Guide för deklaration och betalning av skatt för näringsidkare på e-handelsplattformar

Med den starka utvecklingen av e-handeln deltar allt fler privatpersoner och hushåll i försäljning på e-handelsplattformar. För att säkerställa laglydnad och undvika juridiska risker är det mycket viktigt att förstå skatteansvar och relevanta regler. Den här artikeln ger en detaljerad vägledning om skatteplikten för enskilda näringsverksamheter, särskilt de viktiga förändringarna från och med 2026.

Enligt dekret 01/2021 och beslut 3389 behöver enskilda näringsverksamheter förstå reglerna för skattedeklaration, indelning i skatteberäkningsgrupper och särskilt det juridiska ansvaret vid försäljning på e-handelsplattformar. Att följa rätt process hjälper dig att bedriva verksamhet säkert och utvecklas hållbart.

Begreppet enskild näringsverksamhet

Enligt punkt 1 i artikel 79 i dekret 01/2021 är hộ kinh doanh en verksamhet som registreras av en privatperson eller av medlemmar i ett hushåll och har följande kännetecken:

Viktiga kännetecken:

• Ingen juridisk personlighet: Enskild näringsverksamhet bedrivs i egenskap av privatperson och är inte en juridisk person som ett företag
• Begränsat antal: En privatperson eller ett hushåll får endast etablera en enda enskild näringsverksamhet
• Inte förenlig med enskild firma (DNTN): Man kan inte samtidigt vara ägare till en enskild näringsverksamhet och ägare till ett enskilt företag, eller komplementär i ett handelsbolag

Ansvar för deklaration och betalning av skatt

Obegränsat juridiskt ansvar

Det viktigaste att notera är att enskilda näringsverksamheter måste ansvara med all sin egendom för de förpliktelser som uppstår till följd av verksamheten.

Detta innebär:

• Ansvar obegränsat med hela den personliga egendomen
• Alla inkomster från alla konton (privata och verksamhetskonton) räknas som verksamhetens inkomster
• Om verksamheten har 5 bankkonton betraktas pengar från alla dessa konton som verksamhetsinkomst
• Skatteplikten gäller för hela denna inkomstmassa

Deklarationsskyldighet

Enligt bestämmelserna i beslut nr 40/2021-QĐ-TTg om skatteförvaltning efter kontroll ska enskilda näringsverksamheter:

• Registrera skattedeklaration enligt föreskriven metod
• Betala skatt fullständigt och i tid
• Bevara lagliga underlag och fakturor

Indelning i skatteberäkningsgrupper från och med 2026

Från och med 2026 kommer systemet för indelning av skatteberäkning för enskilda näringsverksamheter att få viktiga förändringar. För närvarande (år 2025) tillämpas två huvudsakliga metoder för skatteberäkning:

Metod 1: Deklaration utifrån omsättning

Tillämpas för enskilda näringsverksamheter med liten skala och skatt beräknas utifrån en procentandel av omsättningen.

Metod 2: Deklaration utifrån inkomst (Grupp 3)

Tillämpas för enskilda näringsverksamheter med högre omsättning, där skatt beräknas utifrån faktisk inkomst (omsättning - skäliga kostnader).

Viktig notering från och med 2026:

• Det kan komma justeringar av omsättningströsklarna för gruppering
• Krav på underlag och dokumentation kommer att uppdateras
• Det är nödvändigt att följa nya vägledande dokument från skattemyndigheten

Handlingar och underlag som behöver förberedas

För alla grupper:

• Registreringsbevis för enskild näringsverksamhet
• Bokföringsregister (om tillämpligt)
• Försäljningsfakturor (om sådana finns)
• Lagliga betalnings- och utgiftshandlingar

Särskilt viktigt för Grupp 3 (hög inkomst):

Skäliga kostnader får dras av när:

• Fullständiga, lagliga fakturor och underlag finns
• Det finns betalningsunderlag utan kontanter för transaktioner på 5 miljoner dong eller mer
• Kostnaderna är direkt kopplade till verksamheten

Vissa viktiga anmärkningar

1. Tidpunkt för fakturautställning

Vid försäljning av varor: Tidpunkten för fakturautställning är när äganderätten eller nyttjanderätten till varorna överförs till köparen, oavsett om betalning redan har mottagits eller inte.

Detta är särskilt viktigt när:

• Leverera först, ta betalt senare
• Försäljning på avbetalning
• Leverera till transportföretaget

2. Rättsligt ansvar vid försäljning på plattformen

Enskild firma måste bära ansvaret med alla sina tillgångar för de förpliktelser som uppstår genom verksamhet på e-handelsplattformen, inklusive:

• Tvister med kunder
• Överträdelser av produktkvalitet
• Skatteöverträdelser
• Andra rättsliga förpliktelser

3. Hantering av bankkonto

Enligt beslut 3389 bör du öppna ett separat konto för att underlätta verksamheten, vilket hjälper till att:

• Tydligt separera privata och företagsrelaterade inkomster och utgifter
• Enklare stämma av och deklarera skatt
• Minska juridiska risker

4. Rimliga kostnader för grupp 3

Detta är en MYCKET VIKTIG punkt om du tillhör gruppen med hög omsättning:

• Alla transaktioner på 5 miljoner dong eller mer måste betalas utan kontanter (banköverföring, kort)
• Det måste finnas en laglig moms-faktura
• Om detta inte uppfylls får kostnaden INTE dras av vid beräkning av inkomstskatt

5. Förberedelser inför 2026

De förväntade förändringarna från 2026 gällande indelning för skatteberäkning kräver att enskilda företag:

• Följer noga nya vägledande dokument
• Förbereder ett mer komplett system för dokumentation
• Kan behöva uppgradera det ekonomiska förvaltningssystemet

Slutsats

Att förstå skatteplikterna och följa rätt deklarationsprocess är ett viktigt ansvar för alla enskilda företag på e-handelsplattformar. Särskilt med förändringarna från 2026 kommer god förberedelse av handlingar, dokument och en tydlig förståelse för reglerna att hjälpa dig att bedriva verksamheten säkert, följa lagarna och undvika onödiga risker.

Observera: Den rättsliga ansvarigheten för enskild firma är obegränsad — skydda dina tillgångar genom att följa skattereglerna korrekt!