عند تقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات، يُعدّ تحديد النفقات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم بدقة أمرًا بالغ الأهمية. فهذا لا يساعد الشركات على تحسين ضرائبها بشكل قانوني فحسب، بل يجنّبها أيضًا مخاطر التدقيق والتفتيش الضريبي. علاوة على ذلك، يلعب نظام الفواتير الإلكترونية دورًا محوريًا في إثبات مشروعية هذه النفقات.

ستساعدك هذه المقالة على فهم أنواع المصاريف القابلة للخصم عند حساب ضريبة دخل الشركات، بالإضافة إلى كيفية دعم نظام إدارة علاقات العملاء GTG للشركات في إدارة الفواتير والمستندات بشكل فعال.

المبادئ الأساسية للمصروفات القابلة للخصم

وفقًا لقانون ضريبة دخل الشركات الحالي، يجب أن تستوفي النفقات القابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة الشروط التالية:

شروط المصاريف القابلة للخصم

• التكاليف الفعلية المتكبدة المتعلقة بالعمليات التجارية.
• جميع الفواتير والمستندات القانونية متاحة حسب الحاجة.
• لا يتم إدراج هذا المصروف في قائمة المصاريف غير القابلة للخصم كما ينص عليه القانون.
• تم احتساب قيمة السلع والخدمات بدقة وشمولية.
• موثقة بالكامل في سجلات المحاسبة والضرائب.

أنواع المصاريف القابلة للخصم الشائعة

1. تكلفة المواد الخام والسلع

• تكلفة شراء المواد الخام المباشرة للإنتاج.
• تكلفة شراء البضائع لإعادة بيعها
• تكلفة المواد والأدوات والمعدات

ملاحظة: يلزم تقديم فواتير ضريبة القيمة المضافة المدخلة كاملة ووثائق الدفع.

2. تكاليف العمالة

• الرواتب والأجور والبدلات
• التأمين الاجتماعي، والتأمين الصحي، والتأمين ضد البطالة (مساهمة صاحب العمل)
• التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية
• أموال النقابات العمالية (وفقًا للنسبة المحددة)

3. مصروف استهلاك الأصول الثابتة

• الأصول الثابتة الملموسة (المصانع، والآلات، والمعدات، وما إلى ذلك).
• الأصول الثابتة غير الملموسة (البرمجيات، حقوق النشر، إلخ).
• يجب حساب الاستهلاك وفقًا للوائح.

4. تكاليف الخدمات الخارجية

• تكاليف استئجار المكاتب والمصانع
• رسوم الاستشارات والتدقيق والرسوم القانونية.
• تكاليف الشحن والتوصيل
• نفقات الإعلان والتسويق (ضمن الحدود المسموح بها)

5. تكلفة البضائع المباعة

• تكاليف نقل وتخزين البضائع
• تكاليف التعبئة والتغليف
• رسوم العمولة، والخصومات التجارية
• مصاريف الترويج والإعلان (وفقًا للنسبة المئوية المحددة)

6. تكاليف إدارة الأعمال

• القرطاسية، والمرافق، والهاتف
• تكاليف إصلاح وصيانة الأصول
• تكاليف التأمين على الممتلكات
• تكاليف تدريب الموظفين

7. مصروفات الفائدة

• أسعار الفائدة على القروض المخصصة لأغراض الإنتاج والأعمال.
• الحد الأقصى: يجب ألا تتجاوز أسعار الفائدة 150% من أسعار الفائدة في السوق (إذا كان القرض غير مضمون أو من طرف ذي صلة).

المصاريف غير القابلة للخصم

1. المصاريف بدون فواتير صالحة أو مستندات داعمة.

• الفاتورة لا تحتوي على اسم الشركة الصحيح ورقم التعريف الضريبي.
• الفاتورة لا تحمل توقيعاً ولا ختماً.
• فواتير من شركات غير نشطة لا تدفع الضرائب.

2. تكاليف الغرامات الإدارية

• غرامات مخالفات المرور
• عقوبات على المخالفات الضريبية والتأخر في سداد الضرائب.
• العقوبات المفروضة على المخالفات البيئية، ومخالفات البناء، وما إلى ذلك.

3. المصاريف غير المتعلقة بالإنتاج والأنشطة التجارية.

