Frågan som uppstår i praktiken
"Hur mycket i intäkter måste jag betala skatt?" är den vanligaste frågan för hushåll och enskilda företagare, särskilt med tanke på att skattereglerna justeras mot ökad transparens och deklaration baserad på faktiska intäkter.
I praktiken uppstår det många fall där det inte finns någon skattskyldighet, men man ändå måste uppfylla deklarationsskyldigheten. Därför är det obligatoriskt att korrekt förstå gränsen för skattepliktiga intäkter och omfattningen av skattskyldigheten för att undvika fel.
Hur förstås intäkter i skattelagstiftningen?
Enligt bestämmelserna om skatteförvaltning och skatter för hushåll och enskilda företagare är intäkter:
Alla pengar från försäljning av varor, pengar från tillhandahållande av tjänster, provisioner, subventioner, tilläggsavgifter och andra intäkter som hushåll och enskilda företagare erhåller, oavsett om pengarna har mottagits eller inte.
Intäkter för fastställande av skattskyldighet:
- Baseras inte på vinst
- Exkluderar inte kostnader
- Är inte beroende av betalningssättet
- Är inte beroende av om försäljningen sker online eller offline
Gräns för intäkter som inte är skattepliktiga enligt gällande bestämmelser
Gällande bestämmelser
Den 10 december 2025 antog nationalförsamlingen lagen om personlig inkomstskatt (ändrad).
Enligt innehållet i den antagna lagen:
- Gränsen för intäkter som inte är skattepliktiga för hushåll och enskilda företagare höjs till 500 miljoner VND/år
Beloppet på 500 miljoner VND/år:
- Dras av före beräkning av skatt enligt procentsatsen på intäkter
- Är samtidigt gränsen för momsfritt intäkt
Därför har hushåll och enskilda företagare med intäkter under kalenderåret som inte överstiger 500 miljoner VND:
- Ingen skyldighet att betala personlig inkomstskatt
- Ingen skyldighet att betala mervärdesskatt
- Men måste ändå uppfylla deklarationsskyldigheten enligt bestämmelserna
Deklaration och betalning av skatt sker enligt:
- Månadsvis eller kvartalsvis deklarationsperiod (beroende på förhållanden)
- Faktiska intäkter som uppstår under perioden
Läs mer: Vilka kostnader kan dras av från skatten vid företagande?
Fall med intäkter över 500 miljoner VND/år
När intäkterna överstiger 500 miljoner VND/år uppstår skattskyldigheten.
Enligt lagen om personlig inkomstskatt (ändrad) inkluderar den uppkomna skattskyldigheten:
- Skyldighet att betala mervärdesskatt
- Skyldighet att betala personlig inkomstskatt
Metod för beräkning av moms på intäkter
(Gäller för alla grupper av hushållsföretag)
Moms = Intäkter x Skattesats
| Typ av verksamhet | Procentandel |
|---|---|
| Distribution, leverans av varor | 1% |
| Tjänster, byggnation utan totalentreprenad av material | 5% |
| Produktion, transport, tjänster kopplade till varor, byggnation med totalentreprenad av material | 3% |
| Annan affärsverksamhet | 2% |
Metod för beräkning av personlig inkomstskatt på inkomst
(Gäller för hushållsföretag med årsintäkter över 500 miljoner VND/år)
Personlig inkomstskatt = (Intäkter - Kostnader) x Skattesats
| Skattepliktig inkomst | Skattesats |
|---|---|
| Från 500 miljoner till 3 miljarder VND | 15% |
| Över 3 miljarder till 50 miljarder VND | 17% |
| Över 50 miljarder VND | 20% |
Notera:
- Hushållsföretag med årsintäkter från 500 miljoner till 3 miljarder VND/år kan välja att tillämpa personlig inkomstskatt på inkomst eller på intäkter
- Hushållsföretag med årsintäkter över 3 miljarder VND/år är skyldiga att beräkna personlig inkomstskatt på inkomst (med undantag för uthyrning av egendom som beräknas personlig inkomstskatt på intäkter)
Metod för beräkning av personlig inkomstskatt på intäkter
(Gäller för hushållsföretag med årsintäkter från 500 miljoner till 3 miljarder VND/år)
Personlig inkomstskatt = Intäkter (beräknade överstigande 500 miljoner VND i skattefritt intäktsbelopp) x Skattesats
| Typ av verksamhet | Procentandel |
|---|---|
| Distribution, leverans av varor | 0,5% |
| Tjänster, byggnation utan totalentreprenad av material | 2% |
| Uthyrning av egendom | 5% |
| Produktion, transport, tjänster kopplade till varor, byggnation med totalentreprenad av material | 1,5% |
| Tillhandahållande av digitala informationsprodukter och tjänster | 5% |
| Annan affärsverksamhet | 1% |
Hur man fastställer intäkter för jämförelse med 500 miljoner VND-gränsen
Intäkter fastställs enligt följande principer:
- Beräknas per kalenderår
- Aggregering av all affärsverksamhet
- Oavsett bransch
- Oavsett försäljningskanal
I fall där verksamheten inte pågår i 12 månader, beräknas intäkterna baserat på faktiska intäkter under året, inte omräknade till 12 månader.
Deklarationsskyldighet även om ingen skatt ska betalas
Även om intäkterna inte överstiger 500 miljoner VND/år, kan företagare fortfarande behöva:
- Genomföra periodiska skattedeklarationer
- Tillhandahålla information när skattemyndigheten begär det
- Förklara intäkter vid kontroll och avstämning av data
Därför betyder "ingen skatt att betala" inte "ingen deklarationsskyldighet".
Läs mer: År 2026, deklarerar hushållsföretag skatt månadsvis eller kvartalsvis?
Slutsats
Det kan sammanfattas som följer:
- Intäkter som inte överstiger 500 miljoner VND/år: ingen moms att betala, ingen personlig inkomstskatt att betala enligt den antagna lagen om ändring av personlig inkomstskatt
- Intäkter överstigande 500 miljoner VND/år: skattskyldighet uppstår enligt bestämmelserna
- Intäkter är bruttointäkter, inte vinst
- Deklarationsskyldigheten måste fortfarande fullgöras, även om ingen skatt ska betalas
Att förstå korrekt från början är det enda sättet att undvika juridiska risker vid långsiktigt företagande.
Omvandla det du precis läst till konkreta resultat – använd GTG CRM, gratis.
Använd nu
