Od leta 2026 bo po odločbi 3389/QĐ-BTC ukinjen pavšalni davčni sistem za samostojne podjetnike. To je revolucionarna sprememba pri davčnem upravljanju, ki posebej vpliva na način obračuna davkov za podjetnike v Vietnamu.
Pomembna posebnost je, da skupini 2 in 3 morata obvezno opraviti letni obračun davkov – to je povsem nova zahteva v primerjavi z veljavnimi predpisi. Razumevanje dokumentacije in postopkov obračuna za vsako skupino glede na prihodek je ključnega pomena, da samostojni podjetniki ravnajo v skladu z zakonom in se izognejo davčnim tveganjem.
Pojmi, ki jih morajo samostojni podjetniki dobro poznati
Po 79. členu uredbe 01/2021 vlade se samostojni podjetniki razumejo kot:
Uradna definicija:
- Subjekt: Posameznik ali člani gospodinjstva, ki so se registrirali
- Pravna odgovornost: Odgovarjajo neomejeno z vsem svojim premoženjem
POMEMBNA OPOZORILO: Neomejena odgovornost pomeni, da se lahko vsa vaša osebna premoženja (ne glede na osebni bančni račun ali poslovni račun) uporabijo za plačilo obveznosti samostojnega podjetnika.
Izvedite več o davčnih obveznostih pri prodaji na platformah
Pomembne pravne značilnosti:
- ✅ Ni pravna oseba – ste posameznik, ne pravna oseba
- ✅ Omejitev ustanovitve – posameznik/gospodinjstvo lahko ustanovi samo en samostojni podjetnik
- ✅ Omejitev članstva: Ne morete biti hkrati lastnik zasebnega podjetja; Ne morete biti polnopravni član družbe s polno odgovornostjo
Razvrstitev samostojnih podjetnikov glede na prihodek (od 2026)
Odločba 3389/QĐ-BTC razvršča samostojne podjetnike v 3 skupine glede na letni prihodek:
| Skupina | Letni prihodek | Metoda izračuna davka |
|---|---|---|
| Skupina 1 | Pod 100 milijonov VND | Poročanje po fiksni davčni stopnji |
| Skupina 2 | Od 100 milijonov do pod 500 milijonov VND | Poročanje in obvezni obračun |
| Skupina 3 | Nad 500 milijonov VND | Poročanje in obvezni obračun |
Dokumentacija in postopki obračuna za vsako skupino
SKUPINA 1: Prihodek pod 100 milijonov VND/leto
Značilnosti:
- Davčna metoda: Fiksna davčna stopnja glede na panogo
- Letni obračun davkov: NI obvezen
- Poročanje: Po četrtletju ali letno (po izbiri)
Potrebna dokumentacija:
- 📄 Obrazec za poročanje DDV in dohodnine, poenostavljen
- 📄 Potrdilo o registraciji samostojnega podjetnika
- 📄 Dokazila o prihodkih (če jih zahteva davčna uprava)
Postopek izvajanja:
- Oddajte davčne obrazce v določenih rokih (četrtletno/letno)
- Plačajte davke po fiksni davčni stopnji
- Ni treba sestavljati finančnih poročil
Prednosti: Enostavni postopki, ne potrebuje časa za sestavljanje podrobnih poročil
SKUPINA 2: Prihodek od 100-500 milijonov VND/leto
Značilnosti:
- Davčna metoda: Poročanje glede na dejanski prihodek in odhodke
- Letni obračun davkov: OBVEZEN (velika sprememba od leta 2026)
- Poročanje: Po četrtletju
Dokumentacija za letni obračun davkov (NOVO):
Obrazec za obračun dohodnine (Obrazec 02/QTT-TNCN)
Osnovne računovodske evidence:
- Kniga prihodkov in odhodkov
- Evidenca blaga, zalog (če obstaja)
- Evidenca osnovnih sredstev (če obstaja)
Dokazila:
- Računi o prodaji, storitvah
- Potrdila o upravičenih odhodkih (računi o nakupu, najemnine, električne energije ...)
