Dossiers en Procedures voor de Belastingaangifte van Huishoudelijke Bedrijven in 2026

Vanaf 2026 wordt, volgens Besluit 3389/QĐ-BTC, de forfaitaire belastingregeling voor huishoudelijke bedrijven officieel afgeschaft. Dit is een revolutionaire verandering in belastingbeheer, die met name de manier waarop huishoudelijke bedrijven in Vietnam hun belastingen moeten aangeven, beïnvloedt.

Een bijzonder belangrijk punt is dat Groep 2 en Groep 3 verplicht zijn om hun jaarlijkse belastingaangifte te doen - een volledig nieuwe eis in vergelijking met de huidige regelgeving. Het goed kennen van de dossiers en procedures voor belastingaangifte per omzetgroep is een voorwaarde om als huishoudelijk bedrijf te voldoen aan de wet en belastingrisico's te vermijden.

Concepten die Huishoudelijke Bedrijven Moeten Begrijpen

Volgens Artikel 79 van Decreet 01/2021 van de regering, wordt een huishoudelijk bedrijf als volgt begrepen:

Officiële definitie:

• Entiteit: Individu of leden van een geregistreerd huishouden
• Wettelijke aansprakelijkheid: Onbeperkt aansprakelijk met al hun bezittingen

BELANGRIJKE OPMERKING: Onbeperkte aansprakelijkheid betekent dat al uw persoonlijke bezittingen (ongeacht uw persoonlijke of zakelijke bankrekening) kunnen worden gebruikt om de verplichtingen van het huishoudelijk bedrijf te voldoen.

Ontdek nu uw belastingverplichtingen bij verkoop op een marktplaats

Belangrijke juridische kenmerken:

• ✅ Geen rechtspersoonlijkheid - U bent een individu, geen rechtspersoon
• ✅ Beperking bij oprichting - Een individu/huishouden mag slechts één enkel huishoudelijk bedrijf oprichten
• ✅ Beperkingen voor leden: Mag niet tegelijkertijd een eenmanszaak zijn; Mag geen commanditair lid zijn van een commanditaire vennootschap

Classificatie van Huishoudelijke Bedrijven Op Basis van Omzet (Vanaf 2026)

Besluit 3389/QĐ-BTC verdeelt huishoudelijke bedrijven in 3 groepen op basis van de jaarlijkse omzet:

Dossiers en Procedures voor Belastingaangifte per Groep

GROEP 1: Omzet Minder dan 100 Miljoen VND/Jaar

Kenmerken:

• Belastingmethode: Vast belastingtarief per branche
• Jaarlijkse belastingaangifte: NIET verplicht
• Aangifte: Per kwartaal of per jaar (optioneel)

Voor te bereiden documenten:

• 📄 BTW- en inkomstenbelastingaangifteformulieren in vereenvoudigd formaat
• 📄 Registratiecertificaat van het huishoudelijk bedrijf
• 📄 Bewijsstukken van omzet (indien vereist door de belastingdienst)

Procedures:

1. Dien belastingaangifte in volgens de periodieke termijnen (kwartaal/jaar)
2. Betaal belasting volgens het vaste belastingtarief
3. Geen jaarrekening opstellen vereist

Voordelen: Eenvoudige procedures, geen tijdrovende gedetailleerde rapportage

GROEP 2: Omzet van 100-500 Miljoen VND/Jaar

Kenmerken:

• Belastingmethode: Aangifte op basis van werkelijke omzet en kosten
• Jaarlijkse belastingaangifte: VERPLICHT (grote verandering vanaf 2026)
• Aangifte: Per kwartaal

Dossiers voor jaarlijkse belastingaangifte (NIEUW):

Aangifte Inkomstenbelasting (Formulier 02/QTT-TNCN)

Basisboekhouding:

• Ontvangsten- en uitgavenboek
• Voorraad- en materiaalregistratieboek (indien van toepassing)
• Vastgoedregistratieboek (indien van toepassing)

Bewijsstukken:

• Verkoop- en dienstfacturen
• Bewijzen van legitieme uitgaven (aankoopfacturen, huur, elektriciteitskosten...)
• Bankdocumenten (afschriften van zakelijke bankrekening)

NIEUWE EIS: Een aparte zakelijke bankrekening is vereist om de omzet en kosten gemakkelijk te kunnen volgen en bewijzen

Procedures voor jaarlijkse belastingaangifte:

Stap 1: Totaliseer alle omzet en kosten gedurende het jaar

• Verzamel alle verkoopfacturen
• Verzamel alle bewijzen van legitieme uitgaven

Stap 2: Stel de aangifte voor belastingaangifte op

• Vul alle omzet- en kosteninformatie in
• Bereken belastbaar inkomen = Omzet - Legitieme kosten
• Bepaal het te betalen belastingbedrag volgens het progressieve belastingtarief

Stap 3: Dien de belastingaangifte in

• Dien direct in bij de bevoegde belastingdienst
• Of dien elektronisch in (indien u een digitale handtekening heeft)
• Deadline: Vóór 31 maart van het volgende jaar

