Dokumenti in postopki za davčno poravnavo gospodinjstev v letu 2026

Od leta 2026 bo po sklepu 3389/QĐ-BTC pavšalni davčni režim za gospodinjstva uradno odpravljen. To je revolucionarna sprememba pri upravljanju davkov, ki posebej vpliva na način obračuna davkov za gospodinjstva v Vietnamu.

Zlasti je pomembno, da **skupini 2 in 3 morata obvezno opraviti letni davčni obračun** – to je povsem nova zahteva v primerjavi z veljavnimi predpisi. Poznavanje dokumentacije in postopkov obračuna za vsako skupino prihodkov je ključnega pomena za gospodinjstva, da spoštujejo zakonodajo in se izognejo davčnim tveganjem.

Pojmi, ki jih mora gospodinjstvo razumeti

V skladu s 79. členom uredbe 01/2021 vlade je gospodinjstvo opredeljeno na naslednji način:

Uradna definicija:

• Subjekt: Posameznik ali člani gospodinjstva, ki so se registrirali za ustanovitev
• Pravna odgovornost: **Neomejena** odgovornost z vsem svojim premoženjem

POMEMBNO OBVESTILO: Neomejena odgovornost pomeni, da se lahko za plačilo obveznosti gospodinjstva uporabi vsa vaša osebna premoženja (ne glede na osebne ali poslovne bančne račune).

Izvedite več o davčnih obveznostih pri prodaji na tržnici

Pomembne pravne značilnosti:

• ✅ **Ni pravne osebe** – ste posameznik, ne pravna oseba
• ✅ **Omejitev ustanovitve** – posameznik/gospodinjstvo lahko ustanovi **le eno gospodinjstvo**
• ✅ **Omejitev članstva**: Ne morete biti hkrati lastnik zasebnega podjetja; ne smete biti polnopravni član partnerskega podjetja

Razvrstitev gospodinjstev glede na prihodek (od 2026)

Sklep 3389/QĐ-BTC razvršča gospodinjstva v 3 skupine glede na letni prihodek:

Dokumentacija in postopki obračuna za vsako skupino

SKUPINA 1: Prihodek manj kot 100 milijonov VND/leto

Značilnosti:

• Metoda davka: Fiksna davčna stopnja glede na panogo
• Letni davčni obračun: **NI obvezen**
• Obračun: Kvartalno ali letno (po izbiri)

Potrebna dokumentacija:

• 📄 Davčna napoved za DDV in DOH po poenostavljenem obrazcu
• 📄 Potrdilo o registraciji gospodinjstva
• 📄 Dokazila o prihodku (če jih zahteva davčna uprava)

Postopek izvedbe:

1. Oddaja davčne napovedi v rednih rokih (kvartalno/letno)
2. Plačilo davka po fiksni davčni stopnji
3. Ni treba sestaviti finančnih poročil

Prednosti: Poenostavljen postopek, ne zahteva časa za pripravo podrobnih poročil

SKUPINA 2: Prihodek od 100-500 milijonov VND/leto

Značilnosti:

• Metoda davka: Obračun glede na dejanske prihodke in odhodke
• Letni davčni obračun: **OBVEZEN** (velika sprememba od 2026)
• Obračun: Kvartalno

Dokumentacija za letni davčni obračun (NOVO):

Davčna napoved za DOH (Obrazec 02/QTT-TNCN)

Osnovne računovodske knjige:

• Knjiga prihodkov in odhodkov
• Knjiga za spremljanje blaga in materiala (če obstaja)
• Knjiga osnovnih sredstev (če obstaja)

Dokazila:

• Računi o prodaji, storitvah
• Dokumenti o upravičenih stroških (računi o nakupu, najemnini, računi za elektriko itd.)
• Bančni dokumenti (izpisek poslovnega bančnega računa)

NOVA ZAHTEVA: Za poslovne dejavnosti mora obstajati ločen bančni račun za lažje sledenje in dokazovanje prihodkov in odhodkov

Postopek letnega davčnega obračuna:

1. korak: Priprava vseh prihodkov in odhodkov v letu

• Zbrati vse račune o prodaji
• Zbrati vse dokumente o upravičenih stroških

2. korak: Priprava davčne napovedi

• Vpisati vse prihodke in odhodke
• Izračunati obdavčljiv dohodek = Prihodki - Upravičeni stroški
• Določiti znesek davka, ki ga je treba plačati, po progresivni davčni lestvici

3. korak: Vložitev dokumentacije za obračun

• Vložitev neposredno pri pristojnem davčnem uradu
• Ali vložitev preko elektronskega sistema (če imate digitalni podpis)
• Rok: Pred 31. marcem naslednjega leta

4. korak: Plačilo davka (ali vračilo davka)

