คู่มือการยื่นและชำระภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนบนแพลตฟอร์ม E-commerce

ด้วยการเติบโตอย่างแข็งแกร่งของอีคอมเมิร์ซ ทำให้มีบุคคลและครัวเรือนจำนวนมากขึ้นเข้าร่วมธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เพื่อให้แน่ใจว่าปฏิบัติตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางกฎหมาย การทำความเข้าใจอย่างถ่องแท้เกี่ยวกับภาระภาษีและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง บทความนี้จะให้คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับภาระภาษีของธุรกิจครัวเรือน โดยเฉพาะอย่างยิ่งการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญตั้งแต่ปี 2026

ตามพระราชกฤษฎีกา 01/2021 และคำสั่ง 3389 ธุรกิจครัวเรือนจำเป็นต้องทราบกฎระเบียบเกี่ยวกับการยื่นภาษี การจำแนกประเภทกลุ่มการคำนวณภาษี และโดยเฉพาะอย่างยิ่งความรับผิดชอบทางกฎหมายเมื่อทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ การดำเนินการตามขั้นตอนที่ถูกต้องจะช่วยให้คุณดำเนินธุรกิจได้อย่างปลอดภัยและยั่งยืน

แนวคิดเกี่ยวกับธุรกิจครัวเรือน

ตามมาตรา 79 (1) ของพระราชกฤษฎีกา 01/2021 ธุรกิจครัวเรือน คือนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นโดยบุคคลเดียวหรือสมาชิกในครัวเรือน และมีลักษณะดังต่อไปนี้:

ลักษณะสำคัญ:

• ไม่มีสถานะเป็นนิติบุคคล: ธุรกิจครัวเรือนดำเนินการในฐานะบุคคลธรรมดา ไม่ใช่นิติบุคคลเช่นเดียวกับบริษัท
• จำกัดจำนวน: บุคคลธรรมดาหรือครัวเรือนหนึ่งรายสามารถก่อตั้ง ธุรกิจครัวเรือนได้เพียงแห่งเดียว
• ไม่สามารถควบคู่กับธุรกิจส่วนตัว: ไม่สามารถเป็นทั้งเจ้าของธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจส่วนตัว หรือเป็นหุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วนได้พร้อมกัน

ภาระหน้าที่ในการยื่นและชำระภาษี

ความรับผิดชอบทางกฎหมายไม่จำกัด

ประเด็นที่สำคัญที่สุด ที่ควรทราบ: ธุรกิจครัวเรือนต้อง รับผิดชอบด้วยทรัพย์สินทั้งหมดของตน สำหรับภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมทางธุรกิจ

ซึ่งหมายความว่า:

• รับผิดชอบ ไม่จำกัด ด้วยทรัพย์สินส่วนบุคคลทั้งหมด
• รายได้ทั้งหมดจากทุกบัญชี (ส่วนบุคคลและธุรกิจ) จะถูกนับเป็นรายได้ของธุรกิจครัวเรือน
• หากธุรกิจครัวเรือนมีบัญชีธนาคาร 5 บัญชี เงินจากทุกบัญชีจะถือเป็นรายได้ทางธุรกิจ
• ภาระภาษีจะถูกนำมาใช้กับรายได้ทั้งหมดนี้

ภาระหน้าที่ในการยื่นภาษี

ตามกฎของคำสั่ง 40/2021-QĐ-TTg เกี่ยวกับการบริหารจัดการภาษีหลังการตรวจสอบ ธุรกิจครัวเรือนจำเป็นต้อง:

• ลงทะเบียนยื่นภาษีตามวิธีการที่กำหนด
• ชำระภาษีเต็มจำนวนและตรงเวลา
• เก็บรักษาเอกสารและใบเสร็จรับเงินที่ถูกต้องตามกฎหมาย

การจำแนกประเภทกลุ่มการคำนวณภาษีตั้งแต่ปี 2026

ตั้งแต่ปี 2026 ระบบการจำแนกประเภทกลุ่มการคำนวณภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ ปัจจุบัน (ปี 2025) ธุรกิจครัวเรือนใช้ 2 วิธีการคำนวณภาษีหลัก:

วิธีที่ 1: การยื่นตามรายได้

ใช้สำหรับธุรกิจครัวเรือนขนาดเล็ก คำนวณภาษีตามอัตราส่วน % ของรายได้

วิธีที่ 2: การยื่นตามรายได้สุทธิ (กลุ่มที่ 3)

ใช้สำหรับธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้สูง คำนวณภาษีตามรายได้จริง (รายได้ - ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล)

หมายเหตุสำคัญตั้งแต่ปี 2026:

