Aprenderás

• ✅ Responsabilidades fiscales de los dueños de comercios al contratar empleados
• ✅ Dos métodos de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas: tipo progresivo y tipo fijo.
• ✅ ¿Cuándo se debe deducir el impuesto y cuándo no?
• ✅ Cómo declarar y pagar el IRPF sobre el salario

1. Responsabilidades del dueño de la tienda al contratar empleados

De acuerdo a la normativa, cuando usted paga ingresos en forma de sueldos o salarios a empleados, tiene las siguientes responsabilidades:

Nota importante

• Los empleados NO declaran sus propios impuestos. Usted (el contribuyente) debe retenerlos y pagarlos en su nombre.
• Si la deducción no se aplica correctamente, usted puede estar sujeto a impuestos atrasados ​​y multas.

2. Tipos de contratos y cómo se calculan los impuestos

Tabla resumen

3. Sistema arancelario progresivo

¿A quién se aplica esto?

Los trabajadores que suscriban contratos de trabajo de duración igual o superior a 3 meses , o contratos de trabajo a plazo indefinido .

Método de cálculo

 Deducciones: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ

• Deducción personal: 11 millones de VND/mes
• Deducción por dependientes: 4,4 millones de VND/persona/mes
• Seguro obligatorio (Seguro Social, Seguro de Salud, Seguro de Desempleo)
• Contribuciones caritativas y humanitarias (si las hubiera)

Tasa impositiva progresiva

Ejemplo: Calcular el impuesto para el empleado A

Información:

• Salario bruto: 20 millones de VND/mes
• Contribuciones al seguro social, seguro de salud y seguro de desempleo: 2,1 millones de VND (10,5%)
• Hay un dependiente (un niño pequeño).

Calcular:

 Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng Salario neto recibido = 20 millones - 2,1 millones (Seguro Social) - 125.000 (Impuestos) = 17.775.000 VND Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng

4. Tarifa completa

¿A quién se aplica esto?

• Trabajadores con contratos de trabajo de duración inferior a 3 meses
• No hay contrato de trabajo firmado.
• Contratar servicios, externalizar tareas (conductores, transportistas, consultores, etc.)

Método de cálculo

 Característica: Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%

• No se permiten deducciones personales.
• No se permite excluir a los dependientes.
• No es elegible para liquidación de fin de año.
• Sólo se deducirá cuando los ingresos superen los 2 millones de VND por transacción.

Ejemplo: Contratación de un conductor de reparto

Situación: Usted contrata al Sr. B para transportar mercancías y le paga 3 millones de VND por viaje.

Calcular el impuesto:

 Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng Casos en que no procede deducción. Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng

Si el ingreso por transacción es ≤ 2 millones de VND → No se requiere deducción fiscal.

Ejemplo: Contratar a alguien para limpiar la tienda, pagando 500.000 VND/vez → Sin deducción.

5. ¿Cuándo debo presentar mi declaración de renta personal?

Principio

• Las deducciones fiscales están disponibles durante el mes/trimestre → Se debe presentar una declaración de impuestos.
• Sin deducción fiscal (incluso si se pagan ingresos) → No se requiere declaración de impuestos.

Fecha límite para la presentación

Formulario a enviar

• Formulario de declaración de renta personal para sueldos y salarios (no el formulario para hogares empresariales)
• Las presentaciones se pueden realizar a través del software HTKK o en thuedientu.gdt.gov.vn

6. Liquidación del impuesto sobre la renta personal de fin de año

¿Quién ajusta las cuentas?

El empleador (usted) liquida las obligaciones tributarias del empleado si:

• Trabajadores que firmen contratos de trabajo de 3 meses o más.
• El empleado le ha autorizado a liquidar las cuentas.
• Los empleados sólo obtienen ingresos de usted (no trabajan para otras empresas).

Fecha límite de liquidación

A más tardar el 31 de marzo del año siguiente (90 días a partir del final del año).

¿Cuándo pueden los empleados liquidar sus propias cuentas?

