Maksude järelevalve tugevnemise ajal, eriti e-kaubanduse platvormidel tekkiva tulu osas, ei ole küsimus "kas veebimüük ilma arve esitamiseta on probleem" enam teoreetiline küsimus, vaid on muutunud reaalseks õigusriskiks paljudele äriüksustele.
See artikkel selgitab veebimüüjate arve esitamise kohustust, kehtivaid õigusnorme, arve esitamise tähtaega ja selle eiramise õiguslikke tagajärgi.
Kas veebimüük nõuab arve esitamist?
Vastus on: Jah.
Maksuseaduse ja sellega seotud arvete juhendite kohaselt peab iga tulutoov kaupade müük või teenuste osutamine arvele, olenemata:
- Veebimüük või füüsiline müük
- Müük e-kaubanduse platvormil või sotsiaalmeedia kaudu
- Kas klient nõuab arvet või mitte
"Kliendi poolt arve mitte esitamise nõue" ei anna õigust arvet esitamata jätta.
E-kaubanduse platvormidel müüvate äriüksuste puhul on see kohustus veelgi rangemalt kontrolli all, kuna platvormid salvestavad tellimuste, tulude ja rahavoogude andmeid ning esitavad need vastavalt seadusele maksuametile.
Loe lisaks: Kas e-kaubanduse platvormide tulu tuleb deklareerida?
Kehtivad õigusnormid veebimüüjatele
Kaks peamist õigusakti, mida veebimüüjad peavad teadma:
- Määrus 123/2020/ND-CP: Sätestab arvete ja dokumentide üldise õigusraamistiku
- Määrus 70/2025/ND-CP (muudatused ja täiendused): Selgitab elektrooniliste arvete esitamise kohustust e-kaubanduse tegevuses, eriti andmete sidumise mehhanismi maksuametiga
Alates 01.07.2025 ei ole e-kaubanduse platvormidel müüvate äriüksuste jaoks elektrooniliste arvete esitamine enam soovituslik, vaid kohustuslik nõue, mida jälgitakse platvormi, transpordiettevõtte, panga ja maksuameti vaheliste andmete võrdlemise kaudu.
See tähendab:
- Kui edukas tellimus on esitatud, kuid sellele ei vasta arvet, on äriüksusel oht selgitust nõuda ja maksu määrata.
Arve esitamise tähtaeg veebimüügil
Üks levinud eksiarvamus on arvamus, et arvet tuleb esitada ainult siis, kui raha on laekunud. See tõlgendus ei vasta seadusele.
Kehtivate eeskirjade kohaselt on arve koostamise hetk kauba omandiõiguse või kasutusõiguse üleandmise hetk, sõltumata sellest, kas raha on laekunud või mitte.
Veebimüügi puhul mõistetakse seda hetke tavaliselt kui:
- Tellimus on kliendile edukalt üle antud
- Postimüügi või ettemaksu puhul ei muutu arve esitamise kohustus
Mõned kassasüsteemid, mis on ühendatud andmebaasiga, lubavad koostada päevaseid koondarveid, kuid peavad tagama:
- 100% tekkinud tulust on registreeritud
- Seda ei saa edasi lükata järgmisesse perioodi
Kaupade tarnimist enne arve esitamist või tagasiulatuva arve esitamist peetakse arve esitamise vale ajastamisena.
Loe lisaks: Kõik elektrooniliste arvete kohta: millal neid esitada, kuidas vigu parandada
Kas veebimüügil arve esitamata jätmise eest karistatakse?
Kuidas karistatakse veebimüügil arve esitamata jätmise eest?
Jah, ja praegused karistused on palju karmimad kui varem.
Uue karistusreegli kohaselt võib kaubamüügi korral arve mittemajandamine põhjustada:
- Halduskaristused arvetega seotud rikkumiste eest
- Maksude sissenõudmine kogu tegelikult tekkinud käibe pealt
- Viivist trahvide arvutamine sissenõutud maksusumma pealt
Lisaks maksuameti riskidele seisavad müüjad silmitsi ka e-kaubanduse platvormide riskidega. Paljudel juhtudel võib müüjakonto lukustuda või selle tegevus piiratud, kui tuvastatakse maksu kohustuste rikkumine.
Loe lisaks: Levinumad õiguslikud riskid veebikaubanduses
Kuidas toimida, kui arve on valesti väljastatud?
Alates 01.06.2025 ei saa elektrooniliste arvete vigu enam tühistamise teel parandada.
Vea laadist sõltuvalt peab müüja valima ühe kahest võimalusest:
- Parandusarve: Kasutatakse, kui on vaja muuta osa arve sisu (hind, maks, kogus jne)
- Asendusarve: Kasutatakse, kui on vaja asendada kogu valesti koostatud arve
Vale parandusmeetodi valimine võib muuta arve kehtetuks ja mõjutada otseselt maksude deklareerimist.
Loe lisaks: Kokkuvõte asendusarvetest ja parandusarvetest
Praktilised lahendused veebimüüjatele
Üha läbipaistvama müügiandmete keskkonnas ei ole kõige ohutum lähenemisviis "arvetest kõrvale hoidmine", vaid protsesside alustalast alates standardimine.
Veebimüüjad peaksid:
- Kasutama juhtimissüsteemi, mis võimaldab automaatselt väljastada elektroonilisi arveid tellimuse täitmisel
- Sünkroniseerima andmed tellimuste – lao – käibe – arvete vahel, et vältida lahknevusi
- Omama valmis protsessi vahetuste, tagasimaksete ja arveparanduste jaoks
Praktilises tegevuses valivad paljud ettevõtted integreeritud juhtimisplatvormid, nagu näiteks GTG CRM, mis võimaldavad:
- Automaatselt väljastada elektroonilisi arveid läbi MISA, S-Invoice
- Automaatselt koostada asendusarveid vahetuste korral
- Integreerida ja sünkroniseerida tooteid e-kaubanduse platvormidelt
- Hallata tooteid, laoseisu, tarnijaid, tellimusi, tarnet, arveid ja raamatupidamisandmeid ühes süsteemis
See lähenemisviis aitab vähendada käsitsi tehtud vigade riski ja vastab vajadusel kontrolli ja võrdlemise nõuetele.
GTG CRM automaatne elektrooniliste arvete väljastamine ja toodete sünkroniseerimine e-kaubanduse platvormidelt
Järeldus
Veebimüük ilma arveid väljastamata ei ole enam "pisiasi" praeguses etapis.
Müüjad peavad selgelt mõistma:
- Käibe olemasolu tähendab arve koostamise kohustust
- Arvete mittemajandamine ei vähenda makstavat maksu, vaid suurendab ainult tagasinõudmise ja karistuse riski
- Protsesside alustalast alates standardimine on ainus viis jätkusuutlikuks äritegevuseks
Olukorras, kus fikseeritud maksusüsteem on kaotatud ja ettevõtted hakkavad deklareerima tegeliku käibe alusel, ei ole elektrooniline arve ainult kohustus, vaid ka vahend müüja kaitsmiseks edasiste õiguslike riskide eest.
Muutke loetud teadmised praktiliseks – rakendage kohe GTG CRM-iga, tasuta.
Rakenda kohe
