Skjöl og verklagsreglur vegna skattauppgjörs fyrirtækja árið 2026

Frá árinu 2026, samkvæmt ákvörðun 3389/QĐ-BTC, verður afnuminn skattaréttur fyrir heimilisverslun. Þetta er byltingarkennd breyting í skattastjórnun, sérstaklega með tilliti til þess hvernig heimilisverslanir á Víetnam skila sköttum.

Mikilvægast er að Hópur 2 og Hópur 3 verða að gera árlegan skattauppgjör – nýtt kröfu í samræmi við gildandi reglur. Að skilja skjöl og verklag fyrir skattauppgjör samkvæmt tekjuhópum er forsenda fyrir heimilisverslanir til að fara að lögum og forðast skattahættur.

Hugtök sem heimilisverslanir þurfa að skilja

Samkvæmt 79. grein ákvörðunar 01/2021 ríkisstjórnarinnar er heimilisverslun skilgreind sem hér segir:

Opinber skilgreining:

• Aðili: Einstaklingur eða meðlimir heimilisins sem skrá sig til stofnunar
• Lagaleg ábyrgð: Ábyrgðar ótakmarkað með öllum eigum sínum

MIKILVÆG ATHUGIÐ: Ótakmarkað ábyrgð þýðir að allar persónulegar eigur þínar (óháð persónulegum bankareikningum eða viðskiptareikningum) geta verið notaðar til að greiða skuldir heimilisverslunar.

Finndu út skattaskyldu þína þegar þú selur á netinu

Mikilvægir lagareiginleikar:

• ✅ Engin lögpersóna - Þú ert einstaklingur, ekki lögpersóna
• ✅ Takmarkanir á stofnun - Einstaklingur/heimili má aðeins stofna eina heimilisverslun
• ✅ Takmarkanir á meðlimum: Má ekki vera eigandi einkafyrirtækis á sama tíma; má ekki vera í samstarfi í samstarfssamningi

Flokkun heimilisverslana eftir tekjum (frá 2026)

Ákvörðun 3389/QĐ-BTC flokkar heimilisverslanir í 3 hópa byggða á ársveltu:

Skjöl og verklag fyrir skattauppgjör eftir hópum

HÓPUR 1: Tekjur undir 100 milljónum VND/ár

Eiginleikar:

• Skattareikningsaðferð: Fastur skattahlutfall eftir atvinnugrein
• Ársskil: EKKI SKYLD
• Framtal: Ársfjórðungslega eða árlega (valfrjálst)

Nauðsynleg skjöl:

• 📄 Skattframtal vegna virðisaukaskatts og tekjuskatts í einfaldaðri gerð
• 📄 Vottorð um skráningu heimilisverslunar
• 📄 Skjöl sem sýna tekjur (ef skattyfirvöld krefjast þess)

Verklag:

1. Skila skattframtali samkvæmt ákveðnum tíma (ársfjórðungslega/árlega)
2. Greiða skatt á föstu skattaverði
3. Engin þörf á að leggja fram fjárhagslegar upplýsingar

Kostir: Einfalt verklag, enginn tími fer í að leggja fram nákvæmar upplýsingar

HÓPUR 2: Tekjur frá 100-500 milljónum VND/ár

Eiginleikar:

• Skattareikningsaðferð: Framtal byggt á raunverulegum tekjum og kostnaði
• Ársskil: SKYLD (stór breyting frá 2026)
• Framtal: Ársfjórðungslega

Skjöl fyrir árlegt skattauppgjör (NÝTT):

Skattframtal vegna tekjuskatts (Gerð 02/QTT-TNCN)

Grunnbókhald:

• Tekju- og útgjaldabók
• Vöru- og efnisbók (ef við á)
• Eignabók (ef við á)

Sönnunargögn:

• Salaútflutningar, þjónusta
• Gild skilvinda kostnaðar (innkaupareikningar, leiga, rafmagn osfrv.)
• Bankavottorð (yfirlit yfir viðskiptareikninga)

NÝTT SKILYRÐI: Verður að vera með sérstakan bankareikning fyrir reksturinn til að auðvelda eftirlit og sanna tekjur og gjöld

Árleg skattuppgjörsaðferð:

Skref 1: Samantekt allra tekna og gjalda ársins

• Safnaðu öllum sölureikningum
• Safnaðu öllum gildum kostnaðarskírteinum

Skref 2: Gerð skattuppgjörsyfirlýsingar

• Fylltu út allar upplýsingar um tekjur og gjöld
• Reiknaðu skattskyldar tekjur = Tekjur - Gjaldgengur kostnaður
• Ákvarðaðu skattinn sem á að greiða samkvæmt stigbundinni skattaprósentu

Skref 3: Skil á uppgjörsskjölum

• Skilaðu beint til skattstofunnar sem sér um þig
• Eða skilaðu í gegnum rafrænt kerfi (ef með stafrænt undirskrift)
• Frestur: Fyrir 31. mars á næsta ári

Skref 4: Greiðsla skatta (eða endurgreiðsla)

