Verotuksen tehostuessa verkkokaupan valvonnassa, erityisesti verkkokauppa-alustoilla syntyvistä tuloista, kysymys "Voiko verkkokauppamyynti ilman laskua olla ongelma?" ei ole enää teoreettinen pohdinta, vaan siitä on tullut todellinen oikeudellinen riski monille pienyrityksille.
Tämä artikkeli selventää verkkokauppiaiden laskunantovelvollisuutta, sovellettavia oikeudellisia perusteita, laskunantovelvollisuuden alkamisaikaa ja laiminlyönnin oikeudellisia seurauksia.
Onko verkkokauppamyynti pakollista antaa lasku?
Vastaus on: Kyllä.
Veronhallintalain ja laskuja koskevien ohjetekstien mukaisesti kaikesta tavaroiden myynnistä ja palvelujen tarjoamisesta, josta syntyy tuloa, on laadittava lasku, riippumatta siitä:
- Myydäänkö verkossa vai offline-tilassa
- Myydäänkö verkkokauppa-alustalla vai sosiaalisen median kautta
- Pyytääkö asiakas laskua vai ei
"Asiakas ei vaadi laskua" ei vapauta laskunantovelvollisuudesta.
Verkkokauppa-alustoilla myyvien pienyritysten osalta tätä velvollisuutta valvotaan entistä tiukemmin, koska alustat tallentavat tilaus-, tulo- ja rahaliikennetiedot ja toimittavat ne veroviranomaisille lain edellyttämällä tavalla.
Lue lisää: Täytyykö verkkokauppa-alustojen tulot ilmoittaa verotuksessa?
Verkkokauppiaita koskevat sovellettavat oikeudelliset perusteet
Kaksi keskeistä oikeudellista asiakirjaa, jotka verkkokauppiaiden on ymmärrettävä:
- Asetus 123/2020/NĐ-CP: Määrittää yleisen oikeudellisen kehyksen laskuille ja todisteille
- Asetus 70/2025/NĐ-CP (muutokset ja lisäykset): Selventää sähköisten laskujen antamisvelvollisuutta sähköisessä kaupankäynnissä, erityisesti tietojen täsmäyttämismekanismeja veroviranomaisten kanssa
01.07.2025 alkaen sähköisten laskujen antaminen verkkokauppa-alustoilla myyville pienyrityksille ei ole enää suositeltavaa, vaan siitä on tullut pakollinen vaatimus, jota valvotaan alustan, kuljetusyrityksen, pankin ja veroviranomaisten tietojen täsmäytyksen kautta.
Tämä tarkoittaa:
- Jos on onnistunut tilaus, mutta vastaavaa laskua ei ole, pienyritys on vaarassa joutua selittämään asiaa ja saamaan veronmääräyksen.
Aika, jolloin verkkokauppamyynnistä on annettava lasku
Yksi yleinen väärinkäsitys on, että lasku on annettava vain, kun maksu on vastaanotettu. Tämä tulkinta ei ole lainmukainen.
Voimassa olevien säännösten mukaan laskun laatimishetki on hetki, jolloin omistusoikeus tai käyttöoikeus tavaroihin siirtyy, riippumatta siitä, onko maksua vastaanotettu vai ei.
Verkkokaupassa tämä hetki ymmärretään yleensä:
- Tilaus on toimitettu onnistuneesti asiakkaalle
- Postiennakolla toimitus tai ennakkomaksu eivät muuta laskunantovelvollisuutta
Jotkin kassakoneita käyttävät mallit, joissa on tietoyhteys, saavat antaa päivittäisen yhteenvetolaskun, mutta niiden on varmistettava:
- 100 % syntyneistä tuloista on kirjattu
- Tulot eivät saa siirtyä seuraavalle tilikaudelle
Tavaroiden toimittaminen ennen laskun antamista tai laskun antaminen takautuvasti katsotaan laskun laatimiseksi väärään aikaan.
Lue lisää: Kaikki sähköisistä laskuista: Milloin niitä tarvitaan, miten käsitellä virheitä
Onko verkkokauppamyynnistä ilman laskua sakkoa?
