الجزء 1: الأسئلة الشائعة (FAQ)
تسجيل الأعمال التجارية
هل البيع عبر الإنترنت يتطلب تسجيل الأعمال التجارية؟
الإجابة: يعتمد على حجم العمل:
| الموقف | هل التسجيل مطلوب؟ |
|---|---|
| بيع بالتجزئة صغير، غير منتظم | غير إلزامي |
| عمل تجاري منتظم، له مقر ثابت | التسجيل مطلوب |
ملاحظة: حتى لو لم يكن تسجيل الأعمال التجارية إلزاميًا، لا يزال يتعين عليك تسجيل الضرائب إذا كان لديك دخل خاضع للضريبة.
أين يتم تسجيل الأعمال التجارية؟
الإجابة:
- عبر الإنترنت: البوابة الوطنية للخدمات الحكومية (dangkykinhdoanh.gov.vn) (أساسًا للشركات)
- في وضع عدم الاتصال: مكتب الشؤون المالية - التخطيط في المنطقة / الحي حيث يقع مقر العمل
الوقت: 3-5 أيام عمل.
هل تتطلب الأعمال التجارية الصغيرة محاسبًا؟
الإجابة: غير إلزامي:
- الأعمال التجارية الصغيرة لا يُطلب منها بالضرورة وجود محاسب، ولكن يجب عليها الاحتفاظ بسجلات كاملة
- يمكن أن يكون المحاسب: صاحب العمل، أحد أفراد الأسرة، أو موظف خارجي
- لا توجد متطلبات للمؤهلات المحاسبية
الضرائب والإيرادات
كم يبلغ حجم الإيرادات التي تتطلب دفع الضرائب؟
الإجابة:
| الإيرادات / السنة | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة الدخل الشخصي |
|---|---|---|
| ≤ 500 مليون | معفى | معفى |
| > 500 مليون | يجب دفعها | يجب دفعها |
صيغة الحساب:
ضريبة القيمة المضافة = الإيرادات × معدل ضريبة القيمة المضافة (1-5%)
ضريبة الدخل الشخصي = الإيرادات × معدل ضريبة الدخل الشخصي (0.5-5%)من يدفع الضرائب عند البيع على Shopee و Lazada؟
الإجابة: منصة التجارة الإلكترونية مسؤولة عن خصم ضريبة القيمة المضافة + ضريبة الدخل الشخصي ودفعها نيابة عن البائع.
ملاحظة: قد توفر منصة التجارة الإلكترونية بيانات الإيرادات للسلطات الضريبية، لذا تحتاج إلى الإقرار بشكل صحيح.
ما هو معدل ضريبة قطاع تجارة التجزئة؟
الإجابة:
- ضريبة القيمة المضافة: 1%
- ضريبة الدخل الشخصي: 0.5%
مثال: إيرادات 500 مليون / سنة
- ضريبة القيمة المضافة = 500 مليون × 1% = 5 مليون
- ضريبة الدخل الشخصي = 500 مليون × 0.5% = 2.5 مليون
- إجمالي الضرائب = 7.5 مليون دونغ
هل تشمل الإيرادات الخاضعة للضريبة الخصومات والعروض الترويجية؟
الإجابة: الإيرادات الخاضعة للضريبة = الإيرادات الفعلية المستلمة (بعد خصم الخصومات والتخفيضات).
مثال:
- السعر الأصلي: 1 مليون
- خصم 20%: -200,000
- الإيرادات الخاضعة للضريبة: 800,000 دونغ
هل يجب دفع الضرائب في حالة الخسارة؟
الإجابة: قد تظل ملزمًا بالدفع إذا تم حساب الضرائب بناءً على الإيرادات (دون خصم النفقات).
