Aprenderás

  • ✅ Responsabilidades fiscales del propietario de la tienda al contratar empleados
  • ✅ Dos métodos para calcular el impuesto sobre la renta: progresivo y global
  • ✅ Cuándo deducir impuestos y cuándo no
  • ✅ Cómo declarar y pagar el impuesto sobre la renta sobre salarios

1. Responsabilidades del propietario de la tienda al contratar empleados

Según la normativa, al pagar ingresos de naturaleza salarial a los trabajadores, usted tiene las siguientes responsabilidades:

Nº Responsabilidad Descripción
1 Retención de impuestos Retener el impuesto sobre la renta del salario del empleado
2 Declaración de impuestos Presentar la declaración de impuestos sobre la renta a la autoridad fiscal (si hay retención)
3 Pago de impuestos Depositar los impuestos retenidos en el presupuesto estatal
4 Liquidación de impuestos Liquidar el impuesto sobre la renta anual para los empleados (si se autoriza)

Notas importantes

  • Los empleados NO pagan impuestos por sí mismos. Usted (el pagador de ingresos) debe retener y pagar en su nombre.
  • Si no retiene correctamente → Puede ser sujeto de cobro retroactivo y multas.

2. Tipos de contratos y cálculo de impuestos

Tabla resumen

Tipo de contrato Método de cálculo de impuestos ¿Deducción permitida? ¿Liquidación?
Contrato laboral ≥ 3 meses Tabla progresiva por tramos Sí Sí
Contrato laboral indefinido Tabla progresiva por tramos Sí Sí
Contrato laboral < 3 meses Tabla global (10%) No No
Sin contrato Tabla global (10%) No No

3. Tabla del impuesto progresivo por tramos

¿A quién se aplica?

Empleados que firman un contrato laboral de 3 meses o más o un contrato laboral indefinido.

Cálculo

Ingresos imponibles = Ingresos totales - Deducciones

Deducciones:

  • Deducción personal: 11 millones de VND/mes
  • Deducción por dependientes: 4.4 millones de VND/persona/mes
  • Seguros obligatorios (seguro social, seguro médico, seguro de desempleo)
  • Donaciones benéficas, humanitarias (si las hay)

Tabla del impuesto progresivo

Tramo Ingresos imponibles/mes Tasa impositiva
1 Hasta 5 millones 5%
2 Más de 5 - 10 millones 10%
3 Más de 10 - 18 millones 15%
4 Más de 18 - 32 millones 20%
5 Más de 32 - 52 millones 25%
6 Más de 52 - 80 millones 30%
7 Más de 80 millones 35%

Ejemplo: Cálculo de impuestos para el empleado A

Información:

  • Salario bruto: 20 millones de VND/mes
  • Contribuciones a seguro social, seguro médico, seguro de desempleo: 2.1 millones de VND (10.5%)
  • 1 dependiente (hijo pequeño)

Cálculo:

Ingresos sujetos a impuestos = 20 millones - 2.1 millones = 17.9 millones

Deducciones:
- Personal: 11 millones
- Dependiente: 4.4 millones
- Total de deducciones: 15.4 millones

Ingresos imponibles = 17.9 - 15.4 = 2.5 millones

Impuesto sobre la renta = 2.5 millones × 5% = 125,000 VND/mes

Salario neto recibido = 20 millones - 2.1 millones (seguro social) - 125,000 (impuesto) = 17,775,000 VND

4. Tabla del impuesto global

¿A quién se aplica?

  • Empleados que firman un contrato laboral de menos de 3 meses
  • Sin contrato laboral
  • Contratación de servicios, trabajos por proyecto (conductores, repartidores, consultores...)

Cálculo

Impuesto sobre la renta = Ingresos totales × 10%

Características:

  • No se permiten deducciones personales
  • No se permiten deducciones por dependientes
  • No se permite liquidación anual
  • Solo se retiene cuando los ingresos son > 2 millones de VND/vez

Ejemplo: Contratación de un repartidor para entrega de mercancías

Situación: Usted contrata al Sr. B para transportar mercancías, pagándole 3 millones de VND por entrega.

Cálculo de impuestos:

Impuesto sobre la renta = 3 millones × 10% = 300,000 VND
Pago real al Sr. B = 3 millones - 300,000 = 2,700,000 VND

Casos en los que no se requiere retención

Si los ingresos por cada entrega son ≤ 2 millones de VND → No es necesario retener impuestos.

Ejemplo: Contratación de personal de limpieza para la tienda, pagando 500,000 VND por servicio → No se retiene impuestos.

5. ¿Cuándo se debe declarar el impuesto sobre la renta?

Principio

  • Hay retención de impuestos en el mes/trimestre → Se debe presentar la declaración.
  • No hay retención de impuestos (incluso si se pagan ingresos) → No se debe presentar la declaración.