Miten verkkokauppamyynnistä ilman laskua rangaistaan?
Kyllä, ja nykyiset rangaistukset ovat paljon ankarampia kuin aiemmin.
Uuden rangaistussäännöstön mukaan laskun antamatta jättäminen myynnin yhteydessä voi johtaa:
- Laskutusta koskevien rikkomusten hallinnollisiin sakkoihin
- Veron jälkiverotukseen kaikista todellisista syntyneistä tuloista
- Myöhästymiskorkojen perimiseen verojen jälkiverotuksesta
Veroviranomaisten riskien lisäksi myyjät kohtaavat myös verkkokauppa-alustojen omat riskinsä. Monissa tapauksissa myyntitili voidaan sulkea tai sen toimintaa rajoittaa, jos todetaan verovelvollisuuden rikkomus.
Lue lisää: Online-liiketoiminnan yleiset oikeudelliset riskit
Miten käsitellään virheellisesti annettu lasku?
1.6.2025 alkaen sähköisten laskujen virheitä ei voida enää käsitellä kumoamalla.
Virheen luonteesta riippuen myyjän on valittava yksi kahdesta vaihtoehdosta:
- Oikaisulasku: Käytetään, kun osaa sisällöstä (hinta, vero, määrä jne.) on korjattava
- Korvaava lasku: Käytetään, kun virheellisesti annettu lasku on korvattava kokonaan
Virheellisen käsittelymuodon valinta voi tehdä laskusta pätemättömän ja vaikuttaa suoraan veroilmoitukseen.
Lue lisää: Yhteenveto korvaavista laskuista ja oikaisulaskuista
Käytännön ratkaisuja verkkokauppiaille
Kun myyntitiedot muuttuvat yhä läpinäkyvämmiksi, turvallisin lähestymistapa ei ole "välttää laskuja", vaan standardoida prosessit alusta alkaen.
Verkkokauppaa harjoittavien yritysten tulisi:
- Käyttää hallintajärjestelmää, joka pystyy automaattisesti antamaan sähköisen laskun, kun tilaus on valmis
- Synkronoida tiedot tilauksista – varastosta – tuloista – laskuista epäselvyyksien välttämiseksi
- Olla valmiina prosessi vaihtoja, hyvityksiä ja laskujen oikaisua varten
Todellisessa toiminnassa monet yritykset valitsevat integroidut hallinta-alustat, kuten GTG CRM, jotka mahdollistavat:
- Automaattisen sähköisen laskun antamisen MISA:n, S-Invoicen kautta
- Automaattisen korvaavan laskun luomisen, kun tapahtuu vaihtoja
- Tuotteiden integroinnin ja synkronoinnin verkkokauppa-alustoilta
- Tuotteiden, varaston, toimitusten, tavarantoimittajien, tilausten, logistiikan, laskujen ja kirjanpitotietojen hallinnan samassa järjestelmässä
Tämä lähestymistapa auttaa vähentämään manuaalisia virheitä ja täyttämään tarkastus- ja täsmäytysvaatimukset tarvittaessa.
GTG CRM antaa automaattisesti sähköisiä laskuja ja synkronoi tuotteita verkkokauppa-alustoilta
Johtopäätös
Laskuttamatta myyminen verkkokaupassa ei ole enää "pieni asia" nykyään.
Myyjien on ymmärrettävä selvästi:
- Tulot tarkoittavat velvollisuutta antaa lasku
- Laskun antamatta jättäminen ei vähennä maksettavaa veroa, vaan ainoastaan lisää jälkiverotuksen ja rangaistusten riskiä
- Prosessien standardointi alusta alkaen on ainoa tapa harjoittaa kestävää liiketoimintaa
Kun kiinteät verot poistetaan ja yritykset siirtyvät todelliseen tulokseen perustuvaan verotukseen, sähköinen lasku ei ole vain velvollisuus, vaan myös suojatyökalu myyjälle itselleen tulevia oikeudellisia riskejä vastaan.
Muuta juuri lukemasi käytännön toimenpiteiksi — kokeile GTG CRM:ää nyt, maksutta.
Kokeile nyt
