Aprenderás
- ✅ Responsabilidades fiscales de los dueños de tiendas al contratar empleados
- ✅ Dos métodos para calcular el impuesto sobre la renta personal: progresivo y de tipo fijo.
- ✅ ¿Cuándo se deben deducir los impuestos y cuándo no?
- ✅ Cómo declarar y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre el salario
1. Responsabilidades del dueño de la tienda al contratar empleados
Según la normativa vigente, cuando usted paga ingresos en concepto de sueldos o salarios a sus empleados, tiene las siguientes responsabilidades:
| No. | Responsabilidad | Describir |
|---|---|---|
| 1 | Deducción de impuestos | Retener el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados. |
| 2 | declaración de impuestos | Presente su declaración de impuestos sobre la renta personal ante la autoridad tributaria (si realizó alguna deducción). |
| 3 | Pagar impuestos | Ingresar el impuesto retenido en el presupuesto estatal. |
| 4 | liquidación de impuestos | Finalizar la declaración anual del impuesto sobre la renta personal de los empleados (si están autorizados). |
Nota importante
- Los empleados NO presentan sus propias declaraciones de impuestos. Usted (quien paga los ingresos) debe retener y pagar los impuestos en su nombre.
- Si la deducción no se aplica correctamente, usted podría estar sujeto al pago de impuestos atrasados y multas.
2. Tipos de contratos y cómo se calculan los impuestos.
Tabla resumen
| Tipo de contrato | método de cálculo de impuestos | ¿Hay algún descuento disponible? | ¿Asentamiento? |
|---|---|---|---|
| Contrato de trabajo de al menos 3 meses | Sistema de precios progresivo | Tener | Tener |
| Contrato de trabajo de duración indefinida | Sistema de precios progresivo | Tener | Tener |
| Contrato de trabajo de menos de 3 meses | Declaración completa (10%) | No lo son | No lo son |
| No se ha firmado ningún contrato. | Declaración completa (10%) | No lo son | No lo son |
3. Sistema tarifario progresivo
¿A quién se aplica esto?
Empleados que firmen contratos de trabajo de 3 meses o más , o contratos de trabajo de duración indefinida .
Método de cálculo
Deducciones: Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Các khoản giảm trừ- Deducción personal: 11 millones de VND al mes.
- Deducción por dependientes: 4,4 millones de VND por persona al mes.
- Seguros obligatorios (Seguro Social, Seguro de Salud, Seguro de Desempleo)
- Contribuciones caritativas y humanitarias (si las hubiere)
Tasa impositiva progresiva
| Nivel | Ingresos imponibles/mes | tasa impositiva |
|---|---|---|
| 1 | Hasta 5 millones | 5% |
| 2 | Más de 5 a 10 millones | 10% |
| 3 | Más de 10 a 18 millones | 15% |
| 4 | Más de 18 - 32 millones | 20% |
| 5 | Más de 32 - 52 millones | 25% |
| 6 | Más de 52 - 80 millones | 30% |
| 7 | Más de 80 millones | 35% |
Ejemplo: Calcular el impuesto para el empleado A
Información:
- Salario bruto: 20 millones de VND al mes
- Cotizaciones al seguro social, seguro de salud y seguro de desempleo: 2,1 millones de VND (10,5%)
- Hay una persona a cargo (un niño pequeño).
Calcular:
Thu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/thángSalario neto recibido = 20 millones - 2,1 millones (Seguro Social) - 125.000 (Impuestos) = 17.775.000 VNDThu nhập chịu thuế = 20 triệu - 2.1 triệu = 17.9 triệu Các khoản giảm trừ: - Bản thân: 11 triệu - Người phụ thuộc: 4.4 triệu - Tổng giảm trừ: 15.4 triệu Thu nhập tính thuế = 17.9 - 15.4 = 2.5 triệu Thuế TNCN = 2.5 triệu × 5% = 125,000 đồng/tháng
4. Lista completa de tarifas
¿A quién se aplica esto?
- Empleados con contratos laborales de menos de 3 meses
- No se ha firmado ningún contrato de trabajo.
- Contratar servicios, subcontratar tareas (conductores, transportistas, consultores, etc.)
Método de cálculo
Característica: Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%- No se permiten deducciones personales.
- No se permite excluir a las personas a cargo.
- No reúne los requisitos para el acuerdo de fin de año.
- Solo se aplicará la deducción cuando los ingresos superen los 2 millones de VND por transacción.
Ejemplo: Contratar a un repartidor
Situación: Usted contrata al Sr. B para transportar mercancías, pagándole 3 millones de VND por viaje.
Calcula el impuesto:
Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồngCasos en los que no se requiere ninguna deducción.Thuế TNCN = 3 triệu × 10% = 300,000 đồng Thực trả cho anh B = 3 triệu - 300,000 = 2,700,000 đồng
Si los ingresos por transacción son ≤ 2 millones de VND → No se requiere deducción de impuestos.
Ejemplo: Contratar a alguien para limpiar la tienda, pagando 500.000 VND/tiempo → Sin deducción.
5. ¿Cuándo debo presentar mi declaración de impuestos sobre la renta personal?
Principio
- Se pueden aplicar deducciones fiscales durante el mes/trimestre → Se debe presentar la declaración de impuestos.
- Sin deducción fiscal (incluso si se reciben ingresos) → No se requiere declaración de impuestos.