Plazo de declaración

Período de declaración Condiciones Plazo
Mensual Impuestos retenidos ≥ 50 millones de VND/año Día 20 del mes siguiente
Trimestral Impuestos retenidos < 50 millones de VND/año Día 30 del primer mes del trimestre siguiente

Documentos a presentar

  • Declaración de impuestos sobre la renta por salarios y sueldos (no es la declaración del negocio familiar).
  • Se puede presentar a través del software HTKK o en thuedientu.gdt.gov.vn.

6. Liquidación anual del impuesto sobre la renta

¿Quién liquida?

El empleador (usted) liquida en nombre de los empleados si:

  • El empleado ha firmado un contrato laboral de 3 meses o más.
  • El empleado autoriza la liquidación a su nombre.
  • El empleado solo tiene ingresos de usted (no trabaja en otro lugar).

Plazo de liquidación

A más tardar el 31/3 del año siguiente (90 días a partir del final del año).

¿Cuándo los empleados presentan su propia declaración?

  • Tienen ingresos de varias fuentes (trabajo adicional en otra empresa).
  • No autorizan la liquidación a su nombre.

7. Situación de propietarios de negocios que también trabajan

Situación

Usted es propietario de un negocio (con ingresos de su tienda) y, al mismo tiempo, trabaja a tiempo parcial para la empresa A (con ingresos salariales).

Manejo

Fuente de ingresos Método de cálculo de impuestos
Ingresos del negocio familiar Calcular impuestos según el negocio familiar (por ingresos o beneficios)
Ingresos salariales Calcular el impuesto sobre la renta de los salarios (progresivo o global)

Estas dos cantidades se calculan POR SEPARADO, no se suman.

8. Preguntas frecuentes

¿Se debe retener impuestos si el salario es inferior a 11 millones de VND?

Si se firma un contrato laboral de ≥ 3 meses: No se retiene impuestos (ya que después de la deducción personal, los ingresos imponibles son ≤ 0).

**Si no se firma contrato laboral o el contrato laboral es < 3 meses:** Se retiene el 10% si el pago es > 2 millones de VND por vez.

¿Hay multa por no declarar el impuesto sobre la renta?

Sí. Si hay retención y no se declara → Se aplicará multa administrativa y pago de intereses por demora.

¿Qué pasa si contrato a familiares como empleados?

Según la normativa, los familiares (padres, madres, cónyuges, hijos, hermanos) pueden trabajar como contables y en otros puestos para el negocio familiar.

Si les paga un salario → Aun así se debe retener el impuesto sobre la renta como de costumbre (si cumplen las condiciones).

Mi empleado quiere un salario neto, ¿qué debo hacer?

Salario neto = Salario después de deducir las contribuciones al seguro social y el impuesto sobre la renta.

Debe calcular a la inversa desde el salario neto → salario bruto para calcular los costos reales y retener impuestos.

Ejemplo: Salario neto acordado de 15 millones de VND → El salario bruto real puede ser de 17-18 millones de VND (dependiendo de las condiciones de deducción).

Checklist: Contratación de empleados correctamente

Antes de contratar

  • Determinar el tipo de contrato (contrato laboral ≥ 3 meses, < 3 meses, o sin contrato)
  • Calcular el salario bruto y las deducciones
  • Solicitar a los empleados que registren sus circunstancias familiares (si firman un contrato laboral ≥ 3 meses)

Mensualmente

  • Calcular el salario y retener el impuesto sobre la renta
  • Pagar el salario neto a los empleados
  • Guardar los comprobantes de pago de salarios

Trimestralmente (o mensualmente si aplica)

  • Presentar la declaración de impuestos sobre la renta (si hay retención)
  • Pagar los impuestos retenidos

Fin de año

  • Recopilar autorizaciones de liquidación de los empleados
  • Presentar la declaración de liquidación del impuesto sobre la renta
  • Emitir certificados de retención de impuestos a los empleados (si lo solicitan)

Errores comunes

  1. Pagar salarios sin retener impuestos → Sujeto a cobro retroactivo y multas.

  2. Confusión entre contrato laboral y contrato de servicios → Aplicación incorrecta del método de cálculo de impuestos.

  3. No declarar cuando hay retención → Sujeto a multa administrativa.

  4. Olvidar la liquidación anual → Los empleados no pueden obtener reembolsos fiscales (si pagaron de más).

  5. No guardar comprobantes de pago de salarios → Dificultad para explicar en caso de inspección por parte de la autoridad fiscal.

9. Conclusión

Contratar empleados no es solo una cuestión de recursos humanos, sino también una obligación fiscal para el propietario de la tienda. Comprender correctamente el tipo de contrato, el método de retención del impuesto sobre la renta y los plazos de declaración le ayudará a evitar riesgos de cobro retroactivo y multas por demora. Al gestionar los salarios, los impuestos y los comprobantes de manera clara desde el principio, la operación será más fluida y transparente. GTG CRM ayuda en la gestión de personal, el seguimiento de los costos salariales y los datos para la presentación de impuestos de manera proactiva y organizada.

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