ما ستتعلمه
- ✅ المسؤوليات الضريبية لصاحب المتجر عند استئجار موظفين
- ✅ طريقتان لحساب ضريبة الدخل الشخصي: التصاعدية والثابتة
- ✅ متى يجب خصم الضرائب، ومتى لا يجب
- ✅ كيفية الإبلاغ ودفع ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب
1. مسؤوليات صاحب المتجر عند استئجار موظفين
وفقًا للوائح، عند دفع دخل له طبيعة راتب أو أجر للعاملين، لديك المسؤوليات التالية:
| الرقم | المسؤولية | الوصف |
|---|---|---|
| 1 | خصم الضرائب | حجب ضريبة الدخل الشخصي من راتب الموظف |
| 2 | الإبلاغ الضريبي | تقديم إقرار ضريبي للدخل الشخصي للسلطات الضريبية (إذا تم الخصم) |
| 3 | دفع الضرائب | دفع مبلغ الضريبة المخصوم إلى ميزانية الدولة |
| 4 | التسوية الضريبية | التسوية الضريبية للدخل الشخصي في نهاية العام للموظف (إذا تم التفويض) |
ملاحظات هامة
- الموظفون لا يدفعون الضرائب بأنفسهم. أنت (دافع الدخل) يجب أن تحتجزها وتدفعها نيابة عنهم.
- إذا لم يتم الخصم بشكل صحيح → قد تتعرض للمطالبة والجزاء.
2. أنواع العقود وكيفية حساب الضرائب
جدول ملخص
| نوع العقد | طريقة حساب الضريبة | هل هناك خصومات؟ | تسوية؟ |
|---|---|---|---|
| عقد عمل ≥ 3 أشهر | جدول الضرائب التصاعدية الجزئية | نعم | نعم |
| عقد عمل غير محدد المدة | جدول الضرائب التصاعدية الجزئية | نعم | نعم |
| عقد عمل < 3 أشهر | جدول الضرائب الثابتة (10%) | لا | لا |
| بدون عقد | جدول الضرائب الثابتة (10%) | لا | لا |
3. جدول الضرائب التصاعدية الجزئية
من ينطبق عليه؟
الموظفون الذين يوقعون عقد عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر أو عقد عمل غير محدد المدة.
طريقة الحساب
الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل - الخصومات
الخصومات:
- خصم شخصي: 11 مليون دونغ/شهر
- خصم المعالين: 4.4 مليون دونغ/شخص/شهر
- التأمين الإلزامي (تأمين اجتماعي، تأمين صحي، تأمين بطالة)
- التبرعات الخيرية والإنسانية (إذا وجدت)
جدول الضرائب التصاعدية
| الشريحة | الدخل الخاضع للضريبة/شهر | معدل الضريبة |
|---|---|---|
| 1 | حتى 5 مليون | 5% |
| 2 | فوق 5 - 10 مليون | 10% |
| 3 | فوق 10 - 18 مليون | 15% |
| 4 | فوق 18 - 32 مليون | 20% |
| 5 | فوق 32 - 52 مليون | 25% |
| 6 | فوق 52 - 80 مليون | 30% |
| 7 | فوق 80 مليون | 35% |
مثال: حساب ضريبة الموظف أ
المعلومات:
- الراتب الإجمالي: 20 مليون/شهر
- اشتراك التأمين الاجتماعي، التأمين الصحي، تأمين البطالة: 2.1 مليون (10.5%)
- معال واحد (طفل صغير)
الحساب:
الدخل الخاضع للضريبة = 20 مليون - 2.1 مليون = 17.9 مليون
الخصومات:
- شخصي: 11 مليون
- المعال: 4.4 مليون
- إجمالي الخصومات: 15.4 مليون
الدخل الخاضع للضريبة = 17.9 - 15.4 = 2.5 مليون
ضريبة الدخل الشخصي = 2.5 مليون × 5% = 125,000 دونغ/شهر
صافي الراتب = 20 مليون - 2.1 مليون (تأمين) - 125,000 (ضريبة) = 17,775,000 دونغ
4. جدول الضرائب الثابتة
من ينطبق عليه؟
- الموظفون الذين يوقعون عقد عمل أقل من 3 أشهر
- لا يوقعون عقد عمل
- استئجار خدمات، عمل مقاول (سائق، ساعي، استشاري...)
