この記事を読めば、販売者は以下を習得できます。
- ✅ 事業登録が必要な場合と、税務登録のみで良い場合
- ✅ 申告事業者（Hộ kê khai）と請負事業者（Hộ khoán）の違い
- ✅ 事業形態：オフライン、オンライン、資産賃貸
- ✅ 2026年からの個人事業主の会計処理制度に関する規定
1. オンライン販売は事業登録が必要ですか？
ケース1：オンライン販売のみ（実店舗なし）
規定によると：事業登録は必須ではありませんが、税務登録は必須です。
以下のような場合：
- Facebook、Zalo、TikTokで販売している
- Eコマースプラットフォーム（Shopee、Lazada、TikTok Shop）で販売している
- 固定の事業所がない
→ お住まいの地域の税務署（Chi cục Thuế）で税務登録を行う必要があります。あなたの納税者番号は、市民ID番号と同じです。
重要な注意点
規定では事業登録は必須ではありませんが、一部の地方税務署では、税務登録の前に事業許可証の提示を求めています。
アドバイス：手続きを行う前に、まずお住まいの地域の税務署に直接問い合わせてください。
ケース2：店舗または事業所がある場合
事業登録は必須です。事業所のある xã/phường（行政区画）の人民委員会（UBND）で登録してください。
手続き：
- xã/phường の人民委員会に個人事業主登録書類を提出します。
- 個人事業主登録証明書（個人事業主登録番号付き）を受け取ります。
- この番号は、個人事業主の納税者番号でもあります。
ケース3：資産（家、車、設備など）の賃貸
事業登録は必須ではありません。税務登録のみで構いません。
ただし、オンライン販売と同様に、地域によって異なる要求がある場合があります。
2. 申告事業者と請負事業者の違いは何ですか？
これらは、個人事業主向けの2つの異なる税金計算方法です。
| 基準 | 申告事業者 (Hộ kê khai) | 請負事業者 (Hộ khoán) |
|---|---|---|
| 対象 | 年間売上高 500百万VND超 | 年間売上高 500百万VND以下 |
| 税金計算方法 | 実際の売上高を自己申告 | 税務当局が固定の税額を決定 |
| 申告期間 | 月次または四半期ごと | 年次（税務当局からの通知あり） |
| 請求書 | 電子請求書を使用する必要がある | 必須ではない |
| 帳簿 | 記帳する必要がある | よりシンプル |
| デジタル署名 | 必要 | 必須ではない |
例：化粧品を販売するLanさん
状況1：LanさんはFacebookでオンライン販売をしており、年間の売上高は約300百万VNDです。 → Lanさんは請負事業者または発生ごとの申告に該当します。
状況2：Lanさんは店舗を開き、売上高は年間800百万VNDです。 → Lanさんは申告事業者に該当し、四半期ごとに税金を申告し、電子請求書を使用する必要があります。
3. Eコマースプラットフォームでの販売はどうなりますか？
決済機能のあるEコマースプラットフォーム（Shopee、Lazada、TikTok Shopなど）で販売する場合、プラットフォームは以下のようになります。
- ✅ 各注文から直接税金を源泉徴収します。
- ✅ あなたの代わりに税金を国庫に納付します。
つまり：プラットフォームが源泉徴収した売上高については、税金を再申告する必要はありません。
ただし、注意点があります：
もし、プラットフォームでの販売と、プラットフォーム外での販売（Facebook、Zalo、自社ウェブサイトなど）の両方を行っている場合は、以下のようになります。
- プラットフォームが源泉徴収した分 → 申告不要
- プラットフォーム外で販売した分 → 自分で税金を申告する必要があります。
❓ 疑問：年末の売上高が500百万VND未満の場合、源泉徴収された税金の還付は受けられますか？
年間総売上高が500百万VND未満（税金免除対象）であっても、年間にプラットフォームによって税金が源泉徴収された場合 → 税金の還付については具体的な指示がまだありません。新しい通達を待つ必要があります。
4. 2026年からの個人事業主の会計処理制度に関する規定
重要な新しい点
2026年以降、個人事業主は会計処理（記帳）を義務付けられます。売上高のグループによります。
| グループ | 年間売上高 | 会計帳簿の数 |
|---|---|---|
| グループ1 | 500百万VND以下 | 1種類の帳簿（売上帳） |
| グループ2 | 500百万VND超 - 30億VND | 1種類の帳簿 |
| グループ3、4 | 30億VND超 | 4種類の帳簿 |
朗報：個人事業主の会計処理は非常にシンプルで、企業ほど複雑ではありません。仕訳や会計の原則を知らなくても行うことができます。
個人事業主は財務諸表を提出する必要がありますか？
いいえ。財務諸表は会社/企業にのみ適用されます。
5. 誰が個人事業主の会計を担当できますか？
規定によると、以下の人々が個人事業主の会計を担当できます。
- ✅ 個人事業主本人
- ✅ 個人事業主の親、配偶者、子供、兄弟姉妹
- ✅ 個人事業主の管理者、経営者
- ✅ 倉庫管理者、経理担当者（兼務）
- ✅ 外部委託の会計士または会計サービス会社
言い換えれば：個人事業主本人が同意すれば、ほぼ誰でも個人事業主の会計を担当できます。
6. 個人事業主の銀行口座開設
事業許可証がある場合：
個人事業主登録証明書を銀行に持参し、個人事業主名義の口座を開設してください。
税務登録のみ（オンライン販売）の場合：
税務登録証明書を銀行に持参し、口座を開設してください。
チェックリスト：正しく事業を開始するために
- 事業形態の特定：オンライン販売 / 実店舗あり / 資産賃貸
- 登録要件について、地域の税務署に問い合わせる
- xã/phường の人民委員会で事業登録を行う（必要な場合）
- 税務登録を行い、納税者番号を取得する
- 事業用の銀行口座を開設する
- 税務申告義務について学ぶ（次の記事を読む）
よくある間違い
-
オンライン販売は何も登録しなくてよいと思っている → 間違い！税務登録は必要です。
-
個人の口座を事業に使用している → 事業用の口座を別に開設することをお勧めします。管理が容易になり、税務当局の検査時にも透明性が高まります。
-
仕入の請求書を保管していない → 申告事業者（hộ kê khai）の場合、経費控除を証明するために請求書が必要です。
-
プラットフォーム外での売上を無視している → プラットフォームはプラットフォーム上の売上のみ源泉徴収します。残りの部分は自分で申告する必要があります。
7. まとめ
オンラインでもオフラインでも、販売には税務義務と財務管理責任が伴います。いつ事業登録が必要で、いつ税務登録だけでよいのかを正しく理解し、適用されている税務管理方法を把握することで、販売者は法的リスクを回避し、より持続可能な事業運営を行うことができます。マルチチャネル販売がますます普及する中、手動での注文、売上高、キャッシュフローの管理は、間違いにつながりやすくなります。GTG CRMは、Eコマースプラットフォーム、ソーシャルメディア、自社チャネルなど、複数のチャネルからの注文を一元管理し、売上高を集計して税務申告に役立つレポートを作成することで、販売者をサポートします。これは、販売者が効率的に事業を行い、現在の規制を遵守するためのソリューションです。
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