إذا كنت ترغب في حساب الضرائب بناءً على الدخل الفعلي (الإيرادات - النفقات)، فأنت بحاجة إلى:
- تسجيل طريقة الإقرار
- الاحتفاظ بسجلات ووثائق كاملة
- تقديم أدلة على النفقات المشروعة
الفواتير الإلكترونية
متى يكون إصدار الفواتير الإلكترونية إلزاميًا؟
الإجابة:
- الأعمال التجارية الصغيرة / الأفراد الذين يقرون بالضريبة → يجب استخدام الفواتير الإلكترونية
- حالات خاصة: تصدر السلطات الضريبية فواتير عند كل معاملة
كيف يتم التعامل مع إصدار فاتورة خاطئة؟
الإجابة: يعتمد على وقت الاكتشاف:
| الوقت | كيفية المعالجة |
|---|---|
| لم يتم إرسالها للمشتري | إلغاء الفاتورة، وإعادة إصدارها |
| تم إرسالها، ولم يتم الإقرار الضريبي بعد | إصدار فاتورة بديلة |
| تم الإقرار الضريبي | إصدار فاتورة تعديل |
ملاحظة: يجب أن تشير الفاتورة البديلة / المعدلة بوضوح إلى "بديل / تعديل للفاتورة رقم ... بتاريخ ..."
ماذا عن العملاء الذين يشترون بالتجزئة ولا يحتاجون إلى فاتورة؟
الإجابة: لا يزال يتعين عليك:
- تسجيل الإيرادات في السجلات
- الإقرار بالضرائب بشكل كامل
- يمكن إصدار فاتورة في نهاية اليوم لإجمالي إيرادات البيع بالتجزئة (مع ذكر "عميل فردي" في قسم المشتري)
هل الفواتير الإلكترونية تحتاج إلى طباعة؟
الإجابة: غير إلزامي. الفواتير الإلكترونية لها نفس القيمة القانونية مثل النسخ الورقية. يكفي طباعتها عند طلب العميل أو لحفظ السجلات الداخلية.
الإقرار ودفع الضرائب
هل يتم الإقرار الضريبي شهريًا أم ربع سنويًا؟
الإجابة:
| الشرط | فترة الإقرار |
|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة المتولدة < 50 مليون / سنة | ربع سنوي |
| ضريبة القيمة المضافة المتولدة ≥ 50 مليون / سنة | شهري |
| أعمال تجارية حديثة التأسيس | ربع سنوي (للسنة الأولى) |
الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة؟
الإجابة:
| فترة الإقرار | الموعد النهائي لتقديم الإقرار | الموعد النهائي للدفع |
|---|---|---|
| شهري | اليوم 20 من الشهر التالي | مع الإقرار |
| ربع سنوي | اليوم 30 من الشهر الأول من الربع التالي | مع الإقرار |
| سنوي (تسوية) | 31/3 من العام التالي | مع الإقرار |
ملاحظة: التأخير في الدفع يؤدي إلى غرامة تأخير = 0.03% / يوم × مبلغ التأخير.
هل يمكن الإقرار عبر الإنترنت؟
الإجابة: نعم، بطريقتين:
- HTKK + بوابة الضرائب الإلكترونية: إعداد الإقرار في وضع عدم الاتصال، وتقديمه عبر الإنترنت
- الإقرار المباشر: قم بزيارة thuedientu.gdt.gov.vn، وقم بالإقرار والدفع مباشرة
المتطلبات: يجب أن يكون لديك توقيع رقمي (USB Token) لتوقيع وتقديم الإقرار.
هل يجب الإقرار حتى في حالة عدم وجود إيرادات في الفترة؟
الإجابة: نعم. بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار صفري (إقرار بإيرادات = 0).
النفقات والخصومات
ما هي النفقات التي يمكن خصمها عند حساب الضرائب؟
الإجابة: 7 أنواع رئيسية من النفقات:
- إيجار المساحة
- العمالة
- الكهرباء
- الماء
- الاتصالات (الإنترنت، الهاتف)
- الإدارة والمبيعات (قرطاسية، استهلاك...)
- نفقات أخرى (شحن، إعلانات...)
الشروط: يجب أن يكون لديك فواتير / إيصالات وأن تكون مرتبطة مباشرة بالعمل.
هل يمكن خصم شراء البضائع بدون فواتير؟
الإجابة: المبدأ: لا فاتورة = لا يمكن الخصم.
