В етап, в който данъчните органи засилват контрола върху електронната търговия, особено върху приходите, генерирани от платформи за електронна търговия, въпросът „продавам онлайн без да издавам фактура – има ли последици?“ вече не е теоретично запитване, а реална правна рискова ситуация за много домакинства, извършващи търговска дейност.
Тази статия изяснява задължението за издаване на фактури за онлайн търговци, приложимото правно основание, моментите, в които фактура трябва да бъде издадена, и правните последици при неспазване.
Задължително ли е издаването на фактура при онлайн продажби?
Отговорът е: Да.
Съгласно Закона за данъчното управление и свързаните с него подзаконови актове относно фактурите, всички дейности по продажба на стоки и предоставяне на услуги, които генерират приходи, трябва да бъдат документирани с фактура, независимо от:
- Онлайн или офлайн продажби
- Продажби през платформи за електронна търговия или през социални мрежи
- Искане на фактура от клиента или не
„Клиентът не иска фактура“ не освобождава от задължението за издаване на фактура.
За домакинствата, продаващи стоки през платформи за електронна търговия, това задължение се контролира още по-строго, тъй като данните за поръчките, приходите и паричните потоци вече се съхраняват от платформите и се предоставят на данъчните органи при поискване съгласно закона.
Прочетете още: Трябва ли да се декларират приходите от платформи за електронна търговия?
Приложимо правно основание за онлайн търговци
Два основни правни документа, които онлайн търговците трябва да познават добре:
- Наредба 123/2020/ND-CP: Установява общата правна рамка за фактури и документи
- Наредба 70/2025/ND-CP (с изменения): Изяснява отговорността за издаване на електронни фактури в електронната търговия, особено механизма за свързване на данни с данъчните органи
От 01.07.2025 г. издаването на електронни фактури за домакинствата, продаващи стоки през платформи за електронна търговия, вече няма да бъде препоръчително, а ще стане задължително изискване, наблюдавано чрез съпоставяне на данни между платформата, куриерската фирма, банката и данъчните органи.
Това означава:
- Ако има завършена поръчка, но няма съответна фактура, домакинството може да бъде поканено да даде обяснение и да му бъдат начислени данъци.
Момент на издаване на фактура при онлайн продажби
Едно от често срещаните погрешни схващания е, че фактура трябва да се издаде само след получаване на плащането. Това разбиране не е в съответствие със закона.
Съгласно действащите разпоредби, моментът на издаване на фактура е моментът на предаване на собствеността или правото на ползване на стоките, независимо дали плащането е получено или не.
При онлайн продажби този момент обикновено се разбира като:
- Поръчката е успешно доставена на клиента
- Доставката с наложен платеж или предварителното плащане не променят задължението за издаване на фактура
Някои модели, използващи касови апарати, свързани с данни, могат да издават обобщени дневни фактури, но при условие, че:
- 100% от генерираните приходи са отчетени
- Не се отлагат за следващ период
Доставката преди издаване на фактура или издаването ѝ със задна дата се счита за издаване на фактура в неправилен момент.
Прочетете още: Всичко за електронните фактури: кога да издадем, как да коригираме грешки
Има ли санкции за неиздаване на фактура при онлайн продажби?
Какви са санкциите за неиздаване на фактура при онлайн продажби?
Да, и санкциите в момента са много по-строги, отколкото преди.
Съгласно новите разпоредби за санкции, неиздаването на фактура при продажба на стоки може да доведе до:
- Административни санкции за нарушение на правилата за фактуриране
- Проследяване на данъци върху всички действително генерирани приходи
- Начисляване на лихви за забавено плащане върху дължимите данъци
Освен риска от страна на данъчните органи, търговците са изправени и пред рискове от самите платформи за електронна търговия. В много случаи акаунтите на търговците могат да бъдат блокирани или дейността им ограничена, ако се установи нарушение на данъчните задължения.
Прочетете още: Често срещани правни рискове при онлайн търговия
Как да постъпим при издадена грешна фактура?
От 01.06.2025 г. всички грешки в електронните фактури вече няма да се коригират чрез анулиране.
В зависимост от естеството на грешката, търговецът трябва да избере една от двете опции:
- Коригираща фактура: Прилага се, когато трябва да се коригират частични данни (цена, данък, количество…)
- Заместваща фактура: Прилага се, когато цялата издадена неправилно фактура трябва да бъде заменена
Изборът на грешен метод за корекция може да направи фактурата невалидна и да повлияе пряко на декларирането на данъци.
Прочетете още: Обобщена информация за заместващи и коригиращи фактури
Практическо решение за онлайн търговци
В условията на все по-прозрачни данни за продажбите, най-безопасният подход не е „да се избегнат фактурите“, а да се стандартизират процесите от самото начало.
Домакинствата, извършващи онлайн продажби, трябва:
- Да използват система за управление, която може автоматично да издава електронни фактури при завършена поръчка
- Да синхронизират данните за поръчки – склад – приходи – фактури, за да избегнат несъответствия
- Да имат готов процес за обработка на връщания, възстановяване на суми, корекции на фактури
В действителност много домакинства избират интегрирани платформи за управление като GTG CRM, които позволяват:
- Автоматично издаване на електронни фактури чрез MISA, S-Invoice
- Автоматично издаване на заместващи фактури при връщане
- Интегриране и синхронизиране на продукти от платформи за електронна търговия
- Управление на продукти, склад, наличности, доставчици, поръчки, доставка, фактури и счетоводни данни в една система
Този подход намалява риска от ръчни грешки и отговаря на изискванията за проверка и съпоставяне при необходимост.
GTG CRM автоматично издава електронни фактури и синхронизира продукти от платформи за електронна търговия
Заключение
Продажбата онлайн без издаване на фактура вече не е „маловажен въпрос“ в настоящата ситуация.
Търговците трябва ясно да разбират:
- Наличието на приходи води до задължение за издаване на фактура
- Неиздаването на фактура не намалява дължимия данък, а само увеличава риска от проследяване и санкциониране
- Стандартизирането на процесите от самото начало е единственият начин за устойчив бизнес
В контекста на премахването на фиксираните данъци и преминаването на домакинствата към деклариране на реални приходи, електронната фактура не е само задължение, а и инструмент за защита на самия търговец от бъдещи правни рискове.
Превърнете прочетеното в реални резултати — приложете сега с GTG CRM, безплатно.
Приложете сега
