Od roku 2026, podle rozhodnutí 3389/QĐ-BTC, bude paušální daňový režim pro samostatně výdělečně činné osoby zrušen. Jedná se o revoluční změnu v daňovém řízení, která se zvláště dotkne způsobu daňového vypořádání pro podnikající domácnosti ve Vietnamu.
Zvláště důležitým bodem je, že Skupina 2 a Skupina 3 budou muset provést roční daňové vypořádání – což je zcela nový požadavek oproti současným předpisům. Pochopení dokumentace a postupu vypořádání pro jednotlivé skupiny příjmů je klíčovým předpokladem pro to, aby podnikající domácnosti dodržovaly zákony a vyhýbaly se daňovým rizikům.
Pojem pro podnikající domácnosti, který je třeba pochopit
Podle článku 79 nařízení vlády 01/2021 se podnikající domácnost chápe takto:
Oficiální definice:
- Subjekt: Jednotlivec nebo členové rodiny zaregistrovaní k založení
- Právní odpovědnost: Neomezená odpovědnost celým svým majetkem
DŮLEŽITÉ UPOZORNĚNÍ: Neomezená odpovědnost znamená, že veškerý váš osobní majetek (bez ohledu na osobní bankovní účet nebo obchodní účet) může být použit k úhradě závazků podnikající domácnosti.
Zjistěte hned daňové povinnosti při prodeji na marketplace
Důležité právní charakteristiky:
- ✅ Nemá právní subjektivitu – Jste jednotlivec, nikoli právnická osoba
- ✅ Omezení založení – Jednotlivec/rodina může založit pouze 01 jedinou podnikající domácnost
- ✅ Omezení členství: Nelze současně být vlastníkem soukromé firmy; nelze být společníkem ve společnosti s ručením omezeným
Klasifikace podnikajících domácností podle příjmů (od roku 2026)
Rozhodnutí 3389/QĐ-BTC rozděluje podnikající domácnosti do 3 skupin na základě ročních příjmů:
| Skupina | Roční příjmy | Metoda výpočtu daně |
|---|---|---|
| Skupina 1 | Do 100 milionů VND | Deklarace podle fixní výše daně |
| Skupina 2 | Od 100 milionů do méně než 500 milionů VND | Deklarace a povinné vypořádání |
| Skupina 3 | Od 500 milionů VND a více | Deklarace a povinné vypořádání |
Dokumentace a postup vypořádání pro každou skupinu
SKUPINA 1: Příjmy do 100 milionů VND/rok
Charakteristika:
- Metoda daně: Fixní sazba daně podle odvětví
- Roční daňové vypořádání: NENÍ POVINNÉ
- Deklarace: Čtvrtletní nebo roční (volitelné)
Potřebné dokumenty:
- 📄 Daňové přiznání k DPH a dani z příjmů fyzických osob ve zjednodušeném formuláři
- 📄 Osvědčení o registraci podnikající domácnosti
- 📄 Doklady prokazující příjmy (pokud to vyžaduje daňový úřad)
Postup provedení:
- Podání daňového přiznání v pravidelných intervalech (čtvrtletně/ročně)
- Placení daně podle fixní sazby daně
- Není nutné sestavovat finanční výkaznictví
Výhody: Jednoduchý postup, žádný čas strávený sestavováním podrobných zpráv
SKUPINA 2: Příjmy od 100-500 milionů VND/rok
Charakteristika:
- Metoda daně: Deklarace podle skutečných příjmů a nákladů
- Roční daňové vypořádání: POVINNÉ (velká změna od roku 2026)
- Deklarace: Čtvrtletní
Dokumenty pro roční daňové vypořádání (NOVINKA):
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (Formulář 02/QTT-TNCN)
Základní účetní knihy:
- Kniha příjmů a výdajů
- Kniha sledování zboží, materiálů (pokud existuje)
- Kniha dlouhodobého majetku (pokud existuje)
Doklady prokazující:
- Prodejní faktury, služby
- Doklady o oprávněných nákladech (nákupní faktury, nájemné, elektřina atd.)
- Bankovní doklady (výpis z obchodního účtu)
NOVÝ POŽADAVEK: Pro obchodní činnost musí existovat samostatný bankovní účet pro snadné sledování a prokazování příjmů a výdajů.
Postup ročního daňového vypořádání:
Krok 1: Souhrn všech příjmů a výdajů za rok
- Shromáždit všechny prodejní faktury
- Shromáždit všechny doklady o oprávněných nákladech
Krok 2: Vyplnění daňového přiznání
- Vyplnit všechny informace o příjmech a výdajích
- Výpočet zdanitelného příjmu = Příjmy - Oprávněné výdaje
- Stanovení daně k úhradě podle progresivní daňové sazby
Krok 3: Podání daňových dokladů
- Podat osobně na místním finančním úřadě
- Nebo podat elektronicky (pokud je k dispozici elektronický podpis)
- Termín: Do 31.03. následujícího roku
Krok 4: Platba daně (nebo vrácení daně)
- Nedostatek: Doplatit chybějící daň
- Přebytek: Vyřídit vrácení daně nebo zápočet na další období
RADA: Doporučuje se otevřít si samostatný bankovní účet pro podnikání hned od začátku roku, abyste mohli snadno sledovat a mít jasné doklady při daňovém vypořádání.