طريقة الحساب
ضريبة الدخل الشخصي = إجمالي الدخل × 10%
الخصائص:
- لا يسمح بخصم شخصي
- لا يسمح بخصم المعالين
- لا توجد تسوية في نهاية العام
- يتم الخصم فقط عندما يكون الدخل > 2 مليون دونغ/مرة
مثال: استئجار ساعي توصيل
الوضع: أنت تستأجر السيد ب لتوصيل البضائع، وتدفع له 3 ملايين/مرة.
حساب الضريبة:
ضريبة الدخل الشخصي = 3 مليون × 10% = 300,000 دونغ
المبلغ المدفوع للسيد ب = 3 مليون - 300,000 = 2,700,000 دونغ
حالات لا تتطلب الخصم
إذا كان الدخل في كل مرة ≤ 2 مليون دونغ → لا داعي لخصم الضريبة.
مثال: استئجار عامل نظافة للمتجر، دفع 500,000 دونغ/مرة → لا خصم.
5. متى يجب الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي؟
المبدأ
- عند خصم الضريبة خلال الشهر/الربع → يجب تقديم إقرار ضريبي
- عند عدم خصم الضريبة (حتى لو تم دفع دخل) → لا داعي لتقديم إقرار ضريبي
موعد تقديم الإقرار
| فترة الإقرار | الشرط | الموعد النهائي |
|---|---|---|
| شهري | مبلغ الضريبة المخصومة ≥ 50 مليون/سنة | اليوم 20 من الشهر التالي |
| ربع سنوي | مبلغ الضريبة المخصومة < 50 مليون/سنة | اليوم 30 من الشهر الأول للربع التالي |
الإقرارات المطلوبة
- إقرار ضريبة الدخل الشخصي من الأجور والرواتب (وليس إقرار الأعمال التجارية)
- يمكن تقديمه عبر برنامج HTKK أو thuedientu.gdt.gov.vn
6. التسوية الضريبية للدخل الشخصي في نهاية العام
من يقوم بالتسوية؟
صاحب العمل (أنت) يقوم بالتسوية نيابة عن الموظف إذا:
- الموظف وقع عقد عمل لمدة 3 أشهر أو أكثر
- الموظف فوضك بالتسوية
- الموظف لديه دخل منك فقط (لا يعمل في مكان آخر)
موعد التسوية
في موعد أقصاه 31/3 من العام التالي (90 يومًا من نهاية العام).
متى يقوم الموظفون بتقديم إقراراتهم الضريبية؟
- لديهم دخل من عدة جهات (يعملون في شركات أخرى)
- لم يفوضوك بالتسوية
7. حالة صاحب أعمال حرة يعمل أيضًا
الوضع
أنت صاحب عمل حر (لديك دخل من المتجر)، وفي نفس الوقت تعمل بدوام جزئي في الشركة أ (لديك دخل من الراتب).
كيفية التعامل
| مصدر الدخل | طريقة حساب الضريبة |
|---|---|
| الدخل من الأعمال الحرة | حساب الضريبة كعمل حر (حسب الإيرادات أو الدخل) |
| الدخل من الراتب | حساب ضريبة الدخل الشخصي من الراتب (تصاعدي أو ثابت) |
هذان المصدران منفصلان، ولا يتم دمجهما.
8. أسئلة متكررة
هل يجب خصم الضريبة إذا كان الراتب أقل من 11 مليون؟
إذا تم توقيع عقد عمل ≥ 3 أشهر: لا يوجد خصم (لأن بعد خصم الشخصي، الدخل الخاضع للضريبة ≤ 0).