• Ef vantar: Greiddu upp sem vantar í skattinn
• Ef umfram: Gerðu ráðstafanir til endurgreiðslu eða færum yfir á næsta tímabil

RÁÐLEGGING: Það er ráðlagt að opna sérstakan bankareikning fyrir fyrirtækið strax í upphafi árs til að auðvelda eftirlit og hafa skýr skjöl við uppgjörið

ÞRIÐJI FLOKKUR: Tekjur frá 500 milljónum VND og upp í

Eiginleikar:

• Skatttekjugreining: Skilað eins og fyrirtæki
• Árleg skattuppgjör: SKYLDUBUNDIÐ (líkt og flokkur 2 en strangara)
• Skil: Mánaðarlega
• Bókhald: Mælt er með að ráða fagmann í bókhaldi

Árleg skattuppgjörsskjöl (Í DETAL):

Skattframtal vegna tekjuskatts einstaklinga (Eyðublað 02/QTT-TNCN)

Fullt bókhaldskerfi:

• Hluta-bók
• Sérbók fyrir tekjur
• Sérbók fyrir gjöld
• Lagerbók
• Eignarbók og afskriftir

Grunnskýrslur fjármála:

• Rekstraryfirlit
• Efnahagsyfirlit yfir stöður

Fullnægjandi skjöl:

• Allir innkaupa-/sölureikningar
• Viðskiptasamningar (ef við á)
• Yfirlit yfir viðskiptabanka (SKYLDUBUNDIÐ)
• Bankamóttökur fyrir greiðslur

⚠️ SKYLDUBUNDIÐ: Verður að vera með sérstakan bankareikning fyrir reksturinn og forgangur er greiðsla án reiðufjár til að hafa skýr skjöl

Árleg skattuppgjörsaðferð:

Skref 1: Lokaðu bókhaldinu í lok árs

• Samantekt allra viðskiptaviðskipta
• Athugaðu gildi skjalanna
• Jafnaðu við bankayfirlit

Skref 2: Gerðu fjármálaskýrslu

• Rekstraryfirlit
• Ákvarðaðu skattskyldan hagnað
• Lagfærðu óeðlileg gjöld (ef við á)

Skref 3: Gerð uppgjörsyfirlýsingar

• Fylltu út allar tekjur og gjöld
• Reiknaðu tekjuskatt einstaklinga samkvæmt stigbundnu kerfi
• Jafnaðu við skattinn sem þegar hefur verið greiddur á árinu

Skref 4: Skil á skjölum og uppgjör

• Skilaðu skjölum fyrir 31. mars næsta árs
• Greiððu viðbótarskatt sem vantar (ef við á) innan 10 daga frá skiladegi yfirlýsingar
• Eða gerðu ráðstafanir til endurgreiðslu á umframskatti

RÁÐLEGGING: Flokkur 3 ætti að ráða fagmann í bókhaldi eða nota bókhaldshugbúnað til að tryggja nákvæmni og fulla samfylgni við reglur

Samantekt á breytingum fyrir og eftir 2026

Ávinningur af Réttri Skilaskilun

• ✅ Lögfylgni: Forðastu skattalagabrot (sektir frá 10-20% af skorti á skatti)
• ✅ Fjármagna gagnsæi: Auðvelt að stjórna tekjum, kostnaði og raunhagnaði fyrirtækisins
• ✅ Löglegur skattasparnaður: Leyfilegur kostnaður verður dreginn frá, getur dregið úr skattinum sem greiða þarf samanborið við gamla áætlaða skatta (með Hóp 2, 3)
• ✅ Auðvelt að fá lán: Með fjárhagslegum skýrslum geta bankar/lánastofnanir metið greiðsluhæfni
• ✅ Grundvöllur fyrir þróun: Skýrt bókhald er grunnurinn að því að breyta í fyrirtæki síðar

Mikilvægar Upplýsingar Sem Þarf Að Muna

Varðandi lagalega ábyrgð:

• Mundu að þú berð ótakmarkaða ábyrgð - öll persónuleg eign má nota til að greiða skattaskuld
• Allar tekjur inn á persónulegan reikning eða viðskiptareikning teljast til tekna fyrirtækisins

Varðandi bankareikninga:

• Hópur 2, 3 ÆTTI að opna sérstakan bankareikning fyrir viðskipti strax í byrjun ársins
• Takmarkaðu reiðufé viðskipti, gefðu hraðgreiðslum forgang til að fá skýr skjöl
• Ekki blanda saman persónulegum og viðskiptafé

Varðandi skjöl:

• Geymdu allar reikninga, skjöl um leyfilegan kostnað (með virðisaukaskatti ef mögulegt)
• Kostnaður án skjala verður ekki dreginn frá við útreikning skatta
• Geymdu skjöl í að minnsta kosti 5 ár

Varðandi frest:

• Árleg skil: Fyrir 31. mars næsta árs
• Greiðsla á skorti: Innan 10 daga frá dagsetningu skilagreinar
• Seint skil verða sektuð um 0.03%/dag