Fecha límite para la presentación
| Período de presentación | Condición | Duración |
|---|---|---|
| Por mes | Importe de retención de impuestos ≥ 50 millones/año | El 20 del mes que viene |
| Trimestre por trimestre | Importe de retención de impuestos < 50 millones/año | El día 30 del primer mes del trimestre siguiente. |
Formulario a presentar
- Formulario de declaración de impuestos sobre la renta personal para sueldos y salarios (no el formulario para hogares con negocios)
- Las solicitudes pueden enviarse a través del software HTKK o en thuedientu.gdt.gov.vn
6. Liquidación del impuesto sobre la renta personal de fin de año
¿Quién se encarga de saldar las cuentas?
El empleador (usted) liquida las obligaciones tributarias del empleado si:
- Empleados que firman contratos de trabajo de 3 meses o más.
- El empleado le ha autorizado a liquidar las cuentas.
- Los empleados solo obtienen ingresos de usted (no trabajan para otras empresas).
Fecha límite de liquidación
A más tardar el 31 de marzo del año siguiente (90 días después de finalizar el año).
¿Cuándo pueden los empleados liquidar sus propias cuentas?
- Tener ingresos de múltiples fuentes (trabajar para otras empresas)
- No te autoricé a liquidar las cuentas.
7. Casos en los que el cabeza de familia es a la vez propietario de un negocio y empleado.
Situación
Eres propietario de un negocio (obtienes ingresos de tu tienda) y también trabajas a tiempo parcial para la empresa A (recibes un salario).
Cómo manejarlo
| Fuentes de ingresos | Método de cálculo de impuestos |
|---|---|
| Ingresos procedentes de negocios domésticos | Cálculo de impuestos para negocios familiares (en función de los ingresos o rentas) |
| Ingresos por salarios | Cálculo del impuesto sobre la renta personal a partir del salario (progresivo o a tiempo completo) |
Estas dos cantidades son INDEPENDIENTES y no se pueden combinar.
8. Preguntas frecuentes
¿Los salarios inferiores a 11 millones de VND deben tributar?
Si el contrato de trabajo es por ≥ 3 meses: No hay deducción (porque después de deducir las deducciones personales, la renta imponible es ≤ 0).
**Si no se firma un contrato de trabajo o el contrato de trabajo es inferior a 3 meses:** Se deducirá un 10% si el pago supera los 2 millones de VND por cuota.
¿Seré sancionado por no presentar mi declaración de impuestos sobre la renta personal?
Sí. Si se realizan deducciones pero no se declaran → Multa administrativa + penalización por pago tardío.
¿Qué hay de contratar a miembros de la familia como empleados?
Según la normativa, los miembros de la familia (padres, cónyuge, hijos, hermanos) pueden encargarse de la contabilidad y otras tareas de un negocio familiar.
Si les pagas un salario → Aún así debes retener el impuesto sobre la renta personal como de costumbre (si cumplen con los requisitos de elegibilidad).
Mis empleados exigen un salario neto; ¿qué debo hacer?
Salario neto = Salario después de deducir las cotizaciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta personal.
Necesitas convertir el salario neto a salario bruto para calcular los gastos reales y deducir los impuestos.
Ejemplo: Acuerdo salarial neto de 15 millones de VND → El salario bruto real podría ser de 17-18 millones de VND (dependiendo de las deducciones).
Lista de verificación: Contratación de los empleados adecuados
Antes de alquilar
- Determinar el tipo de contrato (contrato de trabajo de ≥ 3 meses, < 3 meses o sin contrato firmado).
- Calcula el salario bruto y las deducciones.
- Exigir a los empleados que se registren para las deducciones personales (si han firmado un contrato de trabajo de 3 meses o más).
Mensual
- Cálculo del salario y deducción del impuesto sobre la renta personal.
- Pagar el salario neto a los empleados.
- Guarde los comprobantes de pago de nómina.
Trimestralmente (o mensualmente, si corresponde)
- Presente su declaración de impuestos sobre la renta personal (si realizó alguna deducción).
- Pague el importe del impuesto retenido.
Fin de año
- Recopilar la autorización de pago de los empleados.
- Presente su declaración de impuestos sobre la renta personal.
- Emitir certificados de deducción de impuestos a los empleados (si así lo solicitan).
Errores comunes
Pagar salarios sin deducir impuestos → Sujeto a impuestos atrasados y multas.
Confusión entre contratos de trabajo y contratos de servicios → Aplicación incorrecta de los métodos de cálculo de impuestos.
No declarar cuándo son aplicables las deducciones → Sanción administrativa.
Olvidar presentar la declaración de impuestos de fin de año → Los empleados no pueden reclamar reembolsos de impuestos (si pagaron de más).
No conservar los registros de nómina → Difícil de explicar durante las auditorías fiscales.
9. Conclusión
Contratar empleados no es solo una cuestión de recursos humanos, sino también una obligación fiscal para los dueños de negocios. Comprender el tipo de contrato adecuado, cómo deducir el impuesto sobre la renta personal y la fecha límite de presentación le ayudará a evitar el riesgo de impuestos atrasados y multas por pago tardío. Gestionar los salarios, los impuestos y la documentación de forma clara desde el principio hará que las operaciones sean más fluidas y transparentes. GTG CRM facilita la gestión proactiva y sistemática de los recursos humanos, el seguimiento de los gastos de nómina y los datos de declaración de impuestos.
💼 GTG CRM te ayuda a gestionar empleados, automatizar la nómina y realizar un seguimiento sencillo de los gastos de RR. HH. Más información →
Convierte lo que acabas de leer en resultados tangibles: aplícalo ahora con GTG CRM, gratis.
Solicita ahora
