ستتعلم

• ✅ المسؤوليات الضريبية لأصحاب المتاجر عند توظيف الموظفين
• ✅ طريقتان لحساب ضريبة الدخل الشخصي: التصاعدية والثابتة.
• ✅ متى يجب خصم الضريبة، ومتى لا يجب ذلك؟
• ✅ كيفية الإقرار بضريبة الدخل الشخصي على الراتب ودفعها

1. مسؤوليات صاحب المتجر عند توظيف الموظفين

وفقًا للوائح، عندما تدفع دخلاً على شكل أجور أو رواتب للموظفين، فإنك تتحمل المسؤوليات التالية:

ملاحظة هامة

• لا يقوم الموظفون بتقديم إقراراتهم الضريبية بأنفسهم. يجب عليك (أنت، دافع الدخل) اقتطاع الضرائب ودفعها نيابةً عنهم.
• إذا لم يتم تطبيق الخصم بشكل صحيح، فقد تخضع لضرائب متأخرة وغرامات.

2. أنواع العقود وكيفية حساب الضرائب

جدول ملخص

3. نظام التعريفة التصاعدية

لمن ينطبق هذا؟

الموظفون الذين يوقعون عقود عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر ، أو عقود عمل غير محددة المدة .

طريقة الحساب

 الخصومات: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

• الخصم الشخصي: 11 مليون دونغ فيتنامي شهرياً
• خصم المعالين: 4.4 مليون دونغ فيتنامي للشخص شهرياً
• التأمين الإلزامي (التأمين الاجتماعي، والتأمين الصحي، والتأمين ضد البطالة)
• المساهمات الخيرية والإنسانية (إن وجدت)

معدل الضريبة التصاعدية

مثال: احسب الضريبة للموظف أ

معلومة:

• الراتب الإجمالي: 20 مليون دونغ فيتنامي شهرياً
• مساهمات التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة: 2.1 مليون دونغ فيتنامي (10.5%)
• يوجد شخص واحد مُعال (طفل صغير).

احسب:

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng صافي الراتب المستلم = 20 مليون - 2.1 مليون (التأمين الاجتماعي) - 125,000 (الضرائب) = 17,775,000 دونغ فيتنامي Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. جدول التعريفة الكامل

لمن ينطبق هذا؟

• الموظفون الذين لديهم عقود عمل تقل مدتها عن 3 أشهر
• لم يتم توقيع أي عقد عمل.
• استئجار الخدمات، والاستعانة بمصادر خارجية لإنجاز المهام (سائقين، شركات شحن، مستشارين، إلخ).

طريقة الحساب

 الخاصية: Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

• لا يُسمح بالخصومات الشخصية.
• لا يُسمح باستبعاد المعالين.
• غير مؤهل للتسوية في نهاية العام.
• لا يتم الخصم إلا عندما يتجاوز الدخل مليوني دونغ فيتنامي لكل معاملة.

مثال: توظيف سائق توصيل

الموقف: تقوم بتوظيف السيد ب لنقل البضائع، وتدفع له 3 ملايين دونغ فيتنامي لكل رحلة.

احسب الضريبة:

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng الحالات التي لا تتطلب خصماً. Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

إذا كان الدخل لكل معاملة ≤ 2 مليون دونغ فيتنامي → لا يلزم خصم ضريبي.

مثال: استئجار شخص لتنظيف المتجر، ودفع 500,000 دونغ فيتنامي في المرة الواحدة → لا يوجد خصم.

5. متى يجب عليّ تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي؟

مبدأ

• تتوفر خصومات ضريبية للشهر/الربع ← يجب تقديم الإقرار الضريبي.
• لا يوجد خصم ضريبي (حتى لو تم دفع الدخل) ← لا يلزم تقديم إقرار ضريبي.

الموعد النهائي لتقديم الطلبات

النموذج المطلوب تقديمه

• نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي للرواتب والأجور (ليس النموذج الخاص بالأسر العاملة)
• يمكن تقديم الطلبات عبر برنامج HTKK أو على الموقع الإلكتروني thuedientu.gdt.gov.vn

6. تسوية ضريبة الدخل الشخصي في نهاية العام

من يقوم بتسوية الحسابات؟

يقوم صاحب العمل (أنت) بتسوية الالتزامات الضريبية للموظف في الحالات التالية:

• الموظفون الذين يوقعون عقود عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر.
• لقد فوضك الموظف بتسوية الحسابات.
• يحصل الموظفون على دخلهم منك فقط (إنهم لا يعملون لدى شركات أخرى).

الموعد النهائي للتسوية

في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي (90 يومًا من نهاية العام).

متى يمكن للموظفين إدارة فواتيرهم بأنفسهم؟

• الحصول على دخل من مصادر متعددة (العمل لدى شركات أخرى)
• لم أأذن لك بتسوية الحسابات.

