学ぶこと

• ✅ 電子請求書の発行が必須となるのはいつですか?
• ✅ 個人事業主に適した請求書の種類は何ですか?
• ✅ 売主と買主の権利と義務
• ✅ 請求書発行時のエラー処理方法
• ✅ 交換請求書と調整請求書の区別

1. 電子請求書を発行する必要があるのはどのような場合ですか?

請求書の使用に関する規制

家事代行サービス向け請求書の種類

家事事業では売上請求書（VAT 請求書ではない）のみの使用が許可されます。

2 つのタイプがあります。

• 標準電子売上請求書- 最も一般的
• レジから生成される電子売上請求書- 小売店向け

注記

家内事業者は付加価値税請求書（VAT請求書）を使用することはできません。この種類の請求書は、控除方式を採用している事業者のみが使用できます。

2. 請求書発行時の権利と義務

売主（事業所）の義務

• ✅ 購入者に対して完全かつ正確な請求書を準備して発行します。
• ✅ 規則に従って請求書を管理する
• ✅ 請求書の正確性に責任を持つ

購入者の権利と義務

権利:

• 販売者に請求書の発行を依頼します。
• 規制に従って法的に有効な請求書を使用します。
• 請求書に誤りがある場合は苦情を申し立ててください。

義務：

• 請求書を本来の目的に沿って使用してください。
• 要求に応じて管轄当局に情報を提供します。

💡 要点

購入者は請求書を請求しない権利を有します。この法令では、請求書を取得するために購入者が情報を提供する義務はありません。

ただし、顧客には次の方法で領収書の発行を依頼するよう促す必要があります。

• 報酬ポイント
• 次回の購入時に割引が適用されます。
• 賞品抽選プログラムに参加してください。

理由: 請求書は、問題が発生した場合に顧客が保証を請求したり、交換したり、苦情を申し立てたりするための証拠として機能します。

3. 請求書に必要な情報

購入者が情報を提供する場合

請求書には以下の内容がすべて記載されている必要があります。

• 購入者の名前（または法人名）
• 納税者番号（事業所／家計事業所の場合）
• 住所
• 商品・サービスの名称
• 数量、単価、合計金額

購入者が情報を提供しない場合

請求書を要求しない個人消費者に販売する場合:

• 請求書は引き続き発行する必要があります（請求書の使用が義務付けられている世帯の場合）。
• 購入者情報セクションには、「購入者は請求書を要求しませんでした」または「購入者は名前、住所、または納税者番号を提供しませんでした」と記載される可能性があります。

⚠️ 重要なお知らせ

別の企業または家内企業（税金申告に請求書を使用する企業）に販売する場合は、購入者の詳細情報をすべて請求書に記載することが必須です。

4. 誤った請求書の処理

いつ治療が必要ですか？

• 購入者の名前、住所、納税者番号が間違っています。
• 製品名/サービス名が間違っています
• 数量、単価、または合計金額が正しくありません。
• 商品は在庫切れです。

対処方法は2つあります。

⚠️ 強制原則

交換や調整を行う前に、購入者の同意が必要です。購入者の同意なしに何らかの措置を講じることはできません。

5. 請求書の交換

いつ使用すればよいですか?

• 元の請求書には多くの誤りがあり、それを一つずつ修正するのは困難です。
• 1 つの品目が完全に欠落しています(品目が元の請求書に記載されていないため、調整できません)。
• 納税申告前にエラーが発見された場合（より簡単な代替手段を使用する必要があります）
• 買い手と売り手は代替品を用意することに合意します。

代替請求書を作成する方法

1. 購入者に連絡し、代替の解決策について合意します。
2. 書面による契約書を準備します（必要な場合）。
3. 電子請求書ソフトウェアで、 「代替請求書の作成」を選択します。
4. システムは、次の行を自動的に記録します: 「請求書フォーム番号の代替... 記号... 番号... 日付...」
5. すべての情報を正確に再入力してください。
6. デジタル署名して購入者に送信します。

例

元の請求書（番号0001、3月15日付）：

エラーが検出されました:製品 D の正しい単価は 900,000 (1,000,000 ではありません) です。

再発行請求書（番号0005、3月20日付）：

品"Thay thế cho hóa đơn Mẫu số 01BH Ký hiệu AA/22E Số 0001 Ngày 15/3/2026"

代替請求書の主要原則

1. 元の請求書は無効になりました。
2. 納税申告は代替請求書のデータに基づいて行われます。
3. 税金の義務は、依然として元の請求書の日付に基づいて計算されます (例: 元の請求書は Q1、交換は Q2 → 依然として Q1 に記録されます)。

6. 調整請求書

いつ使用すればよいですか?

