Partie 1 : Foire Aux Questions (FAQ)

Enregistrement de l'entreprise

Faut-il s'enregistrer pour vendre en ligne ?

Réponse : Cela dépend de l'échelle :

Situation Besoin d'enregistrement ?
Ventes occasionnelles, à petite échelle Pas obligatoire
Ventes régulières, avec un lieu d'activité fixe Enregistrement nécessaire

Remarque : Même si l'enregistrement de l'entreprise n'est pas obligatoire, vous devez toujours vous enregistrer auprès des impôts si vous avez un revenu imposable.

Où enregistrer son entreprise ?

Réponse :

  • En ligne : Portail des services publics nationaux (dangkykinhdoanh.gov.vn) (Principalement pour les entreprises)
  • Hors ligne : Bureau des finances et de la planification du district/de la commune où se trouve le lieu d'activité

Délai : 3-5 jours ouvrables.

Une entreprise individuelle a-t-elle besoin d'un comptable ?

Réponse : Pas obligatoire :

  • Les entreprises individuelles qui déclarent n'ont pas besoin d'un comptable, mais doivent tenir des registres complets.
  • Le comptable peut être : le propriétaire, un membre de la famille ou un prestataire externe.
  • Aucune qualification comptable n'est requise.

Impôts et revenus

Quel revenu faut-il déclarer pour payer des impôts ?

Réponse :

Revenu/an TVA Impôt sur le revenu
≤ 500 millions Exempté Exempté
> 500 millions À payer À payer

Formules de calcul :

TVA = Revenu × Taux de TVA (1-5%)
Impôt sur le revenu = Revenu × Taux d'impôt sur le revenu (0.5-5%)

Qui paie les impôts pour les ventes sur Shopee, Lazada ?

Réponse : Les plateformes d'e-commerce ont l'obligation de retenir la TVA et l'impôt sur le revenu et de les payer à la place des vendeurs.

Remarque : Les plateformes d'e-commerce peuvent fournir des données de revenus aux autorités fiscales, vous devez donc déclarer correctement.

Quel est le taux d'imposition pour le secteur de la vente au détail ?

Réponse :

  • TVA : 1%
  • Impôt sur le revenu : 0.5%

Exemple : Revenu de 500 millions par an

  • TVA = 500 millions × 1% = 5 millions
  • Impôt sur le revenu = 500 millions × 0.5% = 2,5 millions
  • Total des impôts = 7,5 millions de VND

Le chiffre d'affaires imposable inclut-il les remises et promotions ?

Réponse : Chiffre d'affaires imposable = Revenu net reçu (après déduction des remises, réductions).

Exemple :

  • Prix d'origine : 1 million
  • Réduction de 20 % : -200 000
  • Chiffre d'affaires imposable : 800 000 VND

Faut-il payer des impôts en cas de perte ?

Réponse : Vous pourriez toujours avoir à payer si l'impôt est calculé sur le chiffre d'affaires (sans déduction des dépenses).

Si vous souhaitez calculer l'impôt sur le revenu réel (revenu - dépenses), vous devez :

  • S'inscrire à la méthode de déclaration
  • Disposer de registres et de pièces justificatives complets
  • Prouver les dépenses légitimes

Factures électroniques

Quand faut-il obligatoirement émettre une facture électronique ?

Réponse :

  • Les entreprises individuelles/personnes physiques déclarant → doivent utiliser des factures électroniques.
  • Cas particuliers : Les autorités fiscales émettent des factures par transaction.

Que faire en cas d'émission de facture incorrecte ?

Réponse : Selon le moment de la détection :

Moment Action corrective
Pas encore envoyé à l'acheteur Annuler la facture, réémettre
Envoyé, non encore déclaré fiscalement Émettre une facture de remplacement
Déclaré fiscalement Émettre une facture d'ajustement

Remarque : Les factures de remplacement/d'ajustement doivent indiquer clairement "Remplacement/Ajustement de la facture n°... du...

Que faire si un client achète en détail et n'a pas besoin de facture ?

Réponse : Vous devez quand même :

  • Enregistrer le revenu dans vos livres.
  • Déclarer les impôts correctement.
  • Vous pouvez émettre une facture à la fin de la journée pour le total des ventes au détail (en indiquant « Client au détail » dans la section acheteur).

Faut-il imprimer les factures électroniques ?

