학습 내용

  • ✅ 직원을 고용할 때 사업주의 세금 관련 책임
  • ✅ 개인 소득세 계산 방법 두 가지: 누진세율 및 단일세율
  • ✅ 언제 세금을 원천징수해야 하고, 언제 하지 않아야 하는지
  • ✅ 급여에서 발생하는 개인 소득세 신고 및 납부 방법

1. 직원을 고용할 때 사업주의 책임

규정에 따라, 근로자에게 급여 및 임금 성격의 소득을 지급할 경우 다음과 같은 책임이 있습니다.

No. 책임 설명
1 세금 원천징수 직원 급여에서 개인 소득세를 공제하여 보관
2 세금 신고 (원천징수하는 경우) 세무서에 개인 소득세 신고서 제출
3 세금 납부 원천징수한 세금을 국고에 납부
4 세금 정산 (위임받은 경우) 직원에 대한 연말정산 수행

중요 참고 사항

  • 직원은 스스로 세금을 납부하지 않습니다. (소득 지급자인) 사업주가 원천징수하여 대신 납부해야 합니다.
  • 잘못 원천징수 시 → 추징 및 과태료가 부과될 수 있습니다.

2. 계약 종류 및 세금 계산 방법

요약표

계약 종류 세금 계산 방법 공제 가능 여부? 정산 가능 여부?
근로 계약 ≥ 3개월 누진세율 구간별 적용 예 예
기간 미정 근로 계약 누진세율 구간별 적용 예 예
근로 계약 < 3개월 단일세율 (10%) 적용 아니요 아니요
계약 미체결 단일세율 (10%) 적용 아니요 아니요

3. 누진세율 구간별 적용

누구에게 적용되나요?

3개월 이상 근로 계약을 체결했거나 기간 미정 근로 계약을 체결한 직원.

계산 방법

과세 표준 = 총 소득 - 공제 항목

공제 항목:

  • 본인 공제: 월 1,100만 VND
  • 부양가족 공제: 1인당 월 440만 VND
  • 의무 보험료 (사회보험, 건강보험, 실업보험)
  • 자선, 인도적 기부금 (해당하는 경우)

누진세율표

구간 월별 과세 표준 세율
1 5백만 VND 이하 5%
2 5백만 ~ 1천만 VND 초과 10%
3 1천만 ~ 1천 8백만 VND 초과 15%
4 1천 8백만 ~ 3천 2백만 VND 초과 20%
5 3천 2백만 ~ 5천 2백만 VND 초과 25%
6 5천 2백만 ~ 8천만 VND 초과 30%
7 8천만 VND 초과 35%

예시: 직원 A 세금 계산

정보:

  • 세전 급여: 월 2,000만 VND
  • 사회보험, 건강보험, 실업보험 납부액: 210만 VND (10.5%)
  • 부양가족 1명 (미성년 자녀)

계산:

과세 대상 소득 = 2,000만 VND - 210만 VND = 1,790만 VND

공제 항목:
- 본인 공제: 1,100만 VND
- 부양가족 공제: 440만 VND
- 총 공제액: 1,540만 VND

과세 표준 = 1,790만 VND - 1,540만 VND = 250만 VND

개인 소득세 = 250만 VND × 5% = 125,000 VND/월

실수령액 = 2,000만 VND - 210만 VND (보험료) - 125,000 VND (세금) = 17,775,000 VND

4. 단일세율

누구에게 적용되나요?

  • 3개월 미만 근로 계약 직원
  • 근로 계약 미체결 직원
  • 서비스, 도급 계약 (운전기사, 배달기사, 컨설턴트 등)

계산 방법

개인 소득세 = 총 소득 × 10%

특징:

  • 본인 공제 불가
  • 부양가족 공제 불가
  • 연말정산 불가
  • 1회 지급액 200만 VND 초과 시에만 원천징수

예시: 배달기사 고용

상황: 상품 운송을 위해 B 씨를 고용하고, 1회당 300만 VND 지급.

세금 계산:

개인 소득세 = 300만 VND × 10% = 300,000 VND
B 씨에게 실제 지급액 = 300만 VND - 300,000 VND = 2,700,000 VND

원천징수 면제 경우

1회 지급액이 200만 VND 이하일 경우 → 세금 원천징수 불필요.

예시: 상점 청소를 위해 사람을 고용하고, 1회당 500,000 VND 지급 → 원천징수 불필요.

5. 언제 개인 소득세를 신고해야 하나요?

