Πόσα έσοδα πρέπει να φορολογηθούν;

Το ζήτημα που τίθεται στην πράξη

"Πόσα έσοδα πρέπει να φορολογηθούν;" είναι η πιο συνηθισμένη ερώτηση για νοικοκυριά και ατομικούς επιχειρηματίες, ειδικά στο πλαίσιο των φορολογικών πολιτικών που προσαρμόζονται προς τη διαφάνεια, με δηλώσεις βάσει πραγματικών εσόδων.

Στην πραγματικότητα, σε πολλές περιπτώσεις δεν προκύπτει υποχρέωση καταβολής φόρου, αλλά παρόλα αυτά πρέπει να εκπληρωθεί η υποχρέωση δήλωσης φόρου. Ως εκ τούτου, η σωστή κατανόηση του ορίου των φορολογητέων εσόδων και του πεδίου εφαρμογής της φορολογικής υποχρέωσης είναι απαραίτητη για την αποφυγή λαθών.

Πώς νοούνται τα έσοδα στο φορολογικό δίκαιο;

Σύμφωνα με τις διατάξεις για τη φορολογική διαχείριση και τους φόρους για νοικοκυριά και ατομικούς επιχειρηματίες, έσοδα είναι:

Το σύνολο των χρημάτων από την πώληση αγαθών, την παροχή υπηρεσιών, προμήθειες, επιδοτήσεις, πρόσθετες εισφορές και άλλες εισπράξεις που λαμβάνει το νοικοκυριό ή ο ατομικός επιχειρηματίας, ανεξάρτητα από το αν έχουν εισπραχθεί ή όχι.

Έσοδα για τον προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης:

• Δεν βασίζονται στα κέρδη
• Δεν αφαιρούνται τα έξοδα
• Δεν εξαρτώνται από τον τρόπο πληρωμής
• Δεν εξαρτώνται από την πώληση online ή offline

Όριο εσόδων που δεν υπόκειται σε φόρο σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία

Εφαρμοζόμενες διατάξεις

Στις 10 Δεκεμβρίου 2025, η Βουλή ενέκρινε τον νόμο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (τροποποιημένο).

Σύμφωνα με το περιεχόμενο του νόμου που εγκρίθηκε:

• Το όριο εσόδων που δεν υπόκειται σε φόρο για νοικοκυριά και ατομικούς επιχειρηματίες αυξάνεται στα 500 εκατομμύρια VND/έτος

Το ποσό των 500 εκατομμυρίων VND/έτος:

• Αφαιρείται πριν τον υπολογισμό του φόρου με βάση την αναλογία επί των εσόδων
• Είναι ταυτόχρονα και το όριο εσόδων που δεν υπόκειται σε φόρο προστιθέμενης αξίας

Επομένως, τα νοικοκυριά και οι ατομικοί επιχειρηματίες με έσοδα εντός του ημερολογιακού έτους που δεν υπερβαίνουν τα 500 εκατομμύρια VND:

• Δεν οφείλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
• Δεν οφείλουν φόρο προστιθέμενης αξίας
• Ωστόσο, πρέπει να εκπληρώσουν την υποχρέωση δήλωσης φόρου σύμφωνα με τις διατάξεις

Η δήλωση και η πληρωμή φόρων γίνονται σύμφωνα με:

• Μηνιαία ή τριμηνιαία περίοδο δήλωσης (ανάλογα με τις συνθήκες)
• Πραγματικά έσοδα που προκύπτουν κατά την περίοδο

Διαβάστε περισσότερα: Ποια Έξοδα Εκπίπτουν από τον Φόρο κατά την Επιχειρηματική Δραστηριότητα;

Περιπτώσεις με έσοδα άνω των 500 εκατομμυρίων VND/έτος

Όταν τα έσοδα υπερβαίνουν τα 500 εκατομμύρια VND/έτος, αρχίζει να προκύπτει φορολογική υποχρέωση.

