През 2026 г., фирмите за регистриран данък - месечно или тримесечно?

Политика

От 01.01.2026 г. данъчната политика за домакинствата-предприемачи ще претърпи фундаментална промяна. Според Резолюция № 198/2025/QH15 на Народното събрание, методът на фиксиран данък ще бъде прекратен и ще бъде заменен с изпълнение на данъчни задължения съгласно законодателството за управление на данъците.

Съответно, домакинствата-предприемачи и физическите лица-предприемачи вече няма да плащат данъци по фиксирани ставки, а ще трябва да декларират, изчисляват и плащат данъци въз основа на действително реализираните приходи.

Метод за деклариране на данъци за домакинства-предприемачи

Съгласно разпоредбите на Циркуляр № 40/2021/TT-BTC на Министерството на финансите, методът за деклариране на данъци е метод, при който данъкоплатецът декларира, изчислява и плаща данъци въз основа на действително реализираните приходи, за данъчен период, определен като месечен или тримесечен.

От 2026 г., съгласно пътната карта за реформа на данъчната политика, методът за деклариране ще стане унифициран метод за домакинства-предприемачи.

Прочетете повече: Ръководство за регистрация на домакинство-предприемач: процедура, документи и какво трябва да знаете

Период за деклариране на данъци, приложим от 2026 г.

Общи принципи: Месечно деклариране

Съгласно разпоредбите на Циркуляр 40/2021/TT-BTC, домакинствата-предприемачи и физическите лица-предприемачи, които плащат данъци по метода на деклариране, извършват деклариране на данъци на месечна база.

Това е формата на деклариране по подразбиране, която се прилага, когато домакинството-предприемач не отговаря на условията за деклариране на тримесечна база или не е избрало да декларира на тримесечна база.

Случаи, в които е допустимо тримесечно деклариране

Домакинствата-предприемачи могат да прилагат тримесечен период за деклариране само ако едновременно отговарят на всички условия, посочени в член 9 от Указ № 126/2020/ND-CP:

Първо, попадат в обхвата на лицата, които имат право да декларират данъци на тримесечна база съгласно законодателството за управление на данъците.

Второ, имат валиден документ или са избрали да прилагат тримесечно деклариране с компетентния данъчен орган.

Заключение относно периода за деклариране

• Месечно деклариране: Това е формата по подразбиране, приложима за домакинства-предприемачи от 2026 г.
• Тримесечно деклариране: Прилага се само в случай, че са изпълнени всички условия и е направена регистрация съгласно законодателството.

Срок за подаване на данъчни декларации и плащане на данъци

Случай на месечно деклариране: Крайният срок за подаване на данъчни декларации е най-късно до 20-ия ден на месеца, следващ месеца, в който възниква данъчното задължение.

Случай на тримесечно деклариране: Крайният срок за подаване на данъчни декларации е най-късно до последния ден на първия месец от тримесечието, следващо тримесечието, в което възниква данъчното задължение.

Срокът за плащане на данъци съвпада със срока за подаване на данъчни декларации, освен ако законодателството предвижда друго.

Място и начин на подаване на данъчни декларации

Място за подаване на декларации: Данъчният отдел, пряко отговорен за домакинството-предприемач или физическото лице-предприемач, извършващо производствена или търговска дейност.

Начин на подаване на декларации:

• Чрез портала за електронни данъци
• Чрез националния портал за публични услуги
• В случай, че не е възможно електронно подаване, може да се подаде директно в данъчната служба или чрез пощенската система

Данъчните декларации включват:

• Данъчна декларация по образец № 01/CNKD
• Приложение към таблицата за търговска дейност за периода (ако законодателството го изисква)

Някои бележки при деклариране на данъци от 2026 г.

Първо, домакинствата-предприемачи, които плащат данъци по метода на деклариране, не извършват годишно данъчно уреждане.

Второ, в случай, че декларираните приходи не отразяват действителните настъпили приходи, данъчните органи имат право да определят приходите за целите на облагането съгласно разпоредбите на Закона за управление на данъците.

Трето, домакинствата-предприемачи трябва да спазват режима на фактури и документи според разпоредбите.

Прочетете повече: Кои разходи могат да се приспадат от данъци при бизнес?

Актуализация на новата политика: Праг от 500 милиона VND

На 10 декември Народното събрание прие Закона за данъците върху доходите на физическите лица (изменен). Съгласно него, прагът на приходите, освободени от данъци върху доходите на физическите лица за домакинства и самонаети лица, се увеличава от 200 милиона VND/година на 500 милиона VND/година.

Въпреки това, трябва да се отбележи:

• Разпоредбата е в обхвата на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (изменен).
• Това не означава автоматично, че домакинствата с приходи под 500 милиона VND/година ще бъдат освободени от всички данъчни задължения.

Докато се чакат пълни указания, домакинствата все още носят отговорност за пълно, точно и навременно деклариране на данъци съгласно действащото законодателство.

Заключение

От 2026 г. домакинствата ще навлязат във фаза на данъчно управление според механизма на действително деклариране, заменяйки напълно метода на фиксирани данъци. В това:

Месечното деклариране е общ принцип, тримесечното деклариране е само условно изключение, а подготовката на данни за приходи, фактури и документи от самото начало на бизнес периода е задължително изискване.