Réponse : Pas obligatoire. Les factures électroniques ont la même valeur juridique que les factures papier. Il suffit d'imprimer si le client le demande ou pour l'archivage interne.

Déclaration et paiement des impôts

La déclaration d'impôts est-elle mensuelle ou trimestrielle ?

Réponse :

Condition Période de déclaration
TVA générée < 50 millions/an Trimestrielle
TVA générée ≥ 50 millions/an Mensuelle
Nouvelle entreprise créée Trimestrielle (première année)

Date limite de dépôt de la déclaration et de paiement des impôts ?

Réponse :

Période de déclaration Date limite de dépôt de la déclaration Date limite de paiement
Mensuelle Le 20 du mois suivant En même temps que la déclaration
Trimestrielle Le 30 du premier mois du trimestre suivant En même temps que la déclaration
Annuelle (liquidation) Le 31/03 de l'année suivante En même temps que la déclaration

Remarque : Le retard de paiement entraîne une amende pour retard de paiement = 0,03 %/jour × montant en retard.

Puis-je déclarer en ligne ?

Réponse : Oui, de deux manières :

  1. HTKK + Portail fiscal électronique : Établir la déclaration hors ligne, soumettre en ligne.
  2. Déclaration directe : Aller sur thuedientu.gdt.gov.vn, déclarer et soumettre immédiatement.

Exigence : Il faut avoir une signature numérique (clé USB Token) pour signer et soumettre la déclaration.

Dois-je déclarer s'il n'y a pas de revenus pour la période ?

Réponse : Oui. Si vous êtes une entreprise individuelle déclarante, vous devez toujours soumettre une déclaration de 0 (une déclaration avec un revenu de 0).

Dépenses et déductions

Quelles dépenses peuvent être déduites lors du calcul des impôts ?

Réponse : 7 types de dépenses principales :

  1. Location de locaux
  2. Main d'œuvre
  3. Électricité
  4. Eau
  5. Télécommunications (Internet, téléphone)
  6. Gestion, vente (fournitures de bureau, amortissement...)
  7. Autres dépenses (transport, publicité...)

Conditions : Doit avoir une facture/pièce justificative et être directement lié à l'activité.

Puis-je déduire les dépenses d'achats sans facture ?

Réponse : Principe : Pas de facture = Pas de déduction.

Exception : Dans certains cas, un Relevé peut être émis en remplacement :

  • Achat de produits agricoles auprès d'agriculteurs.
  • Location de main-d'œuvre saisonnière.
  • Achat de petites quantités de matières premières au marché.

Les paiements en espèces peuvent-ils être déduits des dépenses ?

Réponse :

  • Transactions ≤ 20 millions : Oui
  • Transactions > 20 millions : Doivent être effectuées par virement bancaire pour être déductibles.

Comment calculer les dépenses d'électricité et d'eau pour une entreprise à domicile ?

Réponse : Doit être réparti selon un ratio raisonnable :

  • Par superficie : Superficie dédiée à l'activité / Superficie totale
  • Par puissance : Puissance totale des équipements d'activité

Exemple : Maison de 100 m², utilisation de 30 m² pour le magasin → Dépenses d'électricité pour l'activité = 30 % × Montant total de l'électricité.

Embauche d'employés

Faut-il retenir l'impôt sur le revenu des employés ?

Réponse : Selon le type de contrat et le salaire :

Type de contrat Montant du revenu Retenue ?
Contrat de travail ≥ 3 mois ≤ 11 millions/mois Non
Contrat de travail ≥ 3 mois > 11 millions/mois Oui (5-35%)
Contrat de travail < 3 mois ≤ 2 millions/transaction Non
Contrat de travail < 3 mois > 2 millions/transaction Oui (10%)

Les salaires versés aux membres de la famille peuvent-ils être considérés comme des dépenses ?

Réponse : Oui, si :

  • Il existe un contrat de travail (ou un contrat de prestation de services).
  • Il existe des feuilles de temps et des listes de paie.
  • Il existe des preuves de paiement.
  • Le salaire est raisonnable pour le travail effectué.

Remarque : L'impôt sur le revenu doit toujours être retenu si les conditions sont remplies.

Employé démissionne en milieu d'année, qui liquide l'impôt sur le revenu ?