• Tener ingresos de múltiples fuentes (trabajar para otras empresas)
• No te autoricé a saldar las cuentas.

7. Casos en que el jefe de familia sea al mismo tiempo propietario de un negocio y empleado.

Situación

Usted es propietario de un negocio (obtiene ingresos de su tienda) y también trabaja a tiempo parcial para la empresa A (gana un salario).

Cómo manejarlo

Estos dos importes son SEPARADOS y no se pueden combinar.

8. Preguntas frecuentes

¿Los salarios inferiores a 11 millones de VND deben pagar impuestos?

Si el contrato de trabajo tiene una duración ≥ 3 meses: No hay deducción (porque después de deducir las deducciones personales, la base imponible es ≤ 0).

**Si no se firma contrato de trabajo o el contrato de trabajo tiene una duración inferior a 3 meses:** se deducirá el 10% si el pago supera los 2 millones de VND por cuota.

¿Me penalizarán por no presentar mi declaración de impuestos sobre la renta personal?

Sí. Si se realizan deducciones pero no se declaran → Multa administrativa + sanción por pago tardío.

¿Qué tal contratar a miembros de la familia como empleados?

De acuerdo a la normativa, los miembros de la familia (padres, cónyuge, hijos, hermanos) pueden encargarse de la contabilidad y otras tareas de un negocio doméstico.

Si les paga un salario → Todavía tiene que deducir el impuesto sobre la renta personal como de costumbre (si cumplen con los requisitos de elegibilidad).

Mis empleados me exigen el salario neto; ¿qué debo hacer?

Salario neto = Salario después de deducir el seguro social y el impuesto sobre la renta personal.

Es necesario convertir el salario neto al salario bruto para calcular los gastos reales y deducir los impuestos.

Ejemplo: Acuerdo salarial neto de 15 millones de VND → El salario bruto real podría ser de 17 a 18 millones de VND (dependiendo de las deducciones).

Lista de verificación: Cómo contratar a los empleados adecuados

Antes de alquilar

• Determinar el tipo de contrato (contrato de trabajo ≥ 3 meses, < 3 meses o sin contrato firmado)
• Calcular salario bruto y deducciones.
• Exigir a los empleados que se registren para las deducciones personales (si han firmado un contrato de trabajo de 3 meses o más).

Mensual

• Cálculo del salario y deducción del impuesto sobre la renta personal.
• Pagar salario neto a los empleados.
• Guardar comprobantes de pago de nómina.

Trimestral (o mensual, si corresponde)

• Presentar su declaración de renta personal (si se realizaron deducciones).
• Pague el importe del impuesto deducido.

Fin de año

• Recopilar autorización de liquidación de los empleados.
• Presentar su declaración de renta personal.
• Emitir certificados de deducción de impuestos a los empleados (si se solicitan).

Errores comunes

1. Pago de salarios sin deducir impuestos → Sujeto a impuestos atrasados ​​y multas.

2. Confusión entre contratos de trabajo y contratos de servicios → Aplicación incorrecta de los métodos de cálculo de impuestos.

3. No declarar cuándo proceden las deducciones → Sanción administrativa.

4. Olvidar presentar las declaraciones de impuestos de fin de año → Los empleados no pueden reclamar reembolsos de impuestos (si pagaron en exceso).

5. No conservar los registros de nómina → Difícil de explicar durante las auditorías fiscales.

9. Conclusión

Contratar empleados no es solo un problema de recursos humanos, sino también una responsabilidad fiscal obligatoria para los dueños de tiendas. Comprender el tipo de contrato correcto, cómo deducir el impuesto sobre la renta personal y la fecha límite de presentación le ayudará a evitar el riesgo de impuestos atrasados ​​y multas por pagos atrasados. Gestionar los salarios, los impuestos y la documentación con claridad desde el principio hará que las operaciones sean más fluidas y transparentes. GTG CRM facilita la gestión proactiva y sistemática de los recursos humanos, el seguimiento de los gastos de nómina y la información de la declaración de impuestos.

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