**إذا لم يتم توقيع عقد عمل أو كان عقد العمل < 3 أشهر:** يتم خصم 10% إذا كان المبلغ المدفوع > 2 مليون/مرة.
هل هناك عقوبة لعدم الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي؟
نعم. إذا تم الخصم ولم يتم الإبلاغ → سيتم فرض غرامة إدارية + رسوم تأخير.
ماذا عن توظيف الأقارب؟
وفقًا للوائح، يمكن للأقارب (الأب، الأم، الزوجة، الزوج، الابن، الابنة، الأخ، الأخت) العمل كمحاسبين ووظائف أخرى لعملك الحر.
إذا كنت تدفع لهم راتبًا → لا يزال يتعين عليك خصم ضريبة الدخل الشخصي كالمعتاد (إذا استوفوا الشروط).
الموظفون يطالبون براتب صافي، ماذا أفعل؟
الراتب الصافي = الراتب بعد خصم التأمين وضريبة الدخل الشخصي.
تحتاج إلى تحويل عكسي من الراتب الصافي → إلى الراتب الإجمالي لحساب التكلفة الفعلية وخصم الضريبة.
مثال: الاتفاق على راتب صافي 15 مليون → قد يكون الراتب الإجمالي الفعلي 17-18 مليون (اعتمادًا على شروط الخصم).
قائمة التحقق: استئجار موظفين بالطريقة الصحيحة
قبل الاستئجار
- تحديد نوع العقد (عقد عمل ≥ 3 أشهر، < 3 أشهر، أو بدون عقد)
- حساب الراتب الإجمالي وخصومات الضرائب
- طلب تسجيل الموظف للإعفاءات العائلية (إذا وقع عقد عمل ≥ 3 أشهر)
شهريًا
- حساب الراتب وخصم ضريبة الدخل الشخصي
- دفع الراتب الصافي للموظفين
- الاحتفاظ بإيصالات دفع الرواتب
ربع سنوي (أو شهري إذا كان ذلك منطبقًا)
- تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي (إذا تم خصم ضرائب)
- دفع مبلغ الضريبة المخصوم
نهاية العام
- جمع تفويضات التسوية من الموظفين
- تقديم إقرار التسوية الضريبية للدخل الشخصي
- إصدار شهادات خصم الضرائب للموظفين (إذا طلب ذلك)
الأخطاء الشائعة
-
دفع الرواتب دون خصم الضرائب → سيتم المطالبة بالضرائب والغرامات.
-
الخلط بين عقد العمل وعقد الخدمات → تطبيق طريقة خاطئة لحساب الضرائب.
-
عدم الإبلاغ عند وجود خصم → سيتم فرض غرامة إدارية.
-
نسيان التسوية النهائية → الموظف لن يتمكن من استرداد الضريبة (إذا دفع أكثر).
-
عدم الاحتفاظ بإيصالات دفع الرواتب → صعوبة التفسير عند فحص السلطات الضريبية.
9. الخاتمة
استئجار الموظفين ليس مجرد مسألة موارد بشرية، بل هو أيضًا مسؤولية ضريبية إلزامية لصاحب المتجر. فهم نوع العقد الصحيح، وكيفية خصم ضريبة الدخل الشخصي، ومواعيد تقديم الإقرارات سيساعدك على تجنب مخاطر المطالبة المتأخرة والغرامات. عندما تقوم بإدارة الرواتب والضرائب والإيصالات بوضوح منذ البداية، سيكون التشغيل أسهل وأكثر شفافية. GTG CRM يساعد في إدارة الموارد البشرية، وتتبع تكاليف الرواتب، والبيانات التي تخدم تقديم الإقرارات الضريبية بشكل استباقي ومنظم.
💼 GTG CRM يساعدك في إدارة الموظفين، حساب الرواتب تلقائيًا، وتتبع تكاليف الموظفين بسهولة. اعرف المزيد →
حوّل ما قرأته إلى نتائج واقعية - طبّقه الآن مع GTG CRM، مجانًا.
طبّق الآن