• 単純なエラー（1～2件）: 数量、単価
• 納税申告後に誤りが発見されました。
• 買い手と売り手の双方が調整を行うことに同意します。

調整請求書の作成方法

1. 購入者に連絡し、修正された計画について合意します。
2. 電子請求書ソフトウェアで、 「調整請求書の作成」を選択します。
3. システムは、次の行を自動的に記録します: 「請求書の調整 フォーム番号.... シンボル... 番号... 日付...」
4. 差異（増加または減少）のみを記録します。
5. デジタル署名して購入者に送信します。

 ### Nguyên tắc của hóa đơn điều chỉnh 1. Hóa đơn gốc **vẫn có giá trị** 2. Số liệu kê khai = Hóa đơn gốc ± Hóa đơn điều chỉnh 3. Cần lập tờ khai bổ sung nếu điều chỉnh làm thay đổi số thuế --- ## 7. So sánh thay thế và điều chỉnh | Tiêu chí | Hóa đơn thay thế | Hóa đơn điều chỉnh | |----------|------------------|-------------------| | Hóa đơn gốc | Không còn giá trị | Vẫn có giá trị | | Nội dung | Ghi lại toàn bộ thông tin đúng | Chỉ ghi phần chênh lệch | | Phù hợp khi | Sai nhiều chỗ, thiếu mặt hàng | Sai 1-2 chỗ đơn giản | | Kê khai thuế | Theo số liệu hóa đơn thay thế | Gốc ± Điều chỉnh | --- ## 8. Câu hỏi thường gặp ### ❓ Xuất hóa đơn sai mà chưa gửi cho khách, xử lý thế nào? Nếu hóa đơn **chưa có mã của cơ quan thuế**: Hủy và lập lại. Nếu hóa đơn **đã có mã**: Phải lập thay thế hoặc điều chỉnh. ### ❓ Khách không muốn lấy hóa đơn, có phải xuất không? - Nếu doanh thu **bắt buộc** dùng hóa đơn (> 1 tỷ): Vẫn phải xuất, có thể để trống thông tin người mua - Nếu **không bắt buộc**: Không cần xuất ### ❓ Lập thay thế hay điều chỉnh, cái nào tốt hơn? Không có cái nào "tốt hơn", tùy tình huống: - Sai nhiều, phức tạp → **Thay thế** (dễ hiểu, rõ ràng) - Sai ít, đơn giản → **Điều chỉnh** (nhanh gọn) ### ❓ Có bị phạt khi xuất hóa đơn sai không? Nếu **tự phát hiện và xử lý** trước khi cơ quan thuế kiểm tra → Thường không bị phạt. Nếu cơ quan thuế phát hiện → Có thể bị phạt tùy mức độ vi phạm. --- ## Checklist: Xuất hóa đơn đúng cách ### Trước khi xuất - [ ] Xác nhận thông tin người mua (tên, MST, địa chỉ) - [ ] Kiểm tra tên hàng hóa/dịch vụ - [ ] Kiểm tra số lượng, đơn giá ### Sau khi xuất - [ ] Gửi hóa đơn cho người mua - [ ] Lưu trữ hóa đơn theo quy định ### Khi phát hiện sai - [ ] Liên hệ người mua ngay - [ ] Thỏa thuận phương án xử lý (thay thế/điều chỉnh) - [ ] Lập biên bản (nếu cần) - [ ] Xử lý trong phần mềm hóa đơn - [ ] Điều chỉnh tờ khai thuế (nếu ảnh hưởng đến số thuế) --- ## ⚠️ Sai lầm thường gặp 1. **Tự ý lập thay thế/điều chỉnh mà không thông báo người mua** → Người mua có thể từ chối nhận. 2. **Quên điều chỉnh tờ khai thuế** khi hóa đơn điều chỉnh làm thay đổi số thuế. 3. **Thiếu mặt hàng mà dùng hóa đơn điều chỉnh** → Sai! Phải dùng hóa đơn thay thế. 4. **Không lưu trữ biên bản thỏa thuận** → Khó giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. --- ## Bài tiếp theo 👉 [Chi phí nào được trừ thuế khi kinh doanh?](05-chi-phi-duoc-tru-thue.md) - 7 loại chi phí được ghi nhận và cách tính đúng. --- > 💼 **GTG CRM** tích hợp với các nhà cung cấp hóa đơn điện tử, giúp bạn xuất hóa đơn trực tiếp từ đơn hàng chỉ với 1 click. [Tìm hiểu thêm →](https://gtgcrm.com)