多少营业额需要缴税？

实际中遇到的问题

“多少营业额需要缴税？”是许多个体经营户和个人经营者最常问的问题，尤其是在税收政策朝着透明化、按实际收入申报的方向调整的背景下。

事实上，许多情况下即使不产生纳税义务，也必须履行申报纳税的义务。因此，正确理解应税营业额的门槛以及纳税义务的范围是避免出错的必要条件。

税法中如何理解营业额？

根据对个体经营户和个人经营者的税务管理和税收规定，营业额是指：

个体经营户和个人经营者获得的所有销售商品收入、提供服务收入、佣金、补助、附加费以及其他收入，无论是否已实际收到款项。

用于确定纳税义务的营业额：

• 不依据利润
• 不扣除成本
• 与支付方式无关
• 与线上或线下销售无关

现行规定中免税营业额的门槛

当前适用的规定

2025年12月10日，国会通过了《个人所得税法》（修正案）。

根据已通过的法律内容：

• 个体经营户和个人经营者的免税营业额门槛提高至每年5亿越南盾

每年5亿越南盾的额度：

• 在按营业额比例计算税款之前扣除
• 同时也是增值税免税营业额的门槛

因此，年度营业额不超过5亿越南盾的个体经营户和个人经营者：

• 无需缴纳个人所得税
• 无需缴纳增值税
• 但仍需履行按规定申报纳税的义务

申报和缴税是根据以下方式进行的：

• 按月或按季度申报（视具体情况而定）
• 按期实际发生的营业额

延伸阅读：经营中哪些费用可以抵税？

年营业额超过5亿越南盾的情况

当营业额超过每年5亿越南盾时，将产生纳税义务。

根据《个人所得税法》（修正案），产生的纳税义务包括：

• 需要缴纳增值税
• 需要缴纳个人所得税

基于营业额计算增值税的方法

（适用于所有类型的个体经营户）

增值税 = 营业额 x 税率

基于收入计算个人所得税的方法

（适用于年营业额超过每年5亿越南盾的个体经营户）

个人所得税 = (营业额 - 成本) x 税率

注意：

• 年营业额在5亿至30亿越南盾之间的个体经营户可以选择按收入或按营业额计算个人所得税
• 年营业额超过30亿越南盾的个体经营户必须按收入计算个人所得税（仅限于租赁资产的群体按营业额计算个人所得税）

基于营业额计算个人所得税的方法

（适用于年营业额在5亿至30亿越南盾之间的个体经营户）

个人所得税 = (超过免税营业额5亿越南盾的营业额) x 税率

如何确定营业额以与5亿越南盾的门槛进行比较

营业额的确定遵循以下原则：

• 按公历年计算
• 合并所有经营活动
• 不区分行业
• 不区分销售渠道

未经营满12个月的情况下，营业额按年实际发生额计算，不折算为12个月。

即使不缴税也需履行申报义务

即使年营业额未超过5亿越南盾，经营者仍可能需要：

• 定期申报纳税
• 应税务机关要求提供信息
• 在检查、数据核对时解释营业额

因此，不缴税 ≠ 不申报。

延伸阅读：2026年，个体经营户是按月还是按季度申报纳税？

结论

总结如下：

• 年营业额不超过5亿越南盾：根据已通过的《个人所得税法》（修正案），无需缴纳增值税、无需缴纳个人所得税
• 年营业额超过5亿越南盾：将产生按规定应缴纳的税款
• 营业额是指总营业额，而非利润
• 即使不产生应缴税款，也必须履行申报纳税的义务

从一开始就正确理解是长期经营中避免法律风险的唯一途径。