阅读本文后，卖家将学会

  • ✅ 何时需要注册营业执照，何时只需注册税务
  • ✅ 区分申报个体户和核定征收个体户
  • ✅ 经营类型：线下、线上、资产租赁
  • ✅ 2026年起个体工商户的会计制度规定

1. 网上销售是否需要注册营业执照？

情况 1：仅网上销售（无实体店）

根据规定： 无需强制注册营业执照，但必须注册税务。

如果您：

  • 通过 Facebook、Zalo、TikTok 销售商品
  • 在电商平台（Shopee、Lazada、TikTok Shop）上销售
  • 没有固定的经营场所

→ 您需要前往居住地的税务局分局进行税务登记。您的税号就是您的身份证号。

重要提示

尽管规定不强制要求注册营业执照，但一些地方税务局分局仍然要求在注册税务前必须获得营业许可证。

建议： 在办理前，直接联系您居住地的税务局分局进行咨询。

情况 2：有店铺或经营场所

必须在经营场所所在地的乡/镇人民政府注册营业执照。

流程：

  1. 向乡/镇人民政府提交个体工商户注册申请
  2. 领取个体工商户注册证明（附有个体工商户注册号）
  3. 该注册号同时是个体工商户的税号

情况 3：租赁资产（房屋、汽车、设备等）

无需强制注册营业执照，只需注册税务。

然而，与网上销售类似，一些地方可能有不同的要求。

2. 申报个体户和核定征收个体户有何区别？

这是两种不同的个体工商户税收计算方法：

标准 申报个体户 核定征收个体户
对象 年收入 > 500000 越南盾 年收入 ≤ 500000 越南盾
税收计算方式 自行申报实际收入 税务机关确定固定税额
申报周期 按月或按季度 按年（收到税务通知）
发票 必须使用电子发票 非强制
账簿 必须记录账簿 相对简单
数字签名 需要 非强制

示例：兰女士销售化妆品

情况 1： 兰女士通过 Facebook 在线销售，年收入约 300000 越南盾。 → 兰女士属于核定征收个体户，或按每次交易申报。

情况 2： 兰女士开了一家店，年收入 800000 越南盾。 → 兰女士属于申报个体户，需要按季度申报税款，并使用电子发票。

3. 在电商平台销售如何？

当您在具备支付功能的电商平台（Shopee、Lazada、TikTok Shop 等）销售商品时，平台将：

  • ✅ 直接从每笔订单中扣除税款
  • ✅ 代您向国库缴纳税款

这意味着： 对于已由平台扣除税款的收入部分，您无需再次申报税款。

但是请注意：

如果您既在平台销售，又在平台外销售（Facebook、Zalo、自有网站等），那么：

  • 平台扣除部分 → 无需申报
  • 平台外销售部分 → 必须自行申报税款

❓ 疑问：年末总收入低于 500000 越南盾，是否可以退还已扣除的税款？

如果您的年度总收入低于 500000 越南盾（属于免税范围），但今年平台已扣除税款 →退税尚无具体指导，需等待新的通知。

4. 2026 年起个体工商户的会计制度规定

重要新变化

从 2026 年起，个体工商户必须执行会计制度（记录账簿），具体取决于收入类别：

类别 年收入 会计账簿数量
类别 1 ≤ 500000 越南盾 1 种账簿（收入账簿）
类别 2 > 500000 - 3000000 越南盾 1 种账簿
类别 3、4 > 3000000 越南盾 4 种账簿

好消息： 个体工商户的会计制度非常简单，不像企业那样复杂。即使您不懂分录或会计原理，也能完成。

个体工商户是否需要提交财务报表？

不需要。 财务报表仅适用于公司/企业。

5. 谁可以为个体工商户做账？

根据规定，以下人员可以为个体工商户做账：

  • ✅ 个体户主
  • ✅ 个体户主的父母、配偶、子女、兄弟姐妹
  • ✅ 个体户的管理者、经营者
  • ✅ 仓库管理员、出纳员（兼任）
  • ✅ 外聘会计或会计服务公司

换句话说： 只要个体户主同意，几乎任何人都可以为个体工商户做账。

6. 为个体工商户开设银行账户

有营业执照：

携带个体工商户注册证明到银行开设以个体工商户名义的账户。

只有税务登记（网上销售）：

携带税务登记证明到银行开设账户。

清单：正确开始创业

  • 确定经营类型：网上销售 / 有实体店 / 租赁资产
  • 联系当地税务局了解注册要求
  • 在乡/镇人民政府注册营业执照（如需）
  • 注册税务并领取税号
  • 为业务开设独立的银行账户
  • 了解税务申报义务（阅读下一篇文章）

常见错误

  1. 认为网上销售无需任何注册 → 错误！仍需注册税务。

  2. 使用个人账户进行业务往来 → 建议开设独立账户，便于管理，并在税务机关检查时保持透明。

  3. 不保留进项发票 → 如果是申报个体户，您需要发票来证明可抵扣的费用。

  4. 忽略平台外销售的收入 → 平台仅扣除平台内销售的税款，其余部分您必须自行申报。

7. 总结

无论是线上还是线下销售，都与税务义务和财务管理责任息息相关。正确理解何时需要注册营业执照，何时只需注册税务，并掌握适用的税务管理方法，将有助于卖家避免法律风险，实现可持续经营。 在多渠道销售日益普及的背景下，手动管理订单、收入和现金流很容易出错。GTG CRM 支持卖家集中管理来自电商平台、社交媒体和自有渠道等多个渠道的订单，同时汇总收入并生成报告，以便跟踪和申报税款。这是一个帮助卖家高效经营并遵守现行法规的解决方案。

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