7. الحالات التي يكون فيها رب الأسرة صاحب عمل وموظفاً في نفس الوقت.

الموقف

أنت صاحب عمل (تحصل على دخل من متجرك) وتعمل أيضًا بدوام جزئي في الشركة أ (وتحصل على راتب).

كيفية التعامل مع الأمر

هذان المبلغان منفصلان ولا يمكن جمعهما.

8. الأسئلة الشائعة

هل تخضع الرواتب التي تقل عن 11 مليون دونغ فيتنامي للضريبة؟

إذا كان عقد العمل لمدة ≥ 3 أشهر: لا يوجد خصم (لأن الدخل الخاضع للضريبة ≤ 0 بعد خصم البدلات الشخصية).

**في حالة عدم توقيع عقد عمل أو إذا كان عقد العمل أقل من 3 أشهر:** سيتم خصم 10% إذا تجاوزت الدفعة 2 مليون دونغ فيتنامي لكل قسط.

هل سأتعرض لعقوبة لعدم تقديمي إقرار ضريبة الدخل الشخصي؟

نعم. في حال تم خصم مبالغ من الحساب دون الإفصاح عنها ← غرامة إدارية + غرامة تأخير في السداد.

ماذا عن توظيف أفراد العائلة كموظفين؟

وفقًا للوائح، يمكن لأفراد الأسرة (الوالدين، الزوج/الزوجة، الأطفال، الأشقاء) إدارة المحاسبة والمهام الأخرى المتعلقة بالعمل التجاري المنزلي.

إذا كنت تدفع لهم راتباً → لا يزال يتعين عليك خصم ضريبة الدخل الشخصي كالمعتاد (إذا كانوا يستوفون شروط الأهلية).

يطالب موظفاي براتب صافٍ؛ ماذا أفعل؟

الراتب الصافي = الراتب بعد خصم التأمين الاجتماعي وضريبة الدخل الشخصي.

تحتاج إلى التحويل من الراتب الصافي إلى الراتب الإجمالي لحساب النفقات الفعلية وخصم الضرائب.

مثال: اتفاقية الراتب الصافي 15 مليون دونغ فيتنامي → قد يكون إجمالي الراتب الفعلي 17-18 مليون دونغ فيتنامي (حسب الخصومات).

قائمة التحقق: توظيف الموظفين المناسبين

قبل الاستئجار

• حدد نوع العقد (عقد عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر، أو أقل من 3 أشهر، أو لم يتم توقيع أي عقد)
• احسب الراتب الإجمالي والاستقطاعات.
• إلزام الموظفين بالتسجيل للحصول على خصومات شخصية (إذا كانوا قد وقعوا عقد عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر).

شهريا

• حساب الراتب وخصم ضريبة الدخل الشخصي.
• ادفع صافي الراتب للموظفين.
• احتفظ بقسائم دفع الرواتب.

ربع سنوي (أو شهري، إن وجد)

• قم بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي (إذا تم إجراء أي خصومات).
• ادفع مبلغ الضريبة المقتطعة.

نهاية العام

• اجمع تفويض التسوية من الموظفين.
• قم بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك.
• إصدار شهادات خصم ضريبي للموظفين (إذا طُلب ذلك).

الأخطاء الشائعة

1. دفع الرواتب دون خصم الضرائب ← يخضع لضرائب متأخرة وغرامات.

2. الخلط بين عقود العمل وعقود الخدمات ← تطبيق طريقة حساب ضريبية غير صحيحة.

3. عدم الإفصاح عن مواعيد تطبيق الخصومات ← عقوبة إدارية.

4. نسيان تقديم الإقرارات الضريبية في نهاية العام ← لا يمكن للموظفين المطالبة باسترداد الضرائب (إذا دفعوا مبالغ زائدة).

5. عدم الاحتفاظ بسجلات الرواتب ← يصعب تفسير ذلك أثناء عمليات التدقيق الضريبي.

9. الخاتمة

لا يقتصر توظيف الموظفين على كونه مسألة موارد بشرية فحسب، بل هو أيضًا التزام ضريبي إلزامي على أصحاب المتاجر. إن فهم نوع العقد المناسب، وكيفية خصم ضريبة الدخل الشخصي، والموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية، سيساعدك على تجنب مخاطر الضرائب المتأخرة وغرامات التأخير. كما أن إدارة الرواتب والضرائب والوثائق بوضوح منذ البداية ستجعل العمليات أكثر سلاسة وشفافية. يدعم نظام إدارة علاقات العملاء (GTG CRM) الإدارة الاستباقية والمنهجية للموارد البشرية، وتتبع نفقات الرواتب، وبيانات الإقرارات الضريبية.

💼 يساعدك نظام إدارة علاقات العملاء GTG على إدارة الموظفين، وأتمتة الرواتب، وتتبع نفقات الموارد البشرية بسهولة. اعرف المزيد →