Réponse :

  • Si l'employé a un nouvel emploi : La nouvelle entreprise effectue la liquidation (si autorisée).
  • Si l'employé n'a pas de nouvel emploi : L'employé effectue sa propre liquidation auprès des autorités fiscales.

Logiciel HTKK

HTKK est-il gratuit ?

Réponse : Oui. HTKK est un logiciel gratuit fourni par le Département général des impôts.

Télécharger : www.gdt.gov.vn → Rechercher la bannière « HTKK ».

Peut-on installer HTKK sur Mac ?

Réponse : Pas directement. HTKK ne fonctionne que sous Windows. Si vous utilisez un Mac, vous pouvez :

  • Installer Windows via Boot Camp ou une machine virtuelle (Parallels, VMware).
  • Déclarer directement sur le web : thuedientu.gdt.gov.vn.

Que faire si j'ai oublié le mot de passe de mon compte fiscal électronique ?

Réponse :

  1. Allez sur thuedientu.gdt.gov.vn
  2. Cliquez sur « Mot de passe oublié »
  3. Entrez votre numéro fiscal et l'adresse e-mail enregistrée
  4. Suivez les instructions pour réinitialiser votre mot de passe.

Si cela ne fonctionne pas, contactez le Bureau des impôts dont vous dépendez pour obtenir de l'aide.

Partie 2 : Erreurs courantes à éviter

Erreurs relatives à l'enregistrement de l'entreprise

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Penser que la vente en ligne ne nécessite pas d'enregistrement Sanctions administratives, redressement fiscal S'enregistrer lorsque le revenu dépasse 100 millions par an.
2 Enregistrer une adresse d'activité incorrecte Permis invalide Utiliser l'adresse réelle de l'activité.
3 Ne pas mettre à jour en cas de changement Informations incohérentes, difficultés pour émettre des factures. Notifier les changements dans les 10 jours.

Erreurs relatives aux impôts et aux revenus

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Ne pas déclarer les revenus des plateformes d'e-commerce Redressement + pénalités (les plateformes signalent les données aux impôts) Déclarer toutes les sources de revenus.
2 Calcul incorrect du seuil de revenu Application incorrecte du taux d'imposition Consolider les revenus de toutes les sources.
3 Mauvais choix du secteur d'activité (taux d'imposition) Trop-payé ou sous-payé d'impôts Confirmer auprès du Bureau des impôts.
4 Calcul de l'impôt sur le prix d'origine (sans déduction des remises) Trop-payé d'impôts Calculer sur le revenu net reçu.
5 Ne pas déclarer en l'absence de revenus Sanction pour non-dépôt de déclaration Déposer une déclaration de 0.

Erreurs relatives aux factures

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Ne pas conserver les factures d'achat Impossibilité de prouver les dépenses Conserver toutes les factures pendant au moins 5 ans.
2 Émettre une facture avec des informations incorrectes mais sans correction Facture invalide Émettre une facture de remplacement/d'ajustement.
3 Émettre une facture avant la livraison des marchandises Violation des réglementations Émettre la facture à la fin de la transaction.
4 Ne pas émettre de facture lorsqu'un client le demande Sanction, perte de réputation Émettre des factures sur demande.
5 Supprimer/annuler une facture déjà envoyée au client Violation grave Émettre une facture de remplacement/d'ajustement.

Erreurs relatives à la déclaration fiscale

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Dépôt de déclaration en retard Amende de 2 à 25 millions de VND Définir des rappels avant la date limite.
2 Déposer la déclaration mais oublier de payer Intérêts de retard de 0,03 %/jour Payer immédiatement après avoir déposé la déclaration.
3 Mauvais choix de la période de déclaration (mensuelle/trimestrielle) Déclaration rejetée Vérifier attentivement avant de soumettre.
4 Ne pas conserver le récépissé électronique Difficulté à prouver le dépôt Conserver le récépissé immédiatement après le dépôt.
5 Utiliser une ancienne version de HTKK Déclaration rejetée Mettre à jour HTKK régulièrement.

Erreurs relatives aux dépenses

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Paiement de plus de 20 millions en espèces Dépenses non déductibles Virement bancaire pour les grosses transactions.
2 Inclure les dépenses personnelles dans les dépenses professionnelles Rejet lors de l'inspection, potentielle amende Séparer les dépenses personnelles et professionnelles.
3 Amortissement incorrect des actifs (durée) Dépenses rejetées Conformément aux réglementations du Ministère des Finances.
4 Ne pas répartir les dépenses communes Dépenses rejetées lors de l'inspection Répartir selon un ratio raisonnable.
5 Achat sans facture Dépenses non déductibles Toujours demander une facture.