الاستثناءات: في بعض الحالات، يمكن إصدار قائمة كبديل:
- شراء المنتجات الزراعية من المزارعين
- توظيف عمالة مؤقتة
- شراء مواد خام صغيرة من السوق
هل يمكن خصم المدفوعات النقدية؟
الإجابة:
- المعاملات ≤ 20 مليون: مسموح بها
- المعاملات > 20 مليون: يجب أن تتم عبر البنك ليتم خصمها
كيف يتم حساب نفقات الكهرباء والماء عند العمل من المنزل؟
الإجابة: يجب توزيعها بنسبة معقولة:
- حسب المساحة: مساحة العمل / المساحة الإجمالية
- حسب الطاقة: إجمالي طاقة معدات العمل
مثال: منزل بمساحة 100 متر مربع، يستخدم 30 متر مربع لمتجر → نفقات الكهرباء للأعمال = 30% × إجمالي فاتورة الكهرباء.
توظيف الموظفين
هل يجب خصم ضريبة الدخل الشخصي عند توظيف موظفين؟
الإجابة: يعتمد على نوع العقد وراتب الموظف:
| نوع العقد | مستوى الدخل | خصم؟ |
|---|---|---|
| عقد عمل ≥ 3 أشهر | ≤ 11 مليون / شهر | لا |
| عقد عمل ≥ 3 أشهر | > 11 مليون / شهر | نعم (5-35%) |
| عقد عمل < 3 أشهر | ≤ 2 مليون / مرة | لا |
| عقد عمل < 3 أشهر | > 2 مليون / مرة | نعم (10%) |
هل يمكن احتساب رواتب أفراد العائلة كنفقات؟
الإجابة: نعم، إذا:
- يوجد عقد عمل (أو عقد خدمة)
- توجد قائمة حضور، قائمة رواتب
- توجد إيصالات دفع
- مستوى الراتب معقول للوظيفة
ملاحظة: لا يزال يتعين خصم ضريبة الدخل الشخصي إذا كانت الشروط مستوفاة.
إذا ترك الموظف العمل في منتصف العام، من يقوم بتسوية الضرائب على الدخل الشخصي؟
الإجابة:
- إذا كان الموظف لديه وظيفة جديدة: تقوم الشركة الجديدة بالتسوية (إذا تم التفويض)
- إذا كان الموظف ليس لديه وظيفة جديدة: يقوم الموظف بالتسوية بنفسه لدى السلطات الضريبية
برنامج HTKK
هل برنامج HTKK مجاني؟
الإجابة: نعم. HTKK هو برنامج مجاني مقدم من مصلحة الضرائب العامة.
التنزيل: www.gdt.gov.vn → ابحث عن لافتة "HTKK"
هل يمكن تثبيت HTKK على أجهزة Mac؟
الإجابة: ليس مباشرة. يعمل HTKK فقط على نظام Windows. إذا كنت تستخدم Mac، يمكنك:
- تثبيت Windows عبر Boot Camp أو جهاز افتراضي (Parallels, VMware)
- الإقرار مباشرة عبر الويب: thuedientu.gdt.gov.vn
ماذا أفعل إذا نسيت كلمة المرور لحساب الضرائب الإلكترونية؟
الإجابة:
- ادخل إلى thuedientu.gdt.gov.vn
- انقر على "نسيت كلمة المرور"
- أدخل رقم التعريف الضريبي والبريد الإلكتروني المسجل
- اتبع التعليمات لإعادة تعيين كلمة المرور
إذا لم ينجح ذلك، اتصل بالإدارة الضريبية المحلية للحصول على المساعدة.