원칙

  • 해당 월/분기에 세금을 원천징수한 경우 → 신고서 제출 의무 있음
  • 세금을 원천징수하지 않은 경우 (소득을 지급했더라도) → 신고서 제출 의무 없음

신고 기한

신고 주기 조건 기한
월별 연간 원천징수 세액 ≥ 5천만 VND 다음 달 20일
분기별 연간 원천징수 세액 < 5천만 VND 다음 분기 첫 달 30일

필요한 신고서

  • 급여 및 임금 소득 개인 소득세 신고서 (사업자 신고서와 다름)
  • HTKK 소프트웨어나 thuedientu.gdt.gov.vn을 통해 제출 가능

6. 연말정산

누가 정산하나요?

고용주 (사업주)가 직원을 대신하여 정산하는 경우:

  • 직원이 3개월 이상 근로 계약을 체결한 경우
  • 직원이 사업주에게 정산 위임한 경우
  • 직원이 사업주로부터만 소득이 발생하는 경우 (타 직장 겸업 안 함)

정산 기한

다음 해 3월 31일까지 (회계연도 종료 후 90일 이내).

직원이 직접 신고하는 경우

  • 여러 곳에서 소득이 발생하는 경우 (타 회사 겸업)
  • 사업주에게 정산을 위임하지 않은 경우

7. 사업주가 사업도 하고 근로도 겸하는 경우

상황

사업자 (상점 소득 보유)이면서 동시에 A 회사에서 파트타임으로 일하는 경우 (급여 소득 보유).

처리 방법

소득원 세금 계산 방법
사업 소득 사업자 세금 계산 (매출 또는 소득 기준)
급여 소득 개인 소득세 계산 (누진세율 또는 단일세율)

두 소득은 분리하여 계산하며 합산하지 않습니다.

8. 자주 묻는 질문

급여 1,100만 VND 미만 지급 시 원천징수해야 하나요?

근로 계약 ≥ 3개월 체결 시: 원천징수 불필요 (본인 공제 후 과세 표준이 0 이하이므로).

**근로 계약 미체결 또는 근로 계약 < 3개월 시:** 1회 지급액 200만 VND 초과 시 10% 원천징수.

개인 소득세 미신고 시 벌금이 부과되나요?

예. 원천징수했지만 신고하지 않은 경우 → 행정 벌금 + 납부 지연 가산세 부과.

가족을 직원으로 고용하는 경우?

규정에 따라, 가족 (부모, 배우자, 자녀, 형제자매)은 사업장에 회계 업무 등 다양한 업무를 수행할 수 있습니다.

이들에게 급여를 지급하는 경우 → (자격 요건 충족 시) 정상적으로 개인 소득세를 원천징수해야 합니다.

직원이 실수령액 기준으로 급여 지급을 요구하는 경우 어떻게 해야 하나요?

실수령액 (Net salary) = 보험료 및 개인 소득세 공제 후 실제 받는 금액.

실수령액을 기준으로 → 세전 급여 (Gross salary)로 역산하여 실제 비용을 계산하고 세금을 원천징수해야 합니다.

예시: 실수령액 1,500만 VND 합의 → 실제 세전 급여는 1,700만~1,800만 VND (공제 조건에 따라 다름)가 될 수 있습니다.

체크리스트: 올바른 직원 고용

고용 전

  • 계약 종류 결정 (근로 계약 ≥ 3개월, < 3개월, 또는 미체결)
  • 세전 급여 및 공제 항목 계산
  • (근로 계약 ≥ 3개월 시) 직원에게 부양가족 공제 등록 요청

월별

  • 급여 계산 및 개인 소득세 원천징수
  • 직원에게 실수령액 지급
  • 급여 지급 증빙 자료 보관

분기별 (또는 해당 시 월별)

  • 개인 소득세 신고서 제출 (원천징수 시)
  • 원천징수한 세금 납부

연말

  • 직원에게 연말정산 위임서 수집
  • 개인 소득세 연말정산 신고서 제출
  • (요청 시) 직원에게 원천징수 세금 영수증 발급

자주 발생하는 실수

  1. 급여 지급 시 세금 원천징수 누락 → 추징 및 과태료 부과.

  2. 근로 계약과 서비스 계약 혼동 → 잘못된 세금 계산 방법 적용.

  3. 원천징수 후 미신고 → 행정 벌금 부과.

  4. 연말정산 누락 → 직원 세금 과납 시 환급 불가.

  5. 급여 지급 증빙 자료 미보관 → 세무 조사 시 소명 어려움.

9. 결론

직원을 고용하는 것은 인사 문제일 뿐만 아니라 사업주에게 부과되는 세금 관련 책임입니다. 근로 계약 종류, 개인 소득세 원천징수 방법, 신고 기한을 정확히 이해하는 것은 추징 및 납부 지연으로 인한 벌금을 피하는 데 도움이 됩니다. 급여, 세금, 증빙 자료를 초반부터 명확하게 관리하면 운영이 더 원활하고 투명해질 것입니다. GTG CRM은 인사 관리, 급여 비용 추적, 세금 신고를 위한 데이터를 적극적이고 체계적으로 지원합니다.

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