• المصاريف الشخصية لصاحب العمل
• نفقات الأنشطة الخيرية (باستثناء النفقات القابلة للخصم وفقًا للوائح)
• تكاليف شراء الأصول الشخصية

4. نفقات زائدة للهدايا والترفيه.

• تجاوزت نفقات الترفيه الحد المسموح به (10 ملايين دونغ فيتنامي لكل فعالية).
• لم يتم إدراج تكلفة الهدايا بالتفصيل.

5. تكاليف الطوارئ غير الصالحة

• توفير مخصصات لتخفيض قيمة المخزون (باستثناء بعض الصناعات المحددة)
• مخصصات للمستحقات المشكوك في تحصيلها (باستثناء المؤسسات الائتمانية)

6. مصاريف أخرى

• ضريبة دخل الشركات، ضريبة الدخل الشخصي (الجزء المدفوع نيابة عن الموظفين)
• لا يتم تغطية الفائدة على رأس المال المقترض من خلال حقوق الملكية (تتجاوز النسبة المسموح بها).
• التكاليف الناجمة عن المعاملات غير القانونية

إرشادات لتحديد النفقات المعقولة عند تقديم الإقرارات الضريبية.

الخطوة الأولى: تصنيف التكاليف حسب طبيعتها.

قسّم النفقات إلى مجموعات:

• تكاليف الإنتاج المباشرة
• تكلفة البضائع المباعة
• تكاليف إدارة الأعمال
• مصاريف أخرى

الخطوة الثانية: التحقق من صحة المستند.

قائمة التحقق:

• ✅ فاتورة ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول متوفرة
• ✅ تتوفر مستندات الدفع (تحويل بنكي، شيك، إلخ).
• ✅ لدينا عقود اقتصادية (للمعاملات الكبيرة)
• ✅ يتوفر تقرير التصفية والقبول (إذا لزم الأمر).
• ✅ المعلومات الواردة في المستند تتطابق مع بيانات الشركة.

الخطوة 3: قارنها بالحد الأقصى المسموح به للتكلفة.

بعض النفقات لها حدود قصوى للخصم:

• مصاريف الإعلان: لا تتجاوز 15% من إجمالي المصاريف القابلة للخصم.
• المصاريف الترويجية: لا تتجاوز 15% من إجمالي المصاريف القابلة للخصم.
• نفقات الترفيه: يلزم تقديم قائمة، ويجب ألا تتجاوز النفقات مبلغاً معقولاً.
• معدل الفائدة: لا يتجاوز 150% من معدل الفائدة في السوق (للقروض غير المضمونة)

الخطوة الرابعة: تسجيل وأرشفة المستندات

• قم بفرز المستندات حسب تاريخ الإصدار.
• قم بتخصيص أرقام تسلسلية واحتفظ بسجلات مفصلة.
• أرشفة كاملة حسب الحاجة (لمدة لا تقل عن 10 سنوات)
• كن مستعداً للتفتيش والتدقيق.

الخطوة 5: الإقرار الضريبي وتسوية الضرائب

• قم بتعبئة جميع المصاريف في إقرار ضريبة دخل الشركات.
• قارن مع السجلات المحاسبية.
• إعداد البيانات المالية الكاملة.
• قدّم إقرارك الضريبي في الموعد المحدد.

💡 فوائد الإدارة الفعالة للتكاليف

• ✅ تحسين الامتثال الضريبي بشكل قانوني: تقليل الضرائب المستحقة بشفافية.
• ✅ تجنب المخاطر القانونية: لا توجد عقوبات أثناء عمليات التدقيق الضريبي أو التفتيش.
• ✅ الإدارة المالية الفعالة: فهم هيكل التكاليف وتحسين الأرباح.
• ✅ تعزيز سمعة الشركة: ضمان الامتثال للوائح القانونية.
• ✅ سهولة الوصول إلى القروض والشراكات: نظام توثيق شفاف وكامل.

ملاحظات هامة عند الإبلاغ عن المصروفات

توخ الحذر عند التعامل مع الفواتير الإلكترونية.

• تحقق من حالة الفاتورة على بوابة الضرائب قبل تسجيل المعاملة.
• لا تقبل إلا الفواتير من الشركات التي تعمل حاليًا.
• تحقق بانتظام مع المورد.