الجزء 2: الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها
أخطاء في تسجيل الأعمال التجارية
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | الاعتقاد بأن البيع عبر الإنترنت لا يتطلب التسجيل | غرامات إدارية، مطالبة ضريبية متأخرة | التسجيل عندما تتجاوز الإيرادات 100 مليون / سنة |
| 2 | تسجيل عنوان عمل خاطئ | رخصة غير صالحة | استخدام عنوان العمل الفعلي |
| 3 | عدم التحديث عند حدوث تغييرات | عدم تطابق المعلومات، صعوبة إصدار الفواتير | الإبلاغ عن التغييرات في غضون 10 أيام |
أخطاء في الضرائب والإيرادات
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | عدم الإقرار بالإيرادات من منصات التجارة الإلكترونية | مطالبة متأخرة + غرامة (المنصة تقدم بيانات للضرائب) | الإقرار بجميع مصادر الدخل بشكل كامل |
| 2 | حساب عتبة الإيرادات بشكل خاطئ | تطبيق معدل ضريبي غير صحيح | تجميع الإيرادات من جميع المصادر |
| 3 | اختيار رمز نشاط تجاري خاطئ (معدل الضريبة) | دفع ضرائب زائدة أو ناقصة | التحقق مع مصلحة الضرائب المحلية |
| 4 | حساب الضرائب على السعر الأصلي (بدون خصم الخصومات) | دفع ضرائب زائدة | الحساب على الإيرادات الفعلية المستلمة |
| 5 | عدم الإقرار عند عدم وجود إيرادات | غرامة لعدم تقديم الإقرار | تقديم إقرار صفري |
أخطاء في الفواتير
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | عدم الاحتفاظ بفواتير المشتريات | عدم إثبات النفقات | حفظ جميع الفواتير لمدة 5 سنوات على الأقل |
| 2 | إصدار فاتورة بمعلومات خاطئة ولكن عدم معالجتها | فاتورة غير صالحة | إصدار فاتورة بديلة / تعديل |
| 3 | إصدار فاتورة قبل تسليم البضائع | مخالفة اللوائح | إصدار فاتورة عند إتمام المعاملة |
| 4 | عدم إصدار فاتورة عند طلب العميل | غرامة، فقدان الثقة | إصدار فاتورة حسب الطلب |
| 5 | حذف / إلغاء فاتورة تم إرسالها للعميل | مخالفة جسيمة | إصدار فاتورة بديلة / تعديل |
أخطاء في الإقرار الضريبي
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | تقديم الإقرار متأخرًا | غرامة 2-25 مليون دونغ | ضبط تذكير قبل الموعد النهائي |
| 2 | تقديم الإقرار ولكن نسيان دفع الضريبة | ضريبة تأخير 0.03% / يوم | دفع الضريبة فور تقديم الإقرار |
| 3 | اختيار فترة إقرار خاطئة (شهرية/ربع سنوية) | رفض الإقرار | التحقق جيدًا قبل التقديم |
| 4 | عدم حفظ إيصال الاستلام الإلكتروني | صعوبة إثبات تقديم الإقرار | حفظ الإيصال فور التقديم |
| 5 | استخدام إصدار قديم من HTKK | رفض الإقرار | تحديث HTKK بانتظام |
أخطاء في النفقات
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | دفع أكثر من 20 مليون نقدًا | لا يمكن خصم النفقات | التحويل المصرفي للمعاملات الكبيرة |
| 2 | احتساب نفقات شخصية ضمن النفقات التجارية | سيتم استبعادها عند المراجعة، وقد يتم فرض غرامة | فصل النفقات الشخصية عن النفقات التجارية |
| 3 | حساب الاستهلاك للأصول بمدة خاطئة | سيتم استبعاد النفقات | وفقًا لأحكام وزارة المالية |
| 4 | عدم تخصيص النفقات المشتركة | سيتم استبعاد النفقات عند المراجعة | تخصيص بنسبة معقولة |
| 5 | شراء بضائع بدون فواتير | لا يمكن خصم النفقات | المطالبة بالفواتير دائمًا |
أخطاء في الموظفين
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | عدم خصم ضريبة الدخل الشخصي عند الحاجة | مطالبة متأخرة + غرامة | التحقق من شروط الخصم |
