Er der noget galt ved at sælge online uden at udstede en faktura?

I den periode, hvor skattemyndighederne intensiverer kontrollen med e-handelsaktiviteter, især omsætning genereret på e-handelsplatforme, er spørgsmålet "er det et problem at sælge online uden at udstede en faktura" ikke længere en teoretisk bekymring, men er blevet en reel juridisk risiko for mange husholdningsvirksomheder.

Denne artikel afklarer forpligtelsen til at udstede fakturaer for online sælgere, de gældende juridiske grundlag, tidspunktet for udstedelse af fakturaer og de juridiske konsekvenser ved manglende overholdelse.

Er det obligatorisk at udstede fakturaer ved online salg?

Svaret er: Ja.

Ifølge skatteloven og de tilhørende vejledninger om fakturaer, skal enhver aktivitet med salg af varer og levering af tjenesteydelser, der genererer omsætning, udstede en faktura, uanset:

• Online eller offline salg
• Salg på e-handelsplatforme eller via sociale medier
• Om kunden anmoder om en faktura eller ej

"Kunden kræver ikke en faktura" fritager ikke for pligten til at udstede en faktura.

For husholdningsvirksomheder, der sælger på e-handelsplatforme, er denne forpligtelse endnu strengere kontrolleret, da data om ordrer, omsætning og pengestrømme allerede er gemt af platformene og leveret til skattemyndighederne i overensstemmelse med loven.

Læs mere: Skal omsætning på e-handelsplatforme indberettes til skat?

Gældende juridiske grundlag for online sælgere

To centrale juridiske dokumenter, som online sælgere bør være opmærksomme på:

• Dekret 123/2020/ND-CP: Fastlægger den generelle juridiske ramme for fakturaer og kvitteringer.
• Dekret 70/2025/ND-CP (ændring og supplering): Afklarer ansvaret for udstedelse af elektroniske fakturaer i e-handel, især mekanismen for datatilkobling til skattemyndighederne.

Fra 01/07/2025 er udstedelse af elektroniske fakturaer for husholdningsvirksomheder, der sælger på e-handelsplatforme, ikke længere en opfordring til at gøre det, men er blevet et obligatorisk krav, der overvåges gennem datamatches mellem platformen, transportvirksomheden, banken og skattemyndighederne.

Dette betyder:

• Hvis der er en succesfuld ordre, men ingen tilsvarende faktura, risikerer husholdningsvirksomheden at blive bedt om en forklaring og få fastsat skat.

Tidspunktet for udstedelse af faktura ved online salg

En almindelig misforståelse er, at man kun behøver at udstede en faktura, når betalingen er modtaget. Denne fortolkning er ikke i overensstemmelse med loven.

I henhold til gældende regler, er tidspunktet for udstedelse af faktura tidspunktet for overførsel af ejendomsretten eller retten til at anvende varen, uafhængigt af om betalingen er modtaget eller ej.

Ved online salg forstås dette tidspunkt normalt som:

• Ordren er succesfuldt leveret til kunden.
• Levering af COD (Cash on Delivery) eller forudbetaling ændrer ikke forpligtelsen til at udstede en faktura.

Nogle modeller, der anvender kasseapparater med datatilkobling, har tilladelse til at udstede en samlet daglig faktura, men skal sikre:

• 100% af den genererede omsætning er registreret.
• Ingen omsætning må udskydes til næste periode.

Levering af varer før faktura eller udstedelse af faktura med tilbagevirkende kraft betragtes som udstedelse af faktura på et forkert tidspunkt.

Læs mere: Alt om elektroniske fakturaer: Hvornår skal de udstedes, hvordan håndteres fejl

Er der sanktioner for ikke at udstede fakturaer ved online salg?

Hvordan straffes manglende udstedelse af faktura ved online salg?

Ja, og sanktionerne er i øjeblikket meget strengere end tidligere.

I henhold til nye sanktionsregler kan manglende udstedelse af fakturaer ved salg medføre:

• Bøde for overtrædelse af fakturareglerne
• Efteropkrævning af skat på hele den faktiske omsætning
• Renter af for sen betaling af den efteropkrævede skat

Ud over risikoen fra skattemyndighederne står sælgere også over for risici fra selve e-handelsplatformen. I mange tilfælde kan en salgskonto blive blokeret eller begrænset, hvis det konstateres, at der er sket overtrædelse af skatteforpligtelserne.

Læs mere: Almindelige juridiske risici ved online handel

Hvordan håndteres tilfælde af fejludstedte fakturaer?

Fra 01/06/2025 kan fejl i elektroniske fakturaer ikke længere rettes ved annullering.

Afhængigt af fejlens art skal sælgeren vælge en af to muligheder:

• Korrektionsfaktura: Gælder, når det er nødvendigt at korrigere dele af indholdet (pris, skat, mængde osv.)
• Erstatningsfaktura: Gælder, når det er nødvendigt at erstatte hele den fejludstedte faktura

Forkert valg af afhjælpningsmetode kan gøre fakturaen ugyldig og direkte påvirke skatteindberetningen.

Læs mere: Oversigt over erstatningsfakturaer og korrektionsfakturaer

Praktiske løsninger for online sælgere

I en tid med stigende gennemsigtighed i salgsdata er den sikreste tilgang ikke at "undgå fakturaer", men at standardisere processen fra starten.

Online sælgende husholdninger bør:

• Bruge et styringssystem, der kan automatisk udstede elektroniske fakturaer, når ordrer er gennemført
• Synkronisere data for ordrer – lager – omsætning – fakturaer for at undgå afvigelser
• Have en klar proces for håndtering af returvarer, tilbagebetalinger og fakturakorrigeringer

I den praktiske drift vælger mange husholdninger integrerede styringsplatforme som GTG CRM, der tillader:

• Automatisk udstedelse af elektroniske fakturaer via MISA, S-Invoice
• Automatisk udstedelse af erstatningsfakturaer ved returnering
• Integration og synkronisering af produkter fra e-handelsplatforme
• Styring af produkter, lager, beholdning, leverandører, ordrer, logistik, fakturaer og regnskabsdata på ét system

Denne tilgang hjælper med at reducere risikoen for manuelle fejl og opfylde krav til kontrol og afstemning efter behov.

GTG CRM udsteder automatisk elektroniske fakturaer og synkroniserer produkter fra e-handelsplatforme

Konklusion

Salg online uden faktura er ikke længere en "lille sag" i den nuværende periode.

Sælgere skal forstå:

• At have omsætning betyder en forpligtelse til at udstede fakturaer
• At manglende udstedelse af fakturaer ikke reducerer den skyldige skat, men øger kun risikoen for efteropkrævning og bøder
• At standardisere processen fra starten er den eneste måde at drive en bæredygtig forretning på

I en kontekst hvor fast skat er afskaffet, og husholdninger overgår til indberetning baseret på faktiske indtægter, er elektroniske fakturaer ikke kun en forpligtelse, men også et redskab til at beskytte sælgeren selv mod fremtidige juridiske risici.