През 2026 г. търговските обекти ще декларират данъци месечно или тримесечно?

Политически контекст

От 01.01.2026 г. данъчната политика за търговските обекти претърпява фундаментални промени. Съгласно Резолюция № 198/2025/QH15 на Народното събрание, методът на фиксирания данък ще бъде прекратен и заменен с изпълнение на данъчни задължения съгласно законодателството за данъчното управление.

Съответно, търговските обекти и физическите лица, извършващи търговска дейност, вече няма да плащат данъци въз основа на фиксирана сума, а ще трябва да декларират, изчисляват и плащат данъци въз основа на реално реализираните приходи.

Метод за деклариране на данъци за търговски обекти

Съгласно разпоредбите на Циркуляр № 40/2021/TT-BTC на Министерството на финансите, методът за деклариране на данъци е метод, при който данъкоплатците декларират, изчисляват и плащат данъци въз основа на действително реализираните приходи, за декларационен период, определен като месечен или тримесечен.

От 2026 г., съгласно пътната карта за реформа на данъчната политика, методът на деклариране става единният приложим метод за търговските обекти.

Прочетете още: Ръководство за регистрация на търговски обекти: Процедура, документи и какво трябва да знаете

Данъчен декларационен период, приложим от 2026 г.

Общ принцип: Месечно деклариране

Съгласно разпоредбите на Циркуляр 40/2021/TT-BTC, търговските обекти и физическите лица, извършващи търговска дейност, които плащат данъци по метода на деклариране, извършват данъчни декларации месечно.

Това е формата на декларация по подразбиране, приложима, когато търговският обект не попада в случаите, които позволяват тримесечно деклариране, или не е избрал да декларира тримесечно.

Случаи, при които е разрешено тримесечно деклариране

Търговските обекти могат да прилагат тримесечен декларационен период само ако едновременно отговарят на всички условия, посочени в член 9 от Декрет № 126/2020/ND-CP:

Първо, попадат в категориите, които имат право на тримесечно деклариране на данъци съгласно данъчното законодателство.

Второ, имат валиден документ или избор за прилагане на тримесечно деклариране пред прякото данъчно управление.

Заключение относно декларационния период

• Месечно деклариране: Това е стандартният приложим метод за търговски обекти от 2026 г.
• Тримесечно деклариране: Прилага се само ако са изпълнени всички условия и е направен избор в съответствие със законовите разпоредби.

Срок за подаване на данъчни декларации и плащане на данъци

Случай на месечно деклариране: Срокът за подаване на данъчни декларации е най-късно до 20-ия ден на месеца, следващ месеца, в който възниква данъчното задължение.

Случай на тримесечно деклариране: Срокът за подаване на данъчни декларации е най-късно до последния ден на първия месец от тримесечието, следващо тримесечието, в което възниква данъчното задължение.

Срокът за плащане на данъци е същият като срока за подаване на данъчни декларации, освен ако законът не предвижда друго.

Място и начин на подаване на данъчни декларации

Място за подаване: Данъчния отдел, който пряко управлява мястото, където търговският обект или физическото лице, извършващо търговска дейност, извършва производствена или търговска дейност.

Начин на подаване:

• Чрез портала за електронни данъци
• Чрез портала за национални публични услуги
• В случай, че не може да бъде извършено по електронен път, може да бъде подадено директно в данъчната служба или чрез пощенската система

Данъчните декларации включват:

• Данъчна декларация по образец № 01/CNKD
• Приложение с декларация на търговската дейност за периода (ако се изисква от закона)

Някои забележки при подаване на данъчни декларации от 2026 г.

Първо, търговските обекти, които плащат данъци по метода на деклариране, не извършват годишно данъчно уреждане.

Второ, в случай, че декларираните приходи не отразяват действителните реализирани приходи, данъчната служба има право да определи приходите за целите на данъчното облагане съгласно Закона за данъчното управление.

Трето, търговските обекти трябва да водят отчетност за фактури и документи съгласно разпоредбите.

Прочетете още: Кои разходи се приспадат от данъците при извършване на търговска дейност?

Актуализация на новата политика: Праг от 500 милиона VND

На 10 декември Народното събрание прие Закона за данъците върху доходите на физическите лица (изменен). Съответно, прагът на приходите, освободени от данък върху доходите на физическите лица за търговски обекти и физически лица, извършващи търговска дейност, се увеличава от 200 милиона VND/година на 500 милиона VND/година.

Въпреки това, трябва да се отбележи:

• Разпоредбата се отнася до обхвата на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (изменен)
• Не трябва да се разбира автоматично, че търговските обекти с приходи под 500 милиона VND/година ще бъдат освободени от всички данъчни задължения

В очакване на пълните насоки, търговските обекти все още носят отговорност за пълно, точно и навременно деклариране на данъци съгласно действащото законодателство.

Заключение

От 2026 г. търговските обекти навлизат в етап на данъчно управление според механизма на реално деклариране, като напълно заменят метода на фиксирания данък. В това:

Месечното деклариране е общ принцип, тримесечното деклариране е само изключение при определени условия, а подготовката на данни за приходи, фактури и документи от началото на бизнес периода е задължително изискване.