Dossiers en procedures voor de belastingaangifte voor eenmanszaken in 2026

Vanaf 2026, volgens Besluit 3389/QĐ-BTC, wordt het forfaitaire belastingstelsel voor huishoudelijke bedrijven officieel afgeschaft. Dit is een revolutionaire verandering in belastingbeheer, die met name de manier waarop huishoudelijke bedrijven in Vietnam hun belastingen afrekenen, beïnvloedt.

Een bijzonder belangrijk punt is dat Groep 2 en Groep 3 verplicht zijn om de jaarlijkse belastingaangifte te doen - een volledig nieuwe vereiste in vergelijking met de huidige regelgeving. Het begrijpen van de documenten en procedures voor belastingaangifte per omzetgroep is een voorwaarde voor huishoudelijke bedrijven om zich aan de wet te houden en belastingrisico's te vermijden.

Concepten Die Huishoudelijke Bedrijven Moeten Begrijpen

Volgens Artikel 79 van Decreet 01/2021 van de regering wordt een huishoudelijk bedrijf als volgt gedefinieerd:

Officiële Definitie:

• Entiteit: Individu of leden van een gezin die zich hebben geregistreerd om op te richten
• Wettelijke Aansprakelijkheid: Onbeperkt aansprakelijk met al hun vermogen

BELANGRIJKE OPMERKING: Onbeperkt aansprakelijk zijn betekent dat al uw persoonlijke bezittingen (ongeacht een persoonlijke bankrekening of een zakelijke rekening) kunnen worden gebruikt om de verplichtingen van het huishoudelijk bedrijf te voldoen.

Ontdek nu uw belastingverplichtingen bij verkoop op marktplaatsen

Belangrijke Juridische Kenmerken:

• ✅ Geen rechtspersoonlijkheid - U bent een natuurlijk persoon, geen rechtspersoon
• ✅ Oprichtingslimiet - Een individu/huishouden mag slechts één (1) huishoudelijk bedrijf oprichten
• ✅ Lidmaatschapsbeperkingen: Niet tegelijkertijd een eenmanszaak kunnen zijn; Niet als vennoot kunnen optreden in een commanditaire vennootschap

Classificatie Van Huishoudelijke Bedrijven Op Basis Van Omzet (Vanaf 2026)

Besluit 3389/QĐ-BTC verdeelt huishoudelijke bedrijven in 3 groepen op basis van de jaarlijkse omzet:

Documenten En Procedures Voor Belastingaangifte Per Groep

GROEP 1: Omzet Minder Dan 100 Miljoen VND/Jaar

Kenmerken:

• Belastingmethode: Vast belastingtarief per branche
• Jaarlijkse belastingaangifte: NIET verplicht
• Aangifte: Per kwartaal of per jaar (optioneel)

Benodigde documenten:

• 📄 Vereenvoudigd BTW- en inkomstenbelastingaangifteformulier
• 📄 Registratiebewijs van het huishoudelijk bedrijf
• 📄 Bewijs van omzet (indien gevraagd door de belastingdienst)

Procedures:

1. Indienen van de belastingaangifte volgens de geldende periodes (kwartaal/jaar)
2. Betalen van de belasting volgens het vaste belastingtarief
3. Geen financieel verslag hoeven op te stellen

Voordelen: Eenvoudige procedures, geen tijdrovende gedetailleerde rapporten opstellen

GROEP 2: Omzet Van 100-500 Miljoen VND/Jaar

Kenmerken:

• Belastingmethode: Aangifte op basis van werkelijke omzet en kosten
• Jaarlijkse belastingaangifte: VERPLICHT (grote verandering vanaf 2026)
• Aangifte: Per kwartaal

Documenten voor de jaarlijkse belastingaangifte (NIEUW):

Aangifte Inkomstenbelasting (Formulier 02/QTT-TNCN)

Basale boekhoudkundige administratie:

• Inkomsten-uitgavenjournaal
• Voorraadadministratie (indien van toepassing)
• Vaste activa administratie (indien van toepassing)

Bewijsstukken:

• Verkoop- en servicefacturen
• Geldige kostencertificaten (aankoopfacturen, huur, elektriciteit, etc.)
• Bankdocumenten (afschriften van zakelijke rekeningen)

NIEUWE EIS: U moet een aparte bankrekening hebben voor bedrijfsactiviteiten om de inkomsten en uitgaven gemakkelijk te kunnen volgen en bewijzen.

