ด้วยการเติบโตอย่างรวดเร็วของอีคอมเมิร์ซ ทำให้มีบุคคลและครัวเรือนจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ ที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางกฎหมาย การทำความเข้าใจอย่างถ่องแท้เกี่ยวกับภาระภาษีและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องจึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง บทความนี้จะให้คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับภาระภาษีของธุรกิจครัวเรือน โดยเฉพาะอย่างยิ่งการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป

ตามพระราชกฤษฎีกา 01/2021 และมติ 3389 ครัวเรือนธุรกิจจำเป็นต้องเข้าใจระเบียบเกี่ยวกับการยื่นภาษี การจัดประเภทภาษี และโดยเฉพาะอย่างยิ่งความรับผิดชอบทางกฎหมายเมื่อทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ การปฏิบัติตามขั้นตอนที่ถูกต้องจะช่วยให้คุณดำเนินธุรกิจได้อย่างปลอดภัยและยั่งยืน

แนวคิดเรื่องธุรกิจในครัวเรือน

ตามวรรค 1 มาตรา 79 แห่งพระราชกฤษฎีกา 01/2021 ธุรกิจครัวเรือน คือ องค์กรที่จดทะเบียนและจัดตั้งโดยบุคคลหรือสมาชิกในครัวเรือน และมีลักษณะดังต่อไปนี้:

คุณสมบัติหลัก:

• ขาดสถานะทางนิติบุคคล : กิจการเจ้าของคนเดียวดำเนินงานในฐานะบุคคลธรรมดา ไม่ใช่ในฐานะนิติบุคคลเหมือนธุรกิจทั่วไป
• ข้อจำกัดด้านจำนวน : บุคคลหรือครัวเรือนหนึ่งๆ สามารถจัดตั้ง กิจการเจ้าของคนเดียวได้เพียงหนึ่งแห่ง เท่านั้น
• ไม่สามารถใช้ร่วมกับกิจการเจ้าของคนเดียวได้ : ไม่สามารถเป็นเจ้าของกิจการเจ้าของคนเดียวและกิจการเอกชน หรือเป็นหุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วนได้ในเวลาเดียวกัน

ความรับผิดชอบในการยื่นและชำระภาษี

ความรับผิดไม่จำกัด

ประเด็นสำคัญที่สุด ที่ควรทราบคือ: กิจการเจ้าของคนเดียวต้อง รับผิดชอบต่อหนี้สินที่เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจโดยใช้ทรัพย์สินทั้งหมดที่มีอยู่

หมายความว่า:

• ความรับผิดชอบ ไม่จำกัด สำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลทั้งหมด
• รายได้ทั้งหมดจากทุกบัญชี (ทั้งส่วนบุคคลและธุรกิจ) จะถูกนับเป็นรายได้ของครัวเรือน
• หากครัวเรือนหนึ่งมีบัญชีธนาคารห้าบัญชี เงินจากทุกบัญชีจะถือเป็นรายได้จากการประกอบธุรกิจ
• รายได้ทั้งหมดนี้ต้องเสียภาษี

ข้อผูกพันในการประกาศ

ตามระเบียบในมติที่ 40/2021-QD-TTg ว่าด้วยการจัดการภาษีหลังการตรวจสอบ ครัวเรือนธุรกิจต้องปฏิบัติดังนี้:

• ลงทะเบียนและยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามวิธีการที่กำหนดไว้
• ชำระภาษีให้ครบถ้วนและตรงเวลา
• เก็บเอกสารทางกฎหมายและใบแจ้งหนี้ไว้ให้ดี

กลุ่มการจำแนกประเภทภาษีตั้งแต่ปี 2026

ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป ระบบการจัดประเภทภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะมีการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ ปัจจุบัน (ปี 2025) ธุรกิจครัวเรือนใช้วิธีการคำนวณภาษีหลักสองวิธี:

วิธีที่ 1: การแจ้งข้อมูลตามรายได้

หลักการนี้ใช้กับธุรกิจขนาดเล็ก โดยภาษีจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้

วิธีที่ 2: การยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามรายได้ (กลุ่มที่ 3)

สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้สูง การคำนวณภาษีจะขึ้นอยู่กับรายได้จริง (รายได้ - ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล)

หมายเหตุสำคัญจากปี 2026:

• อาจมีการปรับเปลี่ยนเกณฑ์รายได้สำหรับการจัดกลุ่มประเภทสินค้า
• ข้อกำหนดเกี่ยวกับเอกสารและบันทึกต่างๆ จะได้รับการปรับปรุงให้ทันสมัย
• จำเป็นต้องติดตามเอกสารแนวทางใหม่จากหน่วยงานด้านภาษีอย่างต่อเนื่อง

