收入达到多少才需要缴税？

实践中提出的问题

“收入多少需要缴税？”是针对个体工商户和个人经营者最常见的问题，尤其是在税收政策正朝着透明化、按实际收入申报的方向调整的背景下。

事实上，许多情况下不产生纳税义务，但仍需履行纳税申报义务。因此，正确理解应税收入的门槛和纳税义务的范围是避免错误的必要要求。

税法中如何理解收入？

根据对个体工商户和个人经营者管理的规定和税收规定，收入是指：

个体工商户和个人经营者获得的所有销售商品、提供服务、佣金、补贴、附加费以及其他收入，无论是否已收到款项。

用于确定纳税义务的收入：

• 不以利润为依据
• 不扣除成本
• 不取决于支付方式
• 不取决于在线或线下销售

现行规定中无需缴税的收入门槛

正在适用的规定

2025年12月10日，国会通过了《个人所得税法》（修订版）。

根据已通过的法律内容：

• 个体工商户和个人经营者无需缴税的收入门槛提高到每年5000万越南盾

每年5000万越南盾的水平是：

• 在按收入比例计算税款之前扣除
• 同时也是增值税免税收入的门槛

因此，年度收入不超过5000万越南盾的个体工商户和个人经营者：

• 无需缴纳个人所得税
• 无需缴纳增值税
• 但仍需按照规定履行纳税申报义务

申报和纳税是根据以下方式进行的：

• 按月或按季申报（取决于条件）
• 期内实际发生的收入

延伸阅读：经营中哪些费用可以抵税？

年收入超过5000万越南盾的情况

当收入超过每年5000万越南盾时，纳税义务开始产生。

根据《个人所得税法》（修订版），产生的纳税义务包括：

• 必须缴纳增值税
• 必须缴纳个人所得税

基于收入计算增值税的方法

（适用于所有类型的个体工商户）

增值税 = 收入 x 税率

基于收入计算个人所得税的方法

（适用于年收入超过每年5000万越南盾的个体工商户）

个人所得税 = （收入 - 成本） x 税率

注意：

• 年收入在5000万至3亿越南盾之间的个体工商户，可选择按收入或按利润计算个人所得税。
• 年收入超过3亿越南盾的个体工商户，必须按利润计算个人所得税（租赁资产类别的个人所得税按收入计算）。

基于收入计算个人所得税的方法

（适用于年收入在5000万至3亿越南盾之间的个体工商户）

个人所得税 = （收入 - 免税收入门槛5000万越南盾） x 税率

如何确定收入以与5000万越南盾的门槛进行比较

收入的确定原则如下：

• 按公历年度计算
• 合并所有经营活动
• 不区分行业
• 不区分销售渠道

未满12个月的经营情况，按实际发生额计算，不换算至12个月。

即使不缴税也需履行申报义务

即使年收入不超过5000万越南盾，经营者仍可能需要：

• 定期进行纳税申报
• 在税务机关要求时提供信息
• 在检查、对账数据时解释收入

因此，不缴税 ≠ 不申报。

延伸阅读：2026年，个体工商户按月还是按季申报？

结论

可以总结如下：

• 年收入不超过5000万越南盾：根据已通过的《个人所得税法》（修订版），无需缴纳增值税，无需缴纳个人所得税。
• 年收入超过5000万越南盾：根据规定产生纳税义务。
• 收入为总收入，非利润。
• 即使无应纳税额，也需履行纳税申报义务。

从一开始就正确理解是长期经营中避免法律风险的唯一途径。