Procedure voor de Jaarlijkse Belastingafwikkeling:

Stap 1: Consolideer alle inkomsten en uitgaven van het jaar

• Verzamel alle verkoopfacturen
• Verzamel alle geldige kostencertificaten

Stap 2: Dien de belastingafwikkelingsaangifte in

• Vul de inkomsten en uitgaven volledig in
• Bereken belastbaar inkomen = Inkomsten - Redelijke kosten
• Bepaal het te betalen belastingbedrag volgens de progressieve belastingtarieven

Stap 3: Dien het afwikkelingsdossier in

• Dien rechtstreeks in bij de bevoegde belastingdienst
• Of dien elektronisch in (indien in het bezit van een digitale handtekening)
• Uiterste datum: Vóór 31/03 van het volgende jaar

Stap 4: Betaal belasting (of ontvang teruggave)

• Indien tekort: Betaal het resterende belastingbedrag bij
• Indien teveel: Dien een verzoek tot teruggave in of verreken met volgende periodes

ADVIES: Het is raadzaam om vanaf het begin van het jaar een aparte zakelijke bankrekening te openen om de opvolging te vergemakkelijken en duidelijke documentatie te hebben voor de belastingafwikkeling.

GROEP 3: Inkomsten van 500 Miljoen Dong of meer

Kenmerken:

• Belastingmethode: Aangifte doen als een bedrijf
• Jaarlijkse Belastingafwikkeling: VERPLICHT (net als Groep 2, maar strikter)
• Aangifte: Maandelijks
• Boekhouding: Het inhuren van een professionele boekhouder wordt aangemoedigd

Jaarlijkse Belastingafwikkelingsdossier (GEDETAILLEERD):

Inkomstenbelastingafwikkelingsaangifte (Formulier 02/QTT-TNCN)

Volledig systeem van boekhoudkundige grootboeken:

• Grootboek
• Gedetailleerd inkomstenregister
• Gedetailleerd kostenregister
• Voorraadbeheerregister
• Register vaste activa en afschrijvingen

Basisfinancieel overzicht:

• Winst- en verliesrekening
• Proefbalans

Volledige bewijsstukken:

• Alle inkomende/uitgaande facturen
• Economische contracten (indien aanwezig)
• Afschriften van zakelijke bankrekeningen (VERPLICHT)
• Bewijsstukken van bankbetalingen

⚠️ VERPLICHT: U moet een aparte bankrekening hebben voor bedrijfsactiviteiten en voorkeur geven aan elektronische betalingen om duidelijke documentatie te hebben.

Procedure voor de Jaarlijkse Belastingafwikkeling:

Stap 1: Sluit de boekhouding aan het einde van het jaar af

• Consolideer alle bedrijfstransacties
• Controleer de geldigheid van de documenten
• Vergelijk met bankafschriften

Stap 2: Stel het financieel overzicht op

• Winst- en verliesrekening
• Bepaal de belastbare winst
• Corrigeer niet-redelijke kosten (indien van toepassing)

Stap 3: Stel de afwikkelingsaangifte op

• Vul de inkomsten en uitgaven volledig in
• Bereken de inkomstenbelasting volgens de progressieve tarieven
• Vergelijk met de reeds betaalde voorlopige belastingen gedurende het jaar

Stap 4: Dien het dossier in en regel de afwikkeling

• Dien het dossier in vóór 31/03 van het volgende jaar
• Betaal eventuele bijkomende belastingen binnen 10 dagen na indiening van de aangifte
• Of dien een verzoek tot teruggave van te veel betaalde belasting in

AANBEVELING: Groep 3 wordt aangeraden om een professionele boekhouder in te huren of boekhoudsoftware te gebruiken om nauwkeurigheid en volledige naleving van de regelgeving te waarborgen.

Vergelijking van Wijzigingen Vóór en Na 2026

Benefits of Tax Settlement in Accordance with Regulations

• ✅ Legal compliance: Avoid administrative penalties for tax violations (fines from 10-20% of underpaid tax)
• ✅ Financial transparency: Easily manage the actual revenue, expenses, and profits of the business household
• ✅ Legal tax savings: Reasonable expenses can be deducted, potentially reducing the tax payable compared to the old lump-sum tax (for Groups 2, 3)
• ✅ Easy loan access: Financial statements help banks/credit institutions assess repayment ability
• ✅ Basis for development: A clear accounting system is the foundation for future business transformation

Important Notes to Remember

Regarding legal liability:

• Remember that you bear unlimited liability - all personal assets can be used to pay tax obligations
• All income received into personal or business accounts will be considered as household revenue

Regarding bank accounts:

• Groups 2, 3 SHOULD open a separate bank account for business from the beginning of the year
• Limit cash transactions, prioritize bank transfers for clear documentation
• Do not mix personal and business funds

Regarding documentation:

• Keep all invoices and valid expense receipts (with VAT if possible)
• Expenses without documentation will not be deductible when calculating tax
• Store documentation for at least 5 years

Regarding deadlines:

• Annual tax settlement: Before March 31 of the following year
• Underpaid tax: Within 10 days from the date of submitting the settlement declaration
• Late submission will incur a penalty of 0.03%/day