Mida müüa internetis ilma arvet esitamata, kas see on probleem?

Maksukontrolli kasvava kontrolli tõttu e-kaubanduse tegevuse, eriti e-kaubanduse platvormidel tekkiva müügitulu üle, ei ole küsimus "Mida müüa internetis ilma arvet esitamata, kas see on probleem?" enam teoreetiline küsimus, vaid on muutunud paljude majapidamiste jaoks reaalseks õiguslikuks ohuks.

See artikkel selgitab veebimüüjate arvete esitamise kohustust, kehtivaid õigusnorme, arve esitamise tähtaegu ja kohustuste täitmata jätmise õiguslikke tagajärgi.

Kas internetis müümine kohustab arve esitamist?

Vastus on: Jah.

Maksukorralduse seaduse ja sellega seotud arvete juhenddokumentide kohaselt tuleb iga müügitehingu või teenuse osutamise eest, mis toob kaasa müügitulu, esitada arve, olenemata sellest:

• Kas müük toimub internetis või väljaspool seda
• Kas müük toimub e-kaubanduse platvormil või sotsiaalmeedia kaudu
• Kas klient nõuab arvet või mitte

See, et "klient ei nõua arvet", ei vabasta arvete esitamise kohustusest.

E-kaubanduse platvormidel müüvate majapidamiste puhul kontrollitakse seda kohustust veelgi rangemalt, kuna platvormid on seaduse nõuetekohaselt salvestanud tellimuste, müügitulu ja rahavoogude andmed ning esitavad need maksukontrollile.

Loe lisaks: Kas e-kaubanduse platvormide müügitulu tuleb deklareerida?

Kehtivad õigusnormid veebimüüjatele

Kaks peamist õigusakti, mida veebimüüjad peaksid teadma:

• Määrus nr 123/2020/ND-CP: Kehtestab üldise õigusliku raamistiku arvete ja dokumentide kohta.
• Määrus nr 70/2025/ND-CP (muudetud): Selgitab e-kaubanduse tegevuses elektrooniliste arvete esitamise kohustust, eriti andmete sidumise mehhanismi maksukontrolliga.

Alates 01.07.2025 ei ole e-kaubanduse platvormidel müüvate majapidamiste jaoks elektrooniliste arvete esitamine enam soovituslik tegevus, vaid kohustuslik nõue, mida jälgitakse platvormi, transpordiettevõtte, panga ja maksukontrolli vahelise andmete võrdlemise kaudu.

See tähendab:

• Kui edušalt sooritatud tellimusel ei ole vastavat arvet, võib majapidamisel tekkida oht selgituste andmise ja maksude määramise nõudeks.

Millal tuleb internetis müües arve esitada

Üks levinud eksiarvamus on see, et arve tuleb esitada ainult pärast raha laekumist. See arusaam ei vasta seadusele.

Kehtivate õigusnormide kohaselt on arve esitamise hetk vara omandiõiguse või kasutusõiguse üleandmise hetk, olenemata sellest, kas raha on saadud või mitte.

Internetis müügi puhul on see hetk tavaliselt mõeldud:

• Tellimus on edukalt kliendile üle antud
• Tarbijale tarnitakse kaup järelmaksuga või makstakse ettemaksuga, see ei muuda arvete esitamise kohustust

Mõned kassasüsteemiga mudelid, mis on andmetega seotud, lubavad esitada summeeritud arve päeva kohta, kuid peavad tagama:

• 100% tekkinud müügitulu on registreeritud
• Seda ei tohi üle kanda järgmisesse perioodi

Kaupade tarnimine enne arve väljastamist või tagasiulatuvalt väljastatud arveid peetakse arve esitamise aja rikkumiseks.

Loe lisaks: Kõik, mida peate teadma elektrooniliste arvete kohta: Millal neid väljastada, kuidas käsitleda vigu

Kas internetis müües arve esitamata jätmine toob kaasa karistuse?

Kas internetis müües arve esitamata jätmise eest saab karistada?

Jah, ja praegused karistused on palju rangemad kui varem.

Uute karistussätete kohaselt võib müügi korral arve esitamata jätmine viia järgmiseni:

• Halduskaristus arvete eeskirjade rikkumise eest
• Maksu juurdemääramine kogu tekkinud tegeliku müügitulu pealt
• Viivitusintresside arvutamine juurde määratud maksusummale

Lisaks maksukontrolli riskidele seisavad müüjad silmitsi ka e-kaubanduse platvormide enda riskidega. Paljudel juhtudel võib müügikonto lukustuda või selle tegevus piirata, kui tuvastatakse maksukohustuste rikkumine.

Loe lisaks: Levinumad õiguslikud riskid internetis äri ajamisel

Kuidas lahendada vale arve esitamise juhtumeid?

Alates 01.06.2025 enam vale elektroonilise arve üksikasju ei tühistata.

Vea olemusest sõltuvalt peab müüja valima ühe kahest võimalusest:

• Parandusarve: Kohaldatav, kui on vaja korrigeerida osa üksikasju (hind, maks, kogus...).
• Asendusarve: Kohaldatav, kui on vaja asendada kogu vale arve.

Vale töötlemise vormi valik võib muuta arve kehtetuks ja otseselt mõjutada maksude deklareerimist.

Loe lisaks: Ülevaade asendusarvetest ja parandusarvetest

Praktilised lahendused veebimüüjatele

Müügiandmete kasvava läbipaistvuse kontekstis ei ole kõige turvalisem lähenemisviis "arvete vältimine", vaid protsesside kohene standardimine.

Internetis müüvad majapidamised peaksid:

• Kasutama haldussüsteemi, mis suudab automaatselt väljastada elektroonilisi arveid tellimuse täitmise järel
• Sünkroniseerima tellimuste – laoseisu – müügitulu – arvete andmed, et vältida lahknevusi
• Omama valmis protsessi tagastuste, tagasimaksete ja arve paranduste käsitlemiseks

Praktikas valivad paljud majapidamised integreeritud haldusplatvormid nagu GTG CRM, mis võimaldavad:

• Automaatselt väljastada elektroonilisi arveid läbi MISA, S-Invoice
• Automaatselt luua asendusarveid tagastuste korral
• Integreerida ja sünkroniseerida tooteid e-kaubanduse platvormidelt
• Hallata tooteid, laoseisu, tarnijaid, tellimusi, tarnet, arveid ja raamatupidamisandmeid ühes süsteemis

See lähenemisviis aitab vähendada käsitsi tegemisel tekkivaid vigu ja vastata kontrolli ja võrdlemise nõuetele vajadusel.

GTG CRM väljastab automaatselt elektroonilisi arveid ja sünkroniseerib tooteid e-kaubanduse platvormidelt

Kokkuvõte

Internetis müümine ilma arvet esitamata ei ole enam "pisiasi" praegusel ajal.

Müüjad peavad selgelt mõistma:

• Müüdud müügitulu tähendab arvete väljastamise kohustust
• Arvete esitamata jätmine ei vähenda makstavat maksu, vaid suurendab ainult tagasinõudmise ja karistamise riski
• Protsesside kohene standardimine on ainus viis jätkusuutlikuks äritegevuseks

Põhjusel, et fikseeritud maksud tühistatakse ja majapidamised lähevad üle tegeliku müügitulu deklareerimisele, on elektrooniline arve mitte ainult kohustus, vaid ka müüja enda kaitsmise tööriist edasiste õiguslike riskide eest.