阅读本文后，卖家将了解到
- ✅ 何时需要注册营业执照，何时只需注册税务
- ✅ 区分申报户和固定税额户
- ✅ 经营模式：线下、线上、租赁资产
- ✅ 2026年起对个体工商户的会计制度规定
1. 网上销售需要注册营业执照吗？
情况1：仅网上销售（没有实体店）
根据规定：无需强制注册营业执照，但必须注册税务。
如果您：
- 通过Facebook、Zalo、TikTok销售
- 在电商平台（Shopee、Lazada、TikTok Shop）销售
- 没有固定的经营场所
→ 您需要前往居住地的税务局办理税务登记。您的税务识别号就是您的身份证号码。
重要提示
尽管规定不强制注册营业执照，但一些地方税务局仍要求在注册税务之前必须获得营业执照。
建议：在办理之前，请直接联系您居住地的税务局咨询。
情况2：有实体店或经营场所
必须在经营场所所在地的乡/镇 UBND 注册营业执照。
流程：
- 在乡/镇 UBND 提交个体工商户注册申请
- 领取个体工商户注册证书（附有个体工商户编号）
- 此编号同时是该个体工商户的税务识别号
情况3：租赁资产（房屋、车辆、设备等）
无需强制注册营业执照，只需注册税务。
然而，与网上销售类似，一些地区可能有不同的要求。
2. 申报户和固定税额户有何区别？
这是为个体工商户提供的两种不同的税收计算方法：
| 标准 | 申报户 | 固定税额户 |
|---|---|---|
| 对象 | 年营业收入 > 5亿越南盾 | 年营业收入 ≤ 5亿越南盾 |
| 税款计算方式 | 自行申报实际营业收入 | 税务机关确定固定税额 |
| 申报周期 | 按月或按季度 | 按年（收到税务部门通知） |
| 发票 | 必须使用电子发票 | 非强制 |
| 会计账簿 | 必须记录账簿 | 更简单 |
| 数字签名 | 需要 | 非强制 |
示例：Lan女士销售化妆品
情景1：Lan女士通过Facebook进行在线销售，年收入约3亿越南盾。 → Lan女士属于固定税额户或按每次发生情况申报。
情景2：Lan女士开设了店铺，年收入8亿越南盾。 → Lan女士属于申报户，必须按季度申报税款，并使用电子发票。
3. 在电商平台销售如何？
当您在具有支付功能的电商平台（Shopee、Lazada、TikTok Shop…）上销售时，平台将：
- ✅ 直接从每笔订单中扣除税款
- ✅ 代您缴纳税款至国家财政
这意味着：对于已由平台扣除税款的收入部分，您无需再次申报税款。
但请注意：
如果您既在平台销售，又在平台外销售（Facebook、Zalo、自己的网站…），则：
- 平台扣除的部分 → 无需申报
- 平台外销售的部分 → 必须自行申报税款
❓ 疑问：年底总收入低于5亿，是否可以退还已扣除的税款？
如果您的全年总收入低于5亿（属于免税范围），但当年平台已扣除了税款 → 关于退税尚未有具体指导，需等待新的通知。
4. 2026年起对个体工商户的会计制度规定
重要新变化
从2026年起，个体工商户必须执行会计制度（记录账簿），具体取决于收入类别：
| 类别 | 年收入 | 会计账簿数量 |
|---|---|---|
| 类别1 | ≤ 5亿 | 1种账簿（收入账簿） |
| 类别2 | > 5亿 - 30亿 | 1种账簿 |
| 类别3、4 | > 30亿 | 4种账簿 |
好消息：个体工商户的会计制度非常简单，不像企业那样复杂。即使您不懂记账分录或会计原理，也能完成。
个体工商户是否需要提交财务报表？
不需要。财务报表仅适用于公司/企业。
5. 谁可以为个体工商户做会计？
根据规定，以下人员可以为个体工商户做会计：
- ✅ 个体工商户业主
- ✅ 户主的父母、配偶、子女、兄弟姐妹
- ✅ 个体工商户的管理和运营人员
- ✅ 仓库保管员、出纳员（兼任）
- ✅ 外部聘请的会计或会计服务公司
换句话说：几乎任何人都可以为个体工商户做会计，只要获得户主的同意。
6. 为个体工商户开设银行账户
如果有营业执照：
携带个体工商户注册证书到银行开设以个体工商户名义的账户。
如果只有税务登记（网上销售）：
携带税务登记证到银行开设账户。
清单：正确开始经营
- 确定经营模式：网上销售 / 有实体店 / 租赁资产
- 联系当地税务局咨询注册要求
- 在乡/镇 UBND 注册营业执照（如果需要）
- 办理税务登记并获取税务识别号
- 为经营活动开设独立的银行账户
- 了解税务申报义务（阅读下一篇文章）
常见错误
-
认为网上销售无需任何注册 → 错误！仍需办理税务登记。
-
将个人账户用于经营 → 建议开设独立账户，以便于管理并在税务机关检查时保持透明。
-
不保留采购发票 → 如果属于申报户，您需要发票来证明可抵扣的费用。
-
忽略平台外销售收入 → 平台仅扣除平台内销售的税款，其余部分您必须自行申报。
7. 总结
无论是线上还是线下销售，都与税务义务和财务管理责任息息相关。正确理解何时需要注册营业执照，何时只需注册税务，以及掌握适用的税收管理方法，将帮助卖家避免法律风险并实现可持续经营。在多渠道销售日益普遍的背景下，手动管理订单、收入和现金流很容易导致错误。GTG CRM 帮助卖家集中管理来自电商平台、社交媒体和独立销售渠道的订单，同时汇总收入并生成报告，以便进行跟踪和税务申报。这是一个有助于卖家高效经营并遵守现行法规的解决方案。
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