| 2 | خصم الضريبة ولكن عدم الإقرار بها | غرامة إدارية | تقديم الإقرار شهريًا / ربع سنويًا |
| 3 | نسيان التسوية النهائية في نهاية العام | لا يحصل الموظف على استرداد ضريبي | تقديم التسوية قبل 31/3 |
| 4 | عدم توقيع عقد عمل | مخاطر قانونية، صعوبة احتساب النفقات | توقيع عقود مع جميع الموظفين |
| 5 | دفع رواتب بدون إيصالات | النفقات غير معترف بها | حفظ كشوف الرواتب، إيصالات الدفع |
أخطاء في الإدارة العامة
| رقم | الخطأ | العواقب | كيفية تجنبها |
|---|---|---|---|
| 1 | عدم فصل الحسابات الشخصية عن حسابات العمل | صعوبة الإدارة، صعوبة التبرير | فتح حساب مصرفي منفصل |
| 2 | عدم تسجيل السجلات | عدم فهم الربح / الخسارة الفعلية | التسجيل يوميًا أو استخدام برنامج |
| 3 | عدم تحديث التغييرات في السياسات | تطبيق لوائح خاطئة | متابعة المعلومات من السلطات الضريبية |
| 4 | تعديل وثائق الضرائب ذاتيًا | مخالفة القانون | إعداد وثائق تكميلية / تعديل رسمية |
| 5 | عدم الاحتفاظ بالوثائق للمدة الكافية | لا يوجد دليل عند المراجعة | الاحتفاظ لمدة 5-10 سنوات على الأقل |
قائمة التحقق: فحص الالتزام الضريبي الذاتي
شهريًا
- تجميع الإيرادات من جميع المصادر
- الاحتفاظ بفواتير المشتريات
- حساب الرواتب وخصم ضريبة الدخل الشخصي (إذا كان هناك موظفون)
- تسجيل النفقات في السجلات
ربع سنويًا
- تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي (قبل اليوم 30 من الشهر الأول من الربع التالي)
- دفع الضرائب (في نفس الموعد النهائي)
- التحقق من حالة الضرائب المستحقة على thuedientu.gdt.gov.vn
في نهاية العام
- تسوية ضريبة الدخل الشخصي للموظفين (قبل 31/3)
- مراجعة جميع الفواتير والوثائق
- عمل نسخة احتياطية من بيانات المحاسبة
- تحديث إصدار HTKK الجديد
متى تطلب استشارة خبير؟
يجب الاتصال بمحاسب / مستشار ضرائب عند:
- تتجاوز الإيرادات 1 مليار دونغ / سنة
- توجد معاملات استيراد وتصدير
- توجد فروع / مقار عمل متعددة
- تطلب مصلحة الضرائب تفسيرات
- الرغبة في التحول إلى شركة
جهات الاتصال للدعم
- خط المساعدة لمصلحة الضرائب العامة: 1900 6199
- الموقع الإلكتروني: www.gdt.gov.vn
- بوابة الضرائب الإلكترونية: thuedientu.gdt.gov.vn
- مصلحة الضرائب المحلية: ابحث عن منطقتك / حيّك
الخلاصة
اعتبارًا من عام 2026، ستدخل الأعمال التجارية عبر الإنترنت والأعمال التجارية الصغيرة مرحلة إدارة أكثر صرامة، استنادًا إلى الإيرادات الفعلية والبيانات المتكاملة من منصات التجارة الإلكترونية والبنوك والفواتير الإلكترونية. العديد من المفاهيم القديمة مثل الحد الأقصى البالغ 100 مليون أو الضرائب الثابتة لم تعد قابلة للتطبيق، وبدلاً من ذلك يحتاج الباعة إلى فهم واضح لالتزاماتهم بالإقرار، وتسجيل السجلات، والتمييز الصحيح بين الإيرادات التي تم خصم الضرائب عليها من قبل المنصة. قد يؤدي فهم اللوائح بشكل خاطئ أو تطبيق القوانين القديمة إلى إقرارات ضريبية خاطئة، واستدعاءات ضريبية، وغرامات. تعد إدارة الإيرادات والنفقات والفواتير والموظفين بشكل منهجي منذ البداية عنصرًا أساسيًا لضمان استدامة الأعمال والامتثال القانوني في المرحلة الجديدة. GTG CRM يساعدك على إدارة الإيرادات والنفقات والفواتير والموظفين في نظام واحد - مما يقلل من الأخطاء ويضمن الامتثال الضريبي. جرب مجانًا.
حول ما قرأته إلى نتائج حقيقية - طبقه الآن مع GTG CRM، مجانًا.
طبقه الآن
