Od roku 2026, podle rozhodnutí 3389/QĐ-BTC, bude paušální daňový režim pro živnostníky oficiálně zrušen. Jedná se o revoluční změnu ve výběru daní, která má zvláštní dopad na způsob vypořádání daní pro živnostníky ve Vietnamu.
Zvláště důležité je, že skupina 2 a skupina 3 jsou povinny provést roční daňové vypořádání – což je zcela nový požadavek oproti současným předpisům. Pochopení dokumentace a postupů pro vypořádání podle jednotlivých příjmových skupin je nezbytnou podmínkou pro to, aby živnostníci dodržovali zákon a vyhnuli se daňovým rizikům.
Pojmy, které by měli živnostníci pevně znát
Podle článku 79 nařízení vlády 01/2021/NĐ-CP je živnostník definován takto:
Oficiální definice:
- Subjekt: Jednotlivec nebo členové rodiny, kteří se zaregistrují k založení
- Právní odpovědnost: Neomezená odpovědnost celým svým majetkem
DŮLEŽITÉ UPOZORNĚNÍ: Neomezená odpovědnost znamená, že veškerý váš osobní majetek (ať už na osobních bankovních účtech nebo na podnikatelských účtech) může být použit k úhradě závazků živnostníka.
Zjistěte si své daňové povinnosti při prodeji na tržištích
Důležité právní charakteristiky:
- ✅ Žádná právní subjektivita – Jste fyzická osoba, nikoli právnická osoba
- ✅ Omezení pro založení – Jedna osoba/domácnost může založit pouze 01 živnostníka
- ✅ Omezení pro členy: Nemůžete být současně majitelem soukromého podniku; nemůžete být společníkem v komanditní společnosti
Klasifikace živnostníků podle příjmů (od roku 2026)
Rozhodnutí 3389/QĐ-BTC rozděluje živnostníky do 3 skupin na základě ročních příjmů:
| Skupina | Roční příjmy | Metoda zdanění |
|---|---|---|
| Skupina 1 | Do 100 milionů VND | Přiznání podle fixní daně |
| Skupina 2 | Od 100 milionů do méně než 500 milionů VND | Přiznání a povinné vypořádání |
| Skupina 3 | Od 500 milionů VND výše | Přiznání a povinné vypořádání |
Dokumentace a postupy pro vypořádání podle jednotlivých skupin
SKUPINA 1: Příjmy nižší než 100 milionů VND/rok
Charakteristiky:
- Metoda daně: Fixní sazba podle profese
- Roční daňové vypořádání: NENÍ povinné
- Přiznání: Čtvrtletně nebo ročně (dle volby)
Potřebná dokumentace:
- 📄 Zjednodušené daňové přiznání k DPH a dani z příjmů fyzických osob
- 📄 Osvědčení o registraci živnostníka
- 📄 Doklad o příjmech (pokud to vyžaduje daňový úřad)
Postup provedení:
- Podání daňového přiznání v pravidelných intervalech (čtvrtletně/ročně)
- Placení daně podle fixní sazby daně
- Není třeba sestavovat účetní závěrku
Výhody: Jednoduché postupy, nezabere čas na přípravu podrobných zpráv
SKUPINA 2: Příjmy od 100-500 milionů VND/rok
Charakteristiky:
- Metoda daně: Přiznání podle skutečných příjmů a výdajů
- Roční daňové vypořádání: POVINNÉ (významná změna od roku 2026)
- Přiznání: Čtvrtletně
Dokumentace pro roční daňové vypořádání (NOVÉ):
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (Vzor 02/QTT-TNCN)
Základní účetní záznamy:
- Kniha příjmů a výdajů
- Kniha sledování zboží a materiálů (pokud existuje)
- Kniha dlouhodobého majetku (pokud existuje)
Doklady pro prokázání:
- Faktury za prodej, služby
- Doklady o oprávněných výdajích (nákupní faktury, nájemné, účty za elektřinu atd.)
- Bankovní doklady (výpisy z podnikatelského účtu)
NOVÝ POŽADAVEK: Musíte mít samostatný bankovní účet pro podnikatelskou činnost, abyste mohli snadno sledovat a prokazovat příjmy a výdaje
Postup ročního daňového vypořádání:
Krok 1: Souhrn všech příjmů a výdajů za rok
- Shromážděte všechny prodejní faktury
- Shromážděte všechny doklady o oprávněných výdajích
Krok 2: Podání daňového přiznání
- Vyplňte všechny informace o příjmech a výdajích
- Vypočtěte zdanitelný příjem = Příjem – Oprávněné výdaje
- Určete daň k platbě podle progresivní daňové sazby
Krok 3: Podání dokumentace pro vypořádání
- Podání přímo na příslušném daňovém úřadě
- Nebo podání elektronicky (pokud máte digitální podpis)
- Termín: Do 31. března následujícího roku
Krok 4: Platba daně (nebo vrácení daně)
- Pokud je nedoplatek: Doplňte chybějící daň
- Pokud je přeplatek: Proveďte vrácení daně nebo převedení na další období
RADA: Je vhodné si od začátku roku založit samostatný bankovní účet pro podnikání, abyste mohli snadno sledovat a mít jasné doklady při vypořádání.
SKUPINA 3: Příjmy od 500 milionů VND výše
Charakteristiky:
- Metoda daně: Přiznání jako u podniků
- Roční daňové vypořádání: POVINNÉ (podobně jako Skupina 2, ale přísnější)
- Přiznání: Měsíčně
- Účetnictví: Doporučuje se najmout profesionálního účetního
Dokumentace pro roční daňové vypořádání (PODROBNĚ):
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (Vzor 02/QTT-TNCN)
Kompletní účetní systém:
- Hlavní kniha
- Podrobná kniha příjmů
- Podrobná kniha výdajů
- Kniha sledování zásob
- Kniha dlouhodobého majetku a odpisy
Základní účetní závěrka:
- Výkaz zisku a ztráty
- Rozvaha
Kompletní doklady pro prokázání:
- Veškeré vstupní/výstupní faktury
- Obchodní smlouvy (pokud existují)
- Výpisy z podnikatelského bankovního účtu (POVINNÉ)
- Doklady o platbě přes banku
⚠️ POVINNÉ: Musíte mít samostatný bankovní účet pro podnikatelskou činnost a upřednostňovat bezhotovostní platby, abyste měli jasné doklady
Postup ročního daňového vypořádání:
Krok 1: Uzavření účetních knih na konci roku
- Shrnutí všech obchodních transakcí
- Kontrola oprávněnosti dokladů
- Odsouhlasení s bankovními výpisy
Krok 2: Sestavení účetní závěrky
- Výkaz zisku a ztráty
- Stanovení zdanitelného zisku
- Úprava neoprávněných nákladů (pokud existují)
Krok 3: Sestavení daňového přiznání
- Vyplnění všech příjmů a výdajů
- Výpočet daně z příjmů fyzických osob podle progresivní sazby
- Odsouhlasení s daní zaplacenou v průběhu roku
Krok 4: Podání dokumentace a vypořádání
- Podání dokumentace do 31. března následujícího roku
- Doplatek chybějící daně (pokud existuje) do 10 dnů od podání daňového přiznání
- Nebo provedení vrácení přeplatku daně
DOPORUČENÍ: Skupina 3 by si měla najmout profesionálního účetního nebo použít účetní software, aby zajistila přesnost a plný soulad s předpisy.
Srovnání změn před a po roce 2026
| Kritérium | Před rokem 2026 | Od roku 2026 |
|---|---|---|
| Metoda daně | Paušální + Přiznání | Pouze Přiznání |
| Vypořádání Skupina 1 | Není povinné | Není povinné |
| Vypořádání Skupina 2 | Není povinné | POVINNÉ ⚠️ |
| Vypořádání Skupina 3 | Není povinné | POVINNÉ ⚠️ |
| Bankovní účet | Nevyžaduje se | Doporučeno/Povinné |
| Účetní záznamy | Není vyžadováno podrobné | Povinné podrobné |
Výhody správného daňového vypořádání
- ✅ Dodržování práva: Vyhněte se administrativním pokutám za daňové delikty (pokuty od 10-20 % nedoplatku daně)
- ✅ Finanční transparentnost: Snadné řízení skutečných příjmů, výdajů a zisku živnostníka
- ✅ Legální daňové úspory: Oprávněné výdaje jsou odečitatelné, což může snížit daň k platbě ve srovnání se starým paušálním režimem (pro skupiny 2, 3)
- ✅ Snadnější získání úvěru: Účetní závěrka pomáhá bankám/úvěrovým institucím posoudit schopnost splácet
- ✅ Základ pro rozvoj: Jasný systém záznamů je základem pro pozdější přechod na formu podniku
Důležitá upozornění
Ohledně právní odpovědnosti:
- Pamatujte, že nesete neomezenou odpovědnost – veškerý váš osobní majetek může být použit k úhradě daňových závazků
- Všechny příjmy na osobní nebo podnikatelský účet jsou považovány za příjem živnostníka
Ohledně bankovních účtů:
- Skupiny 2 a 3 by si měly od začátku roku založit samostatný bankovní účet pro podnikání
- Omezte hotovostní transakce, upřednostňujte bankovní převody pro jasné doklady
- Nemíchejte osobní a podnikatelské peníze
Ohledně dokladů:
- Uchovávejte veškeré faktury a doklady o oprávněných výdajích (s DPH, pokud je to možné)
- Výdaje bez dokladů nebudou odečteny při výpočtu daně
- Uchovávejte doklady po dobu nejméně 5 let
Ohledně lhůt:
- Roční daňové vypořádání: Do 31. března následujícího roku
- Doplatek daně: Do 10 dnů od podání daňového přiznání
- Pozdní platba bude zpoplatněna úrokem z prodlení 0,03 %/den
Převeďte to, co jste právě přečetli, do skutečných výsledků – okamžitě s GTG CRM, zdarma.
Použít ihned