SKUPINA 3: Příjem od 500 milionů VND a více
Charakteristika:
- Způsob zdanění: Podobně jako u společností
- Roční daňové vypořádání: POVINNÉ (stejně jako Skupina 2, ale přísnější)
- Přiznání: Měsíční
- Účetnictví: Doporučuje se najmout profesionálního účetního
Doklady k ročnímu daňovému vypořádání (PODROBNĚ):
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (Vzor 02/QTT-TNCN)
Kompletní systém účetních knih:
- Hlavní kniha
- Podrobné knihy příjmů
- Podrobné knihy výdajů
- Kniha sledování zásob
- Kniha dlouhodobého majetku a odpisů
Základní finanční výkazy:
- Výkaz zisku a ztráty
- Rozvahový výkaz obratů
Kompletní doklady:
- Veškeré vstupní/výstupní faktury
- Obchodní smlouvy (pokud existují)
- Výpis z obchodního bankovního účtu (POVINNÉ)
- Doklady o platbách přes banku
⚠️ POVINNÉ: Musíte mít samostatný bankovní účet pro obchodní činnost a upřednostňovat bezhotovostní platby pro jasné doklady.
Postup ročního daňového vypořádání:
Krok 1: Uzavření účetních knih na konci roku
- Souhrn všech obchodních transakcí
- Kontrola oprávněnosti dokladů
- Odsouhlasení s bankovním výpisem
Krok 2: Vypracování finančních výkazů
- Výkaz zisku a ztráty
- Stanovení zdanitelného zisku
- Úprava neoprávněných nákladů (pokud existují)
Krok 3: Vypracování daňového přiznání
- Úplné vykázání příjmů a výdajů
- Výpočet daně z příjmů fyzických osob podle progresivní sazby
- Odsouhlasení s daní již zaplacenou během roku
Krok 4: Podání dokladů a vypořádání
- Podání dokladů do 31.03. následujícího roku
- Doplatek chybějící daně (pokud existuje) do 10 dnů od podání přiznání
- Nebo vyřízení vrácení přeplatku daně
DOPORUČENÍ: Skupina 3 by měla najmout profesionálního účetního nebo použít účetní software, aby byla zajištěna přesnost a úplné dodržování předpisů.
Porovnání změn před a po roce 2026
| Kritéria | Před rokem 2026 | Od roku 2026 |
|---|---|---|
| Metoda zdanění | Paušální daň + Podání přiznání | Pouze podání přiznání |
| Zúčtování Skupina 1 | Není povinné | Není povinné |
| Zúčtování Skupina 2 | Není povinné | POVINNÉ ⚠️ |
| Zúčtování Skupina 3 | Není povinné | POVINNÉ ⚠️ |
| Bankovní účet | Nevyžaduje se | Doporučeno/Povinné |
| Účetní záznamy | Není vyžadována podrobnost | Podrobnost je povinná |
Výhody řádného daňového zúčtování
- ✅ Soulad s právními předpisy: Vyhněte se správním pokutám za daňové přestupky (pokuty od 10-20 % dlužné daně)
- ✅ Finanční transparentnost: Snadné řízení příjmů, výdajů a skutečných zisků podnikající domácnosti
- ✅ Legální daňové úspory: Daňově uznatelné výdaje lze odečíst, což může snížit splatnou daň ve srovnání se starou paušální daní (pro Skupinu 2, 3)
- ✅ Snadné získání úvěru: Finanční výkazy pomáhají bankám/úvěrovým institucím posoudit schopnost splácet dluhy
- ✅ Základ pro rozvoj: Jasný účetní systém je základem pro pozdější přechod na společnost
Důležité poznámky
Ohledně právní odpovědnosti:
- Pamatujte, že nesete neomezenou odpovědnost – veškerý osobní majetek může být použit k úhradě daňových povinností
- Všechny příjmy na osobní nebo podnikatelský účet budou považovány za příjmy domácnosti
Ohledně bankovních účtů:
- Skupina 2 a 3 BY MĚLA mít od začátku roku otevřený samostatný podnikatelský bankovní účet
- Omezte hotovostní transakce, preferujte bankovní převody pro získání jasných dokladů
- Nemíchejte osobní a podnikatelské prostředky
Ohledně dokladů:
- Uchovávejte všechny platné faktury a doklady o výdajích (s DPH, pokud je to možné)
- Výdaje bez dokladů nebudou při výpočtu daně odečteny
- Doklady uchovávejte alespoň 5 let
Ohledně lhůt:
- Roční daňové zúčtování: Do 31. 03. následujícího roku
- Doplatek daně: Do 10 dnů ode dne podání daňového přiznání
- Pozdní podání bude pokutováno 0,03 % denně z prodlení
Proměňte to, co jste právě přečetli, v reálné výsledky — vyzkoušejte to nyní s GTG CRM, zdarma.
Vyzkoušejte nyní