الدفع الإلكتروني

• يفضل التحويل المصرفي للمعاملات الكبيرة (أكثر من 20 مليون دونغ فيتنامي).
• احتفظ بإيصال التحويل مع الفاتورة.
• يرجى توضيح تفاصيل الدفع بوضوح في أمر التحويل.

عقد اقتصادي

• يجب أن يكون للمعاملات الكبيرة (من 50 مليون دونغ فيتنامي أو أكثر) عقد.
• يجب توقيع العقد قبل تكبد أي تكاليف.
• يجب أن يتطابق محتوى العقد مع الفاتورة ووثائق الدفع.

نظام إدارة الفواتير الإلكترونية الآلي GTG CRM

لمساعدة الشركات على إدارة الفواتير والمستندات بكفاءة، يوفر نظام إدارة علاقات العملاء GTG ميزة مدمجة لإنشاء الفواتير الإلكترونية تلقائيًا :

الميزات الرئيسية:

• 🧾 إنشاء الفواتير تلقائيًا: يتم إنشاء الفواتير الإلكترونية تلقائيًا عند اكتمال الطلب.
• 📊 إدارة مركزية: تخزين جميع الفواتير الصادرة في نظام واحد.
• 🔗 التكامل مع مزودي الفواتير: اتصل بـ Sinvoice و MISA لإصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع القانون.
• 🔗 الاتصال ببرامج المحاسبة: مزامنة بيانات الفواتير بسهولة مع برامج المحاسبة.
• 📱 إرسال الفواتير فوراً: إرسال الفواتير تلقائياً إلى العملاء عبر البريد الإلكتروني/الرسائل النصية القصيرة.
• 🔍 بحث سريع: ابحث عن الفواتير باستخدام معايير مختلفة

تواصل مع مزودي خدمات الفواتير الإلكترونية.

يدعم نظام إدارة علاقات العملاء GTG الاتصال المباشر مع:

سينفويس

• يتم إرسال بيانات الطلب تلقائيًا إلى Sinvoice عند إتمام عملية البيع.
• إصدار فواتير إلكترونية صالحة قانونياً وفقاً للوائح الإدارة العامة للضرائب.
• استلام رموز الفواتير تلقائيًا وتوقيع الفواتير رقميًا.
• مزامنة حالة الفاتورة (صادرة، ملغاة، إلخ).

ميسا

• متكامل مع نظام الفوترة الإلكترونية MISA.
• إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة وفواتير المبيعات مباشرة من نظام إدارة علاقات العملاء GTG.
• تحديث حالة الفاتورة تلقائياً من نظام MISA إلى النظام.
• يدعم البحث عن الفواتير ومطابقتها بسهولة.

فوائد للشركات:

• وفر الوقت في معالجة الفواتير يدوياً.
• قلل الأخطاء في عملية إصدار الفواتير.
• ضمان الامتثال للوائح المتعلقة بالفواتير الإلكترونية.
• دعم إجراءات الإقرار الضريبي الدقيقة والشفافة.
• فاتورة قانونية سارية معترف بها من قبل الإدارة العامة للضرائب.
• تتم العملية بأكملها، من المبيعات إلى إصدار الفواتير، بشكل آلي بالكامل.

ملاحظة هامة: نظام GTG CRM هو نظام لإدارة علاقات العملاء والمبيعات، وليس أداة لتقديم الإقرارات الضريبية . مع ذلك، فإن الإدارة الآلية والدقيقة للفواتير من خلال الربط مع مزودي خدمات فواتير موثوقين مثل Sinvoice وMISA ستساعد الشركات على الحصول على بيانات إدخال موثوقة وقانونية لأغراض المحاسبة وتقديم الإقرارات الضريبية لاحقًا.

الخلاصة

يُعدّ فهم المصاريف القابلة للخصم وغير القابلة للخصم عند تقديم إقرارات ضريبة دخل الشركات أمرًا أساسيًا للشركات لتحسين امتثالها الضريبي القانوني وتجنب المخاطر. وبالاقتران مع نظام إدارة فواتير آلي مثل GTG CRM - المتكامل مع مزودي خدمات الفواتير الإلكترونية الموثوقين (Sinvoice، MISA) - ستحصل الشركات على قاعدة بيانات دقيقة وشفافة ومتوافقة مع القانون لأغراض المحاسبة والضرائب.