Σύμφωνα με τον νόμο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (τροποποιημένο), η φορολογική υποχρέωση που προκύπτει περιλαμβάνει:

• Υποχρέωση πληρωμής φόρου προστιθέμενης αξίας
• Υποχρέωση πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Μέθοδος υπολογισμού φόρου Προστιθέμενης Αξίας επί των εσόδων

(Εφαρμόζεται για όλες τις ομάδες νοικοκυριών-επιχειρηματιών)

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας = Έσοδα x Ποσοστό φορολόγησης

Μέθοδος υπολογισμού φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων επί του εισοδήματος

(Εφαρμόζεται για νοικοκυριά-επιχειρηματίες με έσοδα έτους άνω των 500 εκατομμυρίων VND/έτος)

Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων = (Έσοδα - Έξοδα) x Φορολογικός συντελεστής

Σημείωση:

• Τα νοικοκυριά-επιχειρηματίες με έσοδα έτους από 500 εκατομμύρια έως 3 δισεκατομμύρια VND/έτος έχουν την επιλογή να εφαρμόσουν τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος ή επί των εσόδων
• Τα νοικοκυριά-επιχειρηματίες με έσοδα έτους άνω των 3 δισεκατομμυρίων VND/έτος υποχρεούνται να υπολογίζουν τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος (ειδικά η ομάδα εκμίσθωσης περιουσιακών στοιχείων υπολογίζει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των εσόδων)

Μέθοδος υπολογισμού φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων επί των εσόδων

(Εφαρμόζεται για νοικοκυριά-επιχειρηματίες με έσοδα έτους από 500 εκατομμύρια έως 3 δισεκατομμύρια VND/έτος)

Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων = Έσοδα (υπολογιζόμενα πάνω από το αφορολόγητο όριο των 500 εκατομμυρίων) x Φορολογικός Συντελεστής

Τρόπος Υπολογισμού Εσόδων για Σύγκριση με το Όριο των 500 εκατομμυρίων VND

Τα έσοδα προσδιορίζονται σύμφωνα με τις ακόλουθες αρχές:

• Υπολογίζονται με βάση το ημερολογιακό έτος
• Συνυπολογίζονται όλες οι επιχειρηματικές δραστηριότητες
• Δεν γίνεται διάκριση μεταξύ κλάδων
• Δεν γίνεται διάκριση μεταξύ καναλιών πωλήσεων

Στην περίπτωση που η επιχείρηση δεν λειτουργεί για 12 μήνες, τα έσοδα υπολογίζονται με βάση τα πραγματικά που προκύπτουν κατά τη διάρκεια του έτους, χωρίς αναγωγή στους 12 μήνες.

Υποχρέωση Υποβολής Φορολογικής Δήλωσης Ακόμα και αν Δεν Υπάρχει Φόρος Προς Πληρωμή

Ακόμα και αν τα έσοδα δεν υπερβαίνουν τα 500 εκατομμύρια VND/έτος, ο επιχειρηματίας ενδέχεται να υποχρεούται να:

• Πραγματοποιεί περιοδική φορολογική δήλωση
• Παρέχει πληροφορίες όταν του ζητηθεί από την εφορία
• Να δικαιολογήσει τα έσοδα σε περίπτωση ελέγχου, αντιστοίχισης δεδομένων

Επομένως, δεν πληρώνω φόρο ≠ δεν υποβάλλω φορολογική δήλωση.

Διαβάστε περισσότερα: Το 2026, οι Οικιακές Επιχειρήσεις θα Υποβάλλουν Φορολογικές Δηλώσεις Μηνιαίως ή Τριμηνιαίως;

Συμπέρασμα

Μπορούμε να συνοψίσουμε ως εξής:

• Έσοδα που δεν υπερβαίνουν τα 500 εκατομμύρια VND/έτος: δεν οφείλεται φόρος Προστιθέμενης Αξίας, δεν οφείλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με τον αναθεωρημένο νόμο περί Φόρου Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων που έχει εγκριθεί
• Έσοδα άνω των 500 εκατομμυρίων VND/έτος: προκύπτει υποχρέωση πληρωμής φόρου σύμφωνα με τις διατάξεις
• Έσοδα είναι τα ακαθάριστα έσοδα, όχι το κέρδος
• Η υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης εξακολουθεί να υφίσταται, ακόμη και αν δεν προκύπτει ποσό φόρου προς πληρωμή

Η σωστή κατανόηση εξ αρχής είναι ο μόνος τρόπος για να αποφευχθούν νομικοί κίνδυνοι σε μακροπρόθεσμη επιχειρηματική δραστηριότητα.