Sælger online uden at udstede fakturaer - er det et problem?

I en periode, hvor skattemyndighederne intensiverer kontrollen med e-handel, især med hensyn til indtægter fra e-handelsplatforme, er spørgsmålet om "at sælge online uden at udstede fakturaer, er det et problem?" ikke længere et teoretisk spørgsmål, men er blevet en reel juridisk risiko for mange husholdningsvirksomheder.

Dette indlæg afklarer forpligtelsen til at udstede fakturaer for online sælgere, det gældende juridiske grundlag, tidspunktet for udstedelse af fakturaer og de juridiske konsekvenser ved manglende overholdelse.

Er det obligatorisk at udstede fakturaer ved online salg?

Svaret er: Ja.

Ifølge skattelovgivningen og dens vejledninger om fakturaer, skal enhver salg af varer og levering af tjenester, der genererer indtægt, udstedes en faktura, uanset:

• Online eller offline salg
• Salg på e-handelsplatforme eller via sociale medier
• Om kunden anmoder om en faktura eller ej

At "kunden ikke anmoder om en faktura" fritager ikke for forpligtelsen til at udstede en faktura.

For husholdningsvirksomheder, der sælger på e-handelsplatforme, kontrolleres denne forpligtelse endnu strengere, da platformene opbevarer data om ordrer, indtægter og pengestrømme og stiller dem til rådighed for skattemyndighederne i henhold til loven.

Læs mere: Skal indtægter fra e-handelsplatforme opgives til skat?

Gældende juridiske grundlag for online sælgere

To centrale juridiske dokumenter, som online sælgere bør være bekendt med:

• Dekret 123/2020/ND-CP: Fastlægger den generelle juridiske ramme for fakturaer og bilag
• Dekret 70/2025/ND-CP (ændret og suppleret): Afklarer ansvaret for udstedelse af elektroniske fakturaer i forbindelse med e-handel, især mekanismen for dataudveksling med skattemyndighederne

Fra 01/07/2025 er udstedelse af elektroniske fakturaer for husholdningsvirksomheder, der sælger på e-handelsplatforme, ikke længere en opfordring til handling, men bliver et obligatorisk krav, der overvåges gennem dataafstemning mellem platforme, transportvirksomheder, banker og skattemyndigheder.

Dette betyder:

• Hvis der er en succesfuld ordre, men ingen tilsvarende faktura, risikerer husholdningsvirksomheden at blive bedt om en forklaring og få pålagt skat.

Tidspunkt for udstedelse af faktura ved online salg

En almindelig misforståelse er, at en faktura kun skal udstedes, når pengene er modtaget. Denne forståelse er ikke i overensstemmelse med loven.

Ifølge gældende regler er tidspunktet for udstedelse af faktura tidspunktet for overdragelse af ejendomsret eller brugsret til varer, uafhængigt af om betalingen er modtaget eller ej.

Ved online salg forstås dette tidspunkt normalt som:

• Ordren er succesfuldt leveret til kunden
• Afhentning ved levering (COD) eller forudbetaling ændrer ikke forpligtelsen til at udstede en faktura

Nogle modeller, der bruger kasseapparater med datatilkobling, må udstede samlefakturaer dagligt, men skal sikre:

• 100% af de genererede indtægter registreres
• Ingen udsættelse til næste periode

Levering af varer før udstedelse af faktura eller udstedelse med tilbagevirkende kraft betragtes som udstedelse af faktura på et forkert tidspunkt.

Læs mere: Alt om elektroniske fakturaer: Hvornår skal de udstedes, hvordan håndteres fejl

Er der straf for ikke at udstede fakturaer ved online salg?

Hvad er straffen for ikke at udstede fakturaer ved online salg?

Ja, og straffene er i øjeblikket betydeligt højere end tidligere.

Ifølge de nye sanktioner kan handlingen at undlade at udstede en faktura ved salg medføre:

• Bøder for overtrædelse af fakturareglerne
• Efteropkrævning af skat af alle faktiske genererede indtægter
• Beregning af forsinkelsesgebyr for den efteropkrævede skat

Ud over risikoen fra skattemyndighederne står sælgerne også over for risici fra selve e-handelsplatformene. I mange tilfælde kan salgskonti blive lukket eller begrænset i deres aktivitet, hvis de identificeres som havende overtrådt skatteforpligtelserne.

Læs mere: Almindelige juridiske risici ved online forretning

Hvordan håndteres fejludstedte fakturaer?

Fra 01/06/2025 vil alle fejl i elektroniske fakturaer ikke længere blive håndteret ved annullering.

Afhængigt af fejlens art skal sælgeren vælge en af to muligheder:

• Korrigerende faktura: Anvendes, når en del af indholdet (pris, skat, mængde osv.) skal korrigeres
• Erstatningsfaktura: Anvendes, når hele den fejlagtigt udstedte faktura skal erstattes

Valg af forkert behandlingsform kan medføre, at fakturaen bliver ugyldig og direkte påvirker skatteopgørelsen.

Læs mere: Oversigt over erstatnings- og korrigerende fakturaer

Praktiske løsninger for online sælgere

I en kontekst med stigende gennemsigtighed i salgsdata er den sikreste tilgang ikke at "undgå fakturaer", men at standardisere processen fra begyndelsen.

Husholdningsvirksomheder, der sælger online, bør:

• Bruge et styringssystem, der kan automatisk udstede elektroniske fakturaer, når ordren er fuldført
• Synkronisere data for ordrer – lager – indtægter – fakturaer for at undgå uoverensstemmelser
• Have en proces klar til håndtering af returvarer, tilbagebetalinger og fakturakorrigeringer

I praksis vælger mange husholdningsvirksomheder integrerede styringssystemer som GTG CRM, der giver mulighed for:

• Automatisk udstedelse af elektroniske fakturaer via MISA, S-Invoice
• Automatisk oprettelse af erstatningsfakturaer ved returvarer
• Integration og synkronisering af produkter fra e-handelsplatforme
• Styring af produkter, lager, beholdning, leverandører, ordrer, levering, fakturaer og regnskabsdata på ét system

Denne tilgang hjælper med at reducere risikoen for manuelle fejl og opfylde kontrol- og afstemningskrav, når det er nødvendigt.

GTG CRM udsteder automatisk elektroniske fakturaer og synkroniserer produkter fra e-handelsplatforme

Konklusion

At sælge online uden at udstede fakturaer er ikke længere en "lille sag" i den nuværende situation.

Sælgere skal forstå:

• At have indtægt betyder en forpligtelse til at udstede fakturaer
• At undlade at udstede en faktura reducerer ikke den skyldige skat, men øger kun risikoen for efteropkrævning og bøder
• At standardisere processen fra begyndelsen er den eneste måde at drive forretning bæredygtigt på

I en kontekst, hvor fast skat fjernes, og husholdningsvirksomheder overgår til opgørelse baseret på faktiske indtægter, er den elektroniske faktura ikke kun en forpligtelse, men også et værktøj til at beskytte selve sælgeren mod fremtidige juridiske risici.