Stap 4: Betaal belasting (of ontvang restitutie)

• Indien te weinig: Betaal het resterende belastingbedrag bij
• Indien te veel: Vraag om restitutie of verrekening in volgende periodes

ADVIES: Open vanaf het begin van het jaar een aparte zakelijke bankrekening om het gemakkelijk te volgen en duidelijke bewijsstukken te hebben bij de belastingaangifte

GROEP 3: Omzet van 500 Miljoen VND of Meer

Kenmerken:

• Belastingmethode: Aangifte zoals een bedrijf
• Jaarlijkse belastingaangifte: VERPLICHT (vergelijkbaar met Groep 2, maar strikter)
• Aangifte: Maandelijks
• Boekhouding: Inhuren van een professionele boekhouder wordt aanbevolen

Dossiers voor jaarlijkse belastingaangifte (GEDETAILLEERD):

Aangifte Inkomstenbelasting (Formulier 02/QTT-TNCN)

Volledig boekhoudsysteem:

• Grootboek
• Gedetailleerd omzetboek
• Gedetailleerd kostenboek
• Voorraadregistratieboek
• Vastgoed- en afschrijvingsregistratieboek

Basis financiële overzichten:

• Winst- en verliesrekening
• Proefbalans

Volledige bewijsstukken:

• Alle inkomende/uitgaande facturen
• Economische contracten (indien van toepassing)
• Afschriften van zakelijke bankrekening (VERPLICHT)
• Bewijzen van bankbetalingen

⚠️ VERPLICHT: Een aparte zakelijke bankrekening is vereist en electronische betalingen worden geprefereerd om duidelijke bewijsstukken te hebben

Procedures voor jaarlijkse belastingaangifte:

Stap 1: Boekjaar afsluiten

• Totaliseer alle zakelijke transacties
• Controleer de geldigheid van de documenten
• Vergelijk met bankafschriften

Stap 2: Stel de financiële overzichten op

• Winst- en verliesrekening
• Bepaal de belastbare winst
• Pas niet-legitieme kosten aan (indien van toepassing)

Stap 3: Stel de belastingaangifte op

• Vul alle omzet en kosten in
• Bereken inkomstenbelasting volgens het progressieve tarief
• Vergelijk met de reeds betaalde voorlopige belastingen gedurende het jaar

Stap 4: Dien de documenten in en voltooi de aangifte

• Dien de documenten in vóór 31 maart van het volgende jaar
• Betaal aanvullende belasting (indien van toepassing) binnen 10 dagen na indiening van de aangifte
• Of vraag om restitutie van te veel betaalde belasting

AANBEVOLEN: Groep 3 wordt sterk aangeraden om een professionele boekhouder in te huren of boekhoudsoftware te gebruiken om nauwkeurigheid en volledige naleving van de regelgeving te garanderen

Vergelijking van Wijzigingen Vóór en Na 2026

Voordelen van Correcte Belastingaangifte

• ✅ Naleving van wetgeving: Voorkom administratieve boetes voor belastingovertredingen (boetes van 10-20% van het verschuldigde bedrag)
• ✅ Financiële transparantie: Gemakkelijk beheer van de werkelijke omzet, kosten en winst van het huishoudelijk bedrijf
• ✅ Legitieme belastingbesparing: Legitieme kosten kunnen worden afgetrokken, wat kan leiden tot een lager te betalen belastingbedrag dan met de oude forfaitaire belasting (voor Groep 2, 3)
• ✅ Gemakkelijk leningen verkrijgen: Financiële overzichten helpen banken/kredietinstellingen bij het beoordelen van de terugbetalingscapaciteit
• ✅ Basis voor groei: Duidelijke boekhouding vormt de basis voor toekomstige omzetting naar een bedrijf

Belangrijke Opmerkingen

Wat betreft wettelijke aansprakelijkheid:

• Onthoud dat u onbeperkt aansprakelijk bent - al uw persoonlijke bezittingen kunnen worden gebruikt om belastingverplichtingen te voldoen
• Alle inkomsten op uw persoonlijke of zakelijke rekening worden beschouwd als omzet van het huishoudelijk bedrijf

Wat betreft bankrekeningen:

• Groep 2 en 3 DIENEN vanaf het begin van het jaar een aparte zakelijke bankrekening te openen
• Minimaliseer contante transacties, geef de voorkeur aan bankoverschrijvingen voor duidelijke bewijsstukken
• Vermeng geen persoonlijke en zakelijke fondsen

Wat betreft bewijsstukken:

• Bewaar alle facturen en bewijzen van legitieme uitgaven (met BTW indien mogelijk)
• Kosten zonder bewijsstukken kunnen niet worden afgetrokken bij de belastingberekening
• Bewaar documenten minimaal 5 jaar

Wat betreft deadlines:

• Jaarlijkse belastingaangifte: Vóór 31 maart van het volgende jaar
• Bijbetaling van belastingen: Binnen 10 dagen na indiening van de aangifte
• Te late indiening wordt belast met 0,03% boete per dag