Prodej online bez fakturace, bude to mít následky?

V období, kdy daňové úřady zpřísňují kontrolu nad elektronickým obchodem, zejména nad příjmy generovanými na platformách elektronického obchodu, otázka „bude mít prodej online bez fakturace následky“ již není teoretickou otázkou, ale stala se reálným právním rizikem pro mnoho živnostníků.

Tento článek objasňuje povinnost vystavovat faktury pro online prodejce, platné právní předpisy, časový okamžik, kdy je třeba fakturu vystavit, a právní důsledky nedodržení.

Je při online prodeji povinné vystavovat faktury?

Odpověď zní: Ano.

Podle zákona o správě daní a systému prováděcích předpisů o fakturách jsou povinni vystavit fakturu všechny prodejní činnosti zboží a poskytování služeb, které generují příjmy, bez ohledu na:

• Prodej online nebo offline
• Prodej na platformách elektronického obchodu nebo prodej prostřednictvím sociálních sítí
• Zda si zákazník vyžádá fakturu

Skutečnost, že „zákazník nevyžaduje fakturu, nezakládá právo na osvobození od vystavení faktury“.

U živnostníků prodávajících na platformách elektronického obchodu je tato povinnost kontrolována ještě přísněji, protože data o objednávkách, příjmech a peněžních tocích jsou platformami ukládána a poskytována daňovým úřadům v souladu se zákonem.

Čtěte více: Musí se z příjmů na platformách elektronického obchodu odvádět daně?

Platné právní předpisy pro online prodejce

Dva klíčové právní dokumenty, které by měli online prodejci dobře znát:

• Nařízení vlády 123/2020/ND-CP: Stanovuje obecný právní rámec pro faktury a účtenky.
• Nařízení vlády 70/2025/ND-CP (pozměňující a doplňující): Objasňuje odpovědnost za vystavování elektronických faktur v oblasti elektronického obchodu, zejména mechanismus propojení dat s daňovými úřady.

Od 1. července 2025 již vystavování elektronických faktur pro živnostníky prodávající na platformách elektronického obchodu nebude pouze doporučenou cestou, ale stane se povinným požadavkem, který bude monitorován prostřednictvím datové kontroly mezi platformou, přepravní společností, bankou a daňovým úřadem.

To znamená:

• Pokud existuje úspěšná objednávka, ale neexistuje odpovídající faktura, živnostník riskuje, že bude požádán o vysvětlení a bude mu vyměřena daň.

Kdy je třeba vystavit fakturu při online prodeji

Jednou z častých chyb je domněnka, že fakturu je třeba vystavit až po obdržení platby. Toto chápání je v rozporu se zákonem.

Podle platných předpisů je okamžikem pro vystavení faktury okamžik převodu vlastnictví nebo práva k užívání zboží, bez ohledu na to, zda byla platba obdržena.

U online prodeje se tento okamžik obvykle chápe takto:

• Objednávka byla úspěšně doručena zákazníkovi.
• Způsob platby (na dobírku nebo předem) nemění povinnost vystavit fakturu.

Některé modely využívající pokladny propojené s daty umožňují vystavení souhrnné denní faktury, ale musí být splněny následující podmínky:

• Je zaznamenáno 100 % generovaných příjmů.
• Nelze je přesunout do dalšího období.

Dodání zboží před vystavením faktury nebo vystavení faktury zpětně je považováno za vystavení faktury v nesprávný čas.

Čtěte více: Vše o elektronických fakturách: Kdy je třeba je vystavit, jak řešit chyby

Bude se neúspěšné vystavení faktury při online prodeji trestat?

Jaké budou následky neúspěšného vystavení faktury při online prodeji?

Ano, a současné sankce jsou mnohem přísnější než dříve.

Podle nových sankčních předpisů může jednání spočívající v nevystavení faktury při prodeji zboží vést k:

• Správnímu postihu za porušení předpisů o fakturách.
• Dodatečnému vyměření daně z celkových skutečných příjmů.
• Výpočtu úroků z prodlení z dodatečně vyměřené daně.

Kromě rizik ze strany daňových úřadů čelí prodejci také rizikům ze strany samotných platforem elektronického obchodu. V mnoha případech může být prodejní účet zablokován nebo omezen, pokud je zjištěno porušení daňových povinností.

Čtěte více: Běžná právní rizika při online podnikání

Jak řešit případy nesprávně vystavených faktur?

Od 1. června 2025 se všechny chyby v elektronických fakturách již nebudou řešit zrušením.

V závislosti na povaze chyby musí prodejce zvolit jednu ze dvou možností:

• Korekční faktura: Používá se, pokud je třeba upravit část obsahu (cena, daň, množství...).
• Náhradní faktura: Používá se, pokud je třeba nahradit celou chybně vystavenou fakturu.

Nesprávný výběr způsobu řešení může způsobit neplatnost faktury a přímo ovlivnit daňové přiznání.

Čtěte více: Shrnutí náhradních a korekčních faktur

Praktická řešení pro online prodejce

V kontextu rostoucí transparentnosti prodejních dat není nejbezpečnějším přístupem „vyhýbat se fakturám“, ale od počátku standardizovat procesy.

Živnostníci prodávající online by měli:

• Používat systém řízení, který je schopen automaticky vystavovat elektronické faktury po dokončení objednávky.
• Synchronizovat data o objednávkách – skladu – příjmech – fakturách, aby se předešlo nesrovnalostem.
• Mít zavedený proces pro řešení výměn, vratek, vrácení peněz a úprav faktur.

V praxi mnoho živnostníků volí integrované řídicí platformy, jako je GTG CRM, které umožňují:

• Automatické vystavování elektronických faktur prostřednictvím MISA, S-Invoice.
• Automatické vystavování náhradních faktur při výměně nebo vrácení zboží.
• Integraci a synchronizaci produktů z platforem elektronického obchodu.
• Správu produktů, skladu, zásob, dodavatelů, objednávek, logistiky, faktur a účetních dat v jednom systému.

Tento přístup pomáhá snižovat riziko manuálních chyb a splňovat požadavky na kontrolu a sladění dat v případě potřeby.

GTG CRM automaticky vystavuje elektronické faktury a synchronizuje produkty z platforem elektronického obchodu.

Závěr

Prodej online bez vystavení faktur již není „malou záležitostí“ v současné době.

Prodejci by si měli být vědomi:

• Existují-li příjmy, existuje povinnost vystavit fakturu.
• Nevystavení faktury nesnižuje daňovou povinnost, ale pouze zvyšuje riziko dodatečného vyměření daně a sankcí.
• Standardizace procesů od počátku je jediný způsob, jak podnikat udržitelně.

V kontextu zrušení paušální daně a přechodu živnostníků na skutečné zdanění příjmů, elektronická faktura není pouze povinností, ale také nástrojem k ochraně samotných prodejců před budoucími právními riziky.