Erreurs relatives aux employés

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Ne pas retenir l'impôt sur le revenu lorsque nécessaire Redressement + pénalités Vérifier les conditions de retenue.
2 Retenir l'impôt mais ne pas déclarer Sanction administrative Déposer la déclaration mensuelle/trimestrielle.
3 Oublier la liquidation annuelle L'employé ne reçoit pas de remboursement d'impôt Déposer la liquidation avant le 31/03.
4 Ne pas signer de contrat de travail Risques juridiques, difficultés à déduire les dépenses Signer des contrats avec tous les employés.
5 Paiement de salaires sans preuve Dépenses non reconnues Conserver les listes de paie, les preuves de paiement.

Erreurs relatives à la gestion générale

N° Erreur Conséquence Comment éviter
1 Ne pas séparer les comptes personnels et professionnels Difficulté de gestion, de justification Ouvrir un compte bancaire séparé.
2 Ne pas tenir de registres comptables Ne pas connaître le bénéfice/la perte réel(le) Tenir des registres quotidiens ou utiliser un logiciel.
3 Ne pas mettre à jour les changements de politique Application incorrecte des réglementations Suivre les informations des autorités fiscales.
4 Modification non autorisée des dossiers fiscaux Infraction à la loi Établir des dossiers supplémentaires/d'ajustement officiels.
5 Ne pas conserver les dossiers pendant la durée requise Absence de preuves en cas d'inspection Conserver pendant au moins 5 à 10 ans.

Checklist : Autocontrôle de la conformité fiscale

Mensuel

  • Consolider les revenus de toutes les sources.
  • Conserver les factures d'achat.
  • Calculer les salaires et retenir l'impôt sur le revenu (si employés).
  • Enregistrer les dépenses dans les livres comptables.

Trimestriel

  • Déposer les déclarations de TVA et d'impôt sur le revenu (avant le 30 du premier mois du trimestre suivant).
  • Payer les impôts (à la même échéance).
  • Vérifier le statut des dettes fiscales sur thuedientu.gdt.gov.vn.

Fin d'année

  • Liquidation de l'impôt sur le revenu pour les employés (avant le 31/03).
  • Vérifier toutes les factures et pièces justificatives.
  • Sauvegarder les données comptables.
  • Mettre à jour la dernière version de HTKK.

Quand demander conseil à un expert ?

Il est conseillé de contacter un comptable/conseiller fiscal lorsque :

  • Le revenu dépasse 1 milliard de VND par an.
  • Il y a des transactions d'import-export.
  • Il y a plusieurs succursales/lieux d'activité.
  • Les autorités fiscales demandent des explications.
  • Vous souhaitez convertir en société.

Contact pour le support

  • Ligne directe du Département général des impôts : 1900 6199
  • Site web : www.gdt.gov.vn
  • Portail fiscal électronique : thuedientu.gdt.gov.vn
  • Bureau des impôts local : Rechercher par votre district/arrondissement.

Conclusion

À partir de 2026, les activités commerciales en ligne et les petites entreprises individuelles entreront dans une phase de gestion plus stricte, basée sur les revenus réels et les données interconnectées des plateformes d'e-commerce, des banques et des factures électroniques. De nombreux anciens concepts tels que le seuil de 100 millions ou l'impôt forfaitaire ne s'appliqueront plus. Au lieu de cela, les vendeurs devront bien comprendre leurs obligations de déclaration, de tenue de registres et distinguer correctement les revenus sur lesquels la plateforme a déjà retenu les impôts. Le non-respect des réglementations ou l'application d'anciennes lois peut entraîner des déclarations incorrectes, des redressements fiscaux et des sanctions. La gestion systématique des revenus, des dépenses, des factures et du personnel dès le départ est la clé pour une activité durable et conforme à la loi dans cette nouvelle ère. GTG CRM vous aide à gérer vos revenus, vos dépenses, vos factures et vos employés au sein d'un système unique, réduisant ainsi les erreurs et garantissant la conformité fiscale. Essayez gratuitement.

Transformez ce que vous venez de lire en résultats concrets — appliquez avec GTG CRM, gratuitement.

Appliquer maintenant