måste beräkna personlig inkomstskatt på inkomst (för gruppen hyra av egendom beräknas personlig inkomstskatt baserat på försäljningen).
Metod för beräkning av personlig inkomstskatt på försäljning
(Gäller för hushållsverksamheter med en årlig försäljning från 500 miljoner till 3 miljarder VND/år)
SINKT = Intäkter (överstiger skattefria intäktsgränsen på 500 miljoner) x Skattesats
| Verksamhetsområde | Skattesats |
|---|---|
| Distribution, leverans av varor | 0,5% |
| Tjänster, byggnation utan materialentreprenad | 2% |
| Uthyrningsverksamhet | 5% |
| Tillverkning, transport, tjänster kopplade till varor, byggnation med materialentreprenad | 1,5% |
| Leverans av digitala informationsprodukter, tjänster | 5% |
| Övrig verksamhet | 1% |
Så här fastställer du intäkter för jämförelse med gränsen på 500 miljoner VND
Intäkter fastställs enligt följande principer:
- Beräknas per kalenderår
- Sammanlagd för all verksamhet
- Oavsett bransch
- Oavsett försäljningskanal
Om verksamheten inte pågår under hela 12 månader, beräknas intäkterna baserat på faktiskt uppkomna intäkter under året, utan att omräknas till 12 månader.
Skattedeklarationsskyldighet även om ingen skatt ska betalas
Även om intäkterna inte överstiger 500 miljoner VND/år, kan företagaren fortfarande vara skyldig att:
- Genomföra regelbunden skattedeklaration
- Tillhandahålla information på begäran av skattemyndigheten
- Förklara intäkter vid revision eller datakontroll
Därför betyder "inte betala skatt" inte "inte deklarera skatt".
Läs mer: År 2026, ska hushållsföretag deklarera skatt månadsvis eller kvartalsvis?
Slutsats
Sammanfattningsvis:
- Intäkter som inte överstiger 500 miljoner VND/år: ingen moms eller inkomstskatt ska betalas enligt den ändrade lagen om inkomstskatt som godkänts.
- Intäkter överstigande 500 miljoner VND/år: skattebetalningsskyldighet uppstår enligt gällande regler.
- Intäkter är bruttointäkter, inte vinst.
- Skattedeklarationsskyldigheten ska fortfarande fullgöras, även om ingen skatt ska betalas.
Att förstå korrekt från början är det enda sättet att undvika juridiska risker vid långsiktig verksamhet.
Omvandla det du just läst till faktiska resultat – använd GTG CRM, gratis.
Ansök nu