• อาจมีการปรับเกณฑ์รายได้สำหรับการจำแนกประเภทกลุ่ม
• ข้อกำหนดเกี่ยวกับเอกสารและบันทึกจะได้รับการอัปเดต
• จำเป็นต้องติดตามเอกสารแนวทางใหม่จากหน่วยงานภาษี

เอกสารและหลักฐานที่ต้องเตรียม

สำหรับทุกกลุ่ม:

• ใบรับรองการจดทะเบียนธุรกิจครัวเรือน
• บัญชีรายวัน (หากจำเป็น)
• ใบเสร็จรับเงิน (ถ้ามี)
• เอกสารการรับ-จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมาย

สำคัญอย่างยิ่งสำหรับกลุ่มที่ 3 (รายได้สูง):

ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลจะถูกหักได้เมื่อ:

• มีใบเสร็จรับเงินและเอกสารที่ถูกต้องตามกฎหมายครบถ้วน
• มีหลักฐานการชำระเงิน แบบไม่ใช้เงินสด สำหรับธุรกรรม ตั้งแต่ 5 ล้านดองขึ้นไป
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมทางธุรกิจ

ข้อควรทราบเพิ่มเติม

1. เวลาในการออกใบกำกับภาษี

สำหรับการขายสินค้า: เวลาในการออกใบกำกับภาษีคือเวลาที่ โอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิ์ในการใช้สินค้า ให้แก่ผู้ซื้อ โดยไม่คำนึงว่าจะได้รับเงินแล้วหรือไม่

ซึ่งมีความสำคัญเป็นพิเศษเมื่อ:

• จัดส่งสินค้าก่อน รับเงินทีหลัง
• ขายสินค้าแบบผ่อนชำระ
• จัดส่งสินค้าให้บริษัทขนส่ง

2. ความรับผิดชอบทางกฎหมายเมื่อทำธุรกิจบนแพลตฟอร์ม

ธุรกิจครัวเรือนต้องรับผิดชอบด้วย ทรัพย์สินทั้งหมดของตน สำหรับภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ รวมถึง:

• ข้อพิพาทกับลูกค้า
• การละเมิดคุณภาพผลิตภัณฑ์
• การละเมิดภาษี
• ภาระผูกพันทางกฎหมายอื่นๆ

3. การจัดการบัญชีธนาคาร

ตามคำสั่ง 3389 ควรกเปิดบัญชีแยกต่างหาก เพื่อใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ ซึ่งจะช่วย:

• แยกรายรับ-รายจ่ายส่วนตัวและธุรกิจได้อย่างชัดเจน
• ง่ายต่อการกระทบยอดและยื่นภาษี
• ลดความเสี่ยงทางกฎหมาย

4. ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลสำหรับกลุ่มที่ 3

นี่คือประเด็นที่ สำคัญอย่างยิ่ง หากคุณอยู่ในกลุ่มที่มีรายได้สูง:

• ทุกธุรกรรม ตั้งแต่ 5 ล้านดองขึ้นไป ต้องชำระ แบบไม่ใช้เงินสด (โอนเงิน, บัตร)
• ต้องมีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องตามกฎหมาย
• หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนด ค่าใช้จ่ายนั้น จะไม่สามารถนำมาหักได้ เมื่อคำนวณภาษีเงินได้

5. การเตรียมความพร้อมสำหรับปี 2026

การเปลี่ยนแปลงที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2026 เกี่ยวกับการจำแนกประเภทการคำนวณภาษี กำหนดให้ธุรกิจครัวเรือนต้อง:

• ติดตามเอกสารแนวทางใหม่ๆ อย่างใกล้ชิด
• เตรียมระบบเอกสารให้ครบถ้วนมากขึ้น
• อาจจำเป็นต้องอัปเกรดระบบบริหารจัดการทางการเงิน

สรุป

การทำความเข้าใจภาระภาษีและการดำเนินการตามขั้นตอนการยื่นภาษีที่ถูกต้องเป็นความรับผิดชอบที่สำคัญของธุรกิจครัวเรือนทุกแห่งบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2026 การเตรียมความพร้อมในเรื่องเอกสาร หลักฐาน และการทำความเข้าใจกฎระเบียบอย่างถ่องแท้ จะช่วยให้คุณดำเนินธุรกิจได้อย่างปลอดภัย ปฏิบัติตามกฎหมาย และหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่ไม่จำเป็น

หมายเหตุ: ความรับผิดชอบทางกฎหมายของธุรกิจครัวเรือนคือ ไม่จำกัด — ปกป้องทรัพย์สินของคุณด้วยการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษีอย่างถูกต้อง!