เอกสารและหลักฐานที่ต้องใช้

สำหรับทุกกลุ่ม:

• ใบรับรองการจดทะเบียนธุรกิจ
• เอกสารทางการบัญชี (ถ้ามี)
• ใบแจ้งหนี้การขาย (ถ้ามี)
• ใบเสร็จรับเงินและเอกสารการชำระเงินที่ถูกต้องตามกฎหมาย

สำคัญอย่างยิ่งสำหรับกลุ่มที่ 3 (ผู้มีรายได้สูง):

ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลสามารถหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อ:

• เรามีใบแจ้งหนี้และเอกสารทางกฎหมายที่จำเป็นครบถ้วน
• สำหรับธุรกรรม ที่มีมูลค่า 5 ล้านดองขึ้นไป จะต้องแสดงเอกสารการชำระเงิน ที่ไม่ใช่เงินสด
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานของธุรกิจ

หมายเหตุสำคัญบางประการ

1. เวลาออกใบแจ้งหนี้

สำหรับการขายสินค้า: เวลาที่ออกใบแจ้งหนี้คือเมื่อ กรรมสิทธิ์หรือสิทธิในการใช้สินค้าได้โอน ไปยังผู้ซื้อ แล้ว ไม่ว่าผู้ซื้อจะได้รับชำระเงินแล้วหรือไม่ก็ตาม

สิ่งนี้มีความสำคัญเป็นพิเศษเมื่อ:

• ส่งของก่อน จ่ายทีหลัง
• ขายแบบผ่อนชำระ
• ส่งมอบสินค้าให้กับบริษัทขนส่ง

2. ความรับผิดชอบทางกฎหมายเมื่อทำธุรกิจในตลาดหลักทรัพย์

ธุรกิจครัวเรือนต้องรับผิดชอบต่อภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โดยใช้ ทรัพย์สินทั้งหมดที่มีอยู่ ซึ่งรวมถึง:

• ข้อพิพาทกับลูกค้า
• การละเมิดเกี่ยวกับคุณภาพของผลิตภัณฑ์
• การละเมิดกฎหมายภาษี
• ข้อผูกพันทางกฎหมายอื่นๆ

3. การจัดการบัญชีธนาคาร

ตามมติที่ 3389 แนะนำให้เปิดบัญชีแยกต่างหาก เพื่อสนับสนุนการดำเนินงานทางธุรกิจ ซึ่งจะช่วยให้:

• ควรแยกรายรับและรายจ่ายส่วนตัวและรายจ่ายทางธุรกิจออกจากกันอย่างชัดเจน
• เปรียบเทียบและยื่นภาษีได้ง่าย
• ลดความเสี่ยงทางกฎหมายให้น้อยที่สุด

4. ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลสำหรับกลุ่มที่ 3

นี่เป็น สิ่งสำคัญอย่างยิ่ง หากคุณอยู่ในกลุ่มผู้มีรายได้สูง:

• ธุรกรรมทั้งหมด ที่มีมูลค่า 5 ล้านดองเวียดนามขึ้นไป ต้องชำระ ด้วยวิธีการที่ไม่ใช่เงินสด (โอนเงินผ่านธนาคาร บัตรเครดิต/เดบิต)
• จำเป็นต้องมีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง
• หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขดังกล่าว ค่าใช้จ่ายนั้น จะไม่สามารถนำมา หักลดหย่อนภาษีเงินได้ได้

5. การเตรียมความพร้อมสำหรับปี 2026

การเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้เกี่ยวกับการจำแนกประเภทภาษีที่จะเริ่มใช้ในปี 2026 จะกำหนดให้ครัวเรือนธุรกิจต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

• ติดตามเอกสารแนวทางใหม่ๆ อย่างใกล้ชิด
• จัดทำระบบเอกสารให้ครบถ้วนยิ่งขึ้น
• ระบบการจัดการทางการเงินอาจจำเป็นต้องได้รับการปรับปรุง

สรุป

การเข้าใจภาระผูกพันด้านภาษีและการปฏิบัติตามขั้นตอนการยื่นภาษีอย่างถูกต้องเป็นความรับผิดชอบที่สำคัญยิ่งสำหรับธุรกิจทุกประเภทที่ดำเนินงานบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการเปลี่ยนแปลงที่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2026 การเตรียมเอกสารที่จำเป็นและการทำความเข้าใจกฎระเบียบจะช่วยให้คุณดำเนินธุรกิจได้อย่างปลอดภัย ปฏิบัติตามกฎหมาย และหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่ไม่จำเป็น

หมายเหตุ: กิจการเจ้าของคนเดียวมีความรับผิดทางกฎหมาย ไม่จำกัด — ปกป้องทรัพย์สินของคุณโดยปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษี!