Има ли проблем с онлайн продажбите без издаване на фактура?

В период, когато данъчните власти засилват контрола върху електронната търговия, особено върху приходите, генерирани от онлайн търговски площадки, въпросът „Какво се случва, ако продавате онлайн без да издавате фактури?“ вече не е теоретичен въпрос, а реална правна рискова ситуация за много домакинства, занимаващи се с търговия.

Тази статия разяснява задължението за издаване на фактури за онлайн търговците, приложимото правно основание, сроковете за издаване на фактури и правните последици при неспазване.

Задължително ли е издаването на фактури при онлайн продажби?

Отговорът е: Да.

Съгласно Данъчния закон и свързаните с него нормативни актове за фактуриране, всички продажби на стоки и услуги, генериращи приходи, трябва да бъдат документирани с фактури, независимо от:

• Онлайн или офлайн продажби
• Продажби на търговски площадки или чрез социални мрежи
• Искане на клиента за фактура или не

„Клиентът не изисква фактура“ не освобождава от задължението за издаване на такава.

За домакинствата, продаващи на търговски площадки, това задължение се контролира още по-стриктно, тъй като данните за поръчките, приходите и паричните потоци вече се съхраняват от платформите и се предоставят на данъчните власти при поискване.

Прочетете още: Изискват ли се данъци за приходите от търговски площадки?

Приложимо правно основание за онлайн търговците

Два основни правни документа, които онлайн търговците трябва да познават:

• Наредба 123/2020/NĐ-CP: Определя общата правна рамка за фактури и документи
• Наредба 70/2025/NĐ-CP (изменена и допълнена): Изяснява задължението за издаване на електронни фактури при електронна търговия, особено механизма за свързване на данните с данъчните власти

От 01.07.2025 г. издаването на електронни фактури от домакинствата, продаващи на търговски площадки, вече няма да е препоръчителен процес, а ще стане задължително изискване, наблюдавано чрез съпоставяне на данни между платформата, куриера, банката и данъчните власти.

Това означава:

• Ако има успешна поръчка, но липсва съответна фактура, домакинството търговец рискува да му бъде изискано обяснение и да му бъдат начислени данъци.

Моментът за издаване на фактура при онлайн продажби

Една от често срещаните грешки е да се смята, че фактура трябва да се издава само когато парите са получени. Този начин на мислене не отговаря на закона.

Съгласно действащите разпоредби, моментът на издаване на фактура е моментът на прехвърляне на собствеността или правото на ползване на стоките, независимо дали плащането е извършено или не.

При онлайн продажби, този момент обикновено се разбира като:

• Поръчката е успешно доставена на клиента
• Доставката наложен платеж или предварително плащане не променя задължението за издаване на фактура

Някои модели, използващи POS терминали със свързани данни, позволяват издаване на обобщена дневна фактура, но е необходимо да се гарантира:

• 100% от генерираните приходи са отчетени
• Приходите не се прехвърлят към следващ период

Доставката преди издаване на фактура или издаването с обратна дата се счита за издаване на фактура в неправилен момент.

Прочетете още: Всичко за електронните фактури: Кога да издадете, как да коригирате грешки

Има ли санкции за неизидаване на фактура при онлайн продажби?

Какви са санкциите за неизидаване на фактура при онлайн продажби?

Да, и текущите санкции са много по-строги, отколкото преди.

Според новите разпоредби за санкции, непредставянето на фактури при продажба може да доведе до:

• Административно наказание за нарушения, свързани с фактури
• Взимане на данъци върху цялата реално реализирана печалба
• Начисляване на лихви за забавяне върху дължимия данък

Освен риска от страна на данъчните власти, продавачите са изправени и пред риск от самите онлайн платформи. В много случаи акаунтите за продажба могат да бъдат блокирани или дейността им ограничена, ако бъде установено нарушение на данъчните задължения.

Прочетете още: Чести правни рискове при онлайн търговия

Какво се случва при грешка във фактурата?

От 01.06.2025 г. всички грешки в електронните фактури вече няма да се коригират чрез анулиране.

В зависимост от естеството на грешката, продавачът трябва да избере един от двата варианта:

• Коригираща фактура: Прилага се, когато трябва да се коригира част от съдържанието (цена, данък, количество и т.н.)
• Заместваща фактура: Прилага се, когато цялата издадена грешна фактура трябва да бъде заменена

Неправилният избор на метод за корекция може да направи фактурата невалидна и да повлияе пряко на данъчното деклариране.

Прочетете още: Общ преглед на заместващи и коригиращи фактури

Практически решения за онлайн търговци

В контекста на нарастващата прозрачност на данните за продажбите, най-безопасният подход не е „избягване на фактурирането“, а стандартизиране на процесите от самото начало.

Домакинствата, които продават онлайн, трябва:

• Да използват система за управление, която може автоматично да издава електронни фактури при завършване на поръчка
• Да синхронизират данните за поръчки – склад – приходи – фактури, за да се избегнат несъответствия
• Да имат готов процес за обработка на връщане, възстановяване на пари, коригиране на фактури

В действителност много домакинства избират интегрирани платформи за управление като GTG CRM, които позволяват:

• Автоматично издаване на електронни фактури чрез MISA, S-Invoice
• Автоматично създаване на заместваща фактура при връщане
• Интеграция и синхронизация на продукти от онлайн платформи
• Управление на продукти, складове, наличности, доставчици, поръчки, логистика, фактури и счетоводни данни в една система

Този подход помага за намаляване на риска от ръчни грешки и отговаря на изискванията за проверка и съпоставяне при необходимост.

GTG CRM автоматично издава електронни фактури и синхронизира продукти от онлайн платформи

Заключение

Онлайн продажбите без издаване на фактури вече не са „малък проблем“ в днешно време.

Продавачите трябва ясно да разбират:

• Наличието на приходи означава задължение за издаване на фактура
• Неиздаването на фактури не намалява дължимия данък, а само увеличава риска от взимане и санкции
• Стандартизирането на процесите от самото начало е единственият начин за устойчив бизнес

В контекста на премахването на фиксираните данъци и преминаването на домакинствата към деклариране по реални приходи, електронната фактура не е само задължение, а и инструмент за защита на самите продавачи от бъдещи правни рискове.