• Če primanjkuje: Plačati dodatni znesek davka, ki primanjkuje
• Če je preveč: Urediti vračilo davka ali prenos na naslednje obdobje

NASVET: Priporočljivo je, da od začetka leta odprete ločen bančni račun za poslovanje, da boste lažje spremljali in imeli jasne dokumente pri obračunu

SKUPINA 3: Prihodki od 500 milijonov VND naprej

Značilnosti:

• Davčna metoda: Poročanje kot podjetje
• Letni davčni obračun: OBVEZEN (kot skupina 2, vendar strožje)
• Poročanje: Mesečno
• Računovodstvo: Priporočljivo je najeti strokovnega računovodjo

Dokumentacija za letni davčni obračun (PODROBNO):

Napoved za obračun dohodnine (Obrazec 02/QTT-TNCN)

Popoln sistem računovodskih evidenc:

• Glavna knjiga
• Podrobna knjiga prihodkov
• Podrobna knjiga odhodkov
• Evidence zalog
• Evidence osnovnih sredstev in amortizacije

Osnovna finančna poročila:

• Izkaz poslovnega izida
• Poročilo o bilanci stanja prihodkov in odhodkov

Popolni dokazni dokumenti:

• Vsi vstopni/izstopni računi
• Pogodbe (če obstajajo)
• Izpisek poslovnega bančnega računa (OBVEZEN)
• Dokumenti o plačilu preko banke

⚠️ OBVEZNO: Za poslovne dejavnosti mora obstajati ločen bančni račun in prednostno brezkontaktno plačevanje za jasne dokumente

Postopek letnega davčnega obračuna:

1. korak: Zaključek računovodskih evidenc ob koncu leta

• Priprava vseh poslovnih transakcij
• Preverjanje veljavnosti dokumentov
• Usklajevanje z bančnim izpiskom

2. korak: Priprava finančnega poročila

• Izkaz poslovnega izida
• Določitev obdavčljivega dobička
• Popravek neupravičenih odhodkov (če obstajajo)

3. korak: Priprava obračunske napovedi

• Vpisati vse prihodke in odhodke
• Izračun dohodnine po progresivni lestvici
• Usklajevanje z zneskom davka, ki je bil vplačan med letom

4. korak: Vložitev dokumentacije in obračun

• Vložitev dokumentacije pred 31. marcem naslednjega leta
• Vplačati morebitni primanjkljaj davka v 10 dneh od dneva vložitve napovedi
• Ali urediti vračilo presežnega davka

PRIPOROČILO: Skupini 3 priporočamo najem strokovnega računovodje ali uporabo računovodske programske opreme, da se zagotovi natančnost in popolna skladnost s predpisi

Primerjava sprememb pred in po letu 2026

Koristi pravilne davčne poravnave

• ✅ Skladnost z zakoni: Izogibajte se upravnim sankcijam zaradi davčnih kršitev (globe od 10-20% neplačanega davka)
• ✅ Finančna preglednost: Enostavno upravljanje prihodkov, odhodkov in dejanskega dobička gospodinjstva
• ✅ Zakonsko varčevanje pri davkih: Upravičeni stroški so odšteti, kar lahko zmanjša plačilo davka v primerjavi s starim pavšalnim davkom (za skupini 2 in 3)
• ✅ Enostavnejše pridobivanje posojil: Finančna poročila pomagajo bankam/kreditnim organizacijam pri oceni sposobnosti odplačila dolga
• ✅ Temelj za razvoj: Jasen sistem knjig je osnova za kasnejšo pretvorbo v podjetje

Pomembna opozorila

Glede pravne odgovornosti:

• Ne pozabite, da nosite neomejeno odgovornost - vsa osebna premoženja se lahko uporabijo za plačilo davčnih obveznosti
• Vsi prihodki na osebnem ali poslovnem računu se štejejo za prihodek gospodinjstva

Glede bančnih računov:

• Skupini 2 in 3 se PRIPOROČA odpreti ločen poslovni bančni račun že na začetku leta
• Omejite gotovinske transakcije, dajte prednost bančnim nakazilom za zagotovitev jasnih dokazil
• Ne mešajte osebnih in poslovnih sredstev

Glede dokumentacije:

• Hranite vse račune in dokazila o upravičenih stroških (z DDV, če je mogoče)
• Stroški brez dokazil ne bodo odšteti pri obračunu davka
• Dokumente hranite vsaj 5 let

Glede rokov:

• Letna davčna poravnava: Pred 31. marcem naslednjega leta
• Plačilo manjkajočega davka: V roku 10 dni od dneva vložitve obračuna
• Plačilo po roku bo obremenjeno z zamudno obrestno mero v višini 0,03%/dan