- Bančna potrdila (izpisek poslovnega bančnega računa)
NOVA ZAHTEVA: Morate imeti poseben bančni račun za poslovne dejavnosti, da lahko enostavno spremljate in dokazujete prihodke in odhodke
Postopek letnega obračuna davkov:
Korak 1: Povzemite vse prihodke in odhodke v letu
- Zberite vse prodajne račune
- Zberite vsa potrdila o upravičenih odhodkih
Korak 2: Izpolnite obrazec za obračun davkov
- Izpolnite vse podatke o prihodkih in odhodkih
- Izračunajte obdavčljiv dohodek = Prihodek – Upravičeni odhodki
- Določite plačilo davka po progresivni davčni lestvici
Korak 3: Predložite dokumentacijo za obračun
- Predložite osebno na davčni urad, ki ga upravlja
- Ali oddajte preko elektronskega sistema (če imate digitalni podpis)
- Rok: Pred 31. marcem naslednjega leta
Korak 4: Plačilo davka (ali vračilo davka)
- Če manjka: Plačajte manjkajoči davek
- Če je preveč: Vložite zahtevek za vračilo ali prenos v naslednje obdobje
NASVET: Priporočljivo je odpreti poseben bančni račun za poslovanje že od začetka leta, da boste lažje spremljali in imeli jasne dokaze pri obračunu
SKUPINA 3: Prihodek nad 500 milijonov VND
Značilnosti:
- Davčna metoda: Poročanje kot pri podjetju
- Letni obračun davkov: OBVEZEN (kot skupina 2, vendar strožje)
- Poročanje: Mesečno
- Računovodstvo: Priporočljivo je najeti strokovnega računovodjo
Dokumentacija za letni obračun davkov (PODROBNO):
Obrazec za obračun dohodnine (Obrazec 02/QTT-TNCN)
Celoten sistem računovodskih evidenc:
- Glavna knjiga
- Podrobna evidenca prihodkov
- Podrobna evidenca odhodkov
- Evidenca zalog
- Evidenca osnovnih sredstev in amortizacije
Osnovna finančna poročila:
- Poročilo o dobičku in izgubi
- Bilanca stanja (zneski transakcij)
Popolna dokazila:
- Vsi vstopni/izstopni računi
- Poslovne pogodbe (če obstajajo)
- Izpisek poslovnega bančnega računa (OBVEZEN)
- Dokazila o plačilih preko banke
⚠️ OBVEZNO: Morate imeti poseben bančni račun za poslovne dejavnosti in prednost imeti brezgotovinska plačila za jasna dokazila
Postopek letnega obračuna davkov:
Korak 1: Zaprtje računovodskih evidenc ob koncu leta
- Povzemite vse poslovne transakcije
- Preverite veljavnost dokazil
- Uskladite z bančnim izpiskom
Korak 2: Sestavite finančna poročila
- Poročilo o dobičku in izgubi
- Določite obdavčljiv dobiček
- Popravite morebitne neupravičene odhodke (če obstajajo)
Korak 3: Izpolnite obrazec za obračun
- Vnesite popolne prihodke in odhodke
- Izračunajte dohodnino po progresivni lestvici
- Uskladite z davkom, ki ste ga že plačali v letu
Korak 4: Oddajte dokumentacijo in obračun
- Oddajte dokumentacijo pred 31. marcem naslednjega leta
- Plačajte manjkajoči davek (če obstaja) v 10 dneh od oddaje obrazca za obračun
- Ali vložite zahtevek za vračilo preplačila
PRIPOROČILO: Skupina 3 naj najame strokovnega računovodjo ali uporablja računovodsko programsko opremo, da zagotovi natančnost in polno skladnost s predpisi
Primerjava sprememb pred in po letu 2026
| Kriterij | Pred 2026 | Od 2026 |
|---|---|---|
| Davčna metoda | Pavšalni davek + Poročanje | Samo Poročanje |
| Obračun Skupina 1 | Ni obvezen | Ni obvezen |
| Obračun Skupina 2 | Ni obvezen | OBVEZEN ⚠️ |
| Obračun Skupina 3 | Ni obvezen | OBVEZEN ⚠️ |
| Bančni račun | Ni zahtevan | Priporočeno/Obvezno |
| Računovodske evidence | Ni podrobnih zahtev | Podrobne zahteve |
Koristi pravilnega obračuna davkov
- ✅ Skladnost z zakonodajo: Izogibajte se sankcijam za davčne prekrške (globe od 10-20% manj plačanega davka)
- ✅ Finančna preglednost: Enostavno upravljanje prihodkov, odhodkov in dejanskega dobička samostojnega podjetnika
- ✅ Zakonsko prihranjeno davki: Upravičeni odhodki se lahko odštejejo, kar lahko zmanjša plačilo davka v primerjavi s starim pavšalnim davkom (za Skupini 2 in 3)
- ✅ Enostavnejše pridobivanje posojil: Finančna poročila pomagajo bankam/kreditnim institucijam pri oceni sposobnosti odplačevanja dolga
- ✅ Osnova za razvoj: Jasen sistem evidenc je osnova za kasnejšo preoblikovanje v podjetje
Pomembna opozorila
Glede pravne odgovornosti:
- Ne pozabite, da odgovarjate neomejeno – vsa osebna premoženja se lahko uporabijo za plačilo davčnih obveznosti
- Vsi prihodki na osebni ali poslovni račun se štejejo za prihodke samostojnega podjetnika
Glede bančnega računa:
- Skupini 2 in 3 BI MORALI odpreti poseben bančni račun za poslovanje že od začetka leta
- Omejite gotovinska plačila, dajte prednost bančnim nakazilom za jasna dokazila
- Ne mešajte osebnega denarja s poslovnim denarjem
Glede dokazil:
- Hranite vse račune, dokazila o upravičenih odhodkih (z DDV, če je mogoče)
- Odhodki brez dokazil se ne bodo upoštevali pri izračunu davka
- Dokazila hranite najmanj 5 let
Glede rokov:
- Letni obračun davkov: Pred 31. marcem naslednjega leta
- Plačilo manjkajočega davka: V 10 dneh od oddaje obrazca za obračun
- Pozno plačilo se kaznuje z obrestmi za zamudo 0,03 %/dan
Spremenite prebrano v resnične rezultate – uporabite GTG CRM zdaj, brezplačno.
Uporabi zdaj
