2026年1月1日より、税務署は家内事業者に対する経営モデルの転換を実施し、一括課税制度を廃止し、実際の収入に基づく申告へと移行します。これは大きな変化であり、各家内事業者の「自己計算、自己申告、自己納税」の責任が、事前に定められた税率ではなく、売上データ、請求書、書類に直接紐付けられることになります。

2026年1月1日以降の税金の計算と申告方法

2026年1月1日以降のポイントは、税務当局が実際の収入に基づいて管理することになり、事業者世帯が正確に申告するためには、十分に明確なデータが必要となる点だ。

「自己申告・自己支払い」とはどういう意味ですか？

• 自己決定課税収益:期間中の商品の販売およびサービスの提供から発生した収益。
• 自分で納税申告書を準備します。規定に従って納税申告書と申告期間を提出します。
• 指示に従って納税額を確定した後、期限内に税金を納めます。

実施要領については、税務署は2026年から事業者世帯が自主申告・納付に慣れ、移行できるよう支援するという目標を明確に伝えている。

詳細については、次のリンクをご覧ください。

自己申告・自己負担制度

一般的な申告事例

現在、財務省は、納税申告の簡素化、納税者の​​種類と税額計算方法（例：VATおよび個人所得税の免税対象グループ、収益課税対象グループ、課税所得課税対象グループ）による分類に重点を置いた「書類・様式」および手続きの簡素化について周知を進めています。これは、政府新聞に掲載された事業者世帯向けの税務管理書類・手続きに関する情報、および通達案における申告様式の説明にも記載されています。申告が必要となるケースの詳細については、リンク先をご覧ください。

重要事項：特定のフォームテンプレートは公式ガイドラインに従って更新される場合がありますが、基本的な原則はデータに基づくレポート作成です。 [サンプルフォーム]

電子請求書や販売データがデジタル技術の「バックボーン」となったのはなぜでしょうか?

申告ベースの報告に切り替えると、申告に使用されるデータは「一括見積り」に依存せず、以下の条件に従う必要があります。

• 注文あたりの収益
• 電子請求書
• 収益追跡ログ、関連文書（ケースによって異なります）

財務省と税務当局は、変革ロードマップに沿って、2026年から企業世帯が電子的に納税申告を行うことを支援するためにデジタル変革活動を推進しています。

期限が迫った確定申告の現状と「ボトルネック」。

固定税率に基づいていた時代、多くの企業は単に期限内に納税することに慣れていました。しかし、申告納税制度への移行に伴い、圧力は通常、以下の4つの主要な分野に集中します。

• 収益は、eコマース プラットフォーム、ソーシャル メディア、実店舗、協力者など、複数のチャネルに分散されているため、適切なシステムがなければ適切な販売を成立させることが困難になります。
• 取引履歴の欠如:注文ログと調整がないため、総収益の計算で間違いが起きやすくなります。
• 取引に付随しない請求書:個別の請求書を発行すると、請求書を調整する能力が低下し、不一致のリスクが高まります。
• 期間の終わりまで物事を先延ばしにする:期限が近づくほど、申告書の提出が遅れたり、申告書を急いで提出したりするリスクが高まります。

税務当局も移行前に企業世帯の「税務申告に慣れる」ことを支援する集中的なキャンペーンを実施しており、習慣と運用能力に大きな変化があることがうかがえる。

申告の誤りや罰則に関する規定。

以下は、税金および請求書に関連する違反に対する行政罰に関する政府法令 125/2020/ND-CPに基づく一般的な行政罰です。

納税申告書の提出が遅れる

政令125/2020/ND-CP第13条によれば、納税申告書の提出遅延に対する罰則は、遅延日数に基づいて規定されており、例えば次のようになります。

• 1～5日間（酌量すべき事情がある場合）：警告罰金
• 1〜30日： 2,000,000〜5,000,000VNDの罰金。
• 31日から60日： 5,000,000から8,000,000ドンの罰金
• 61日から90日（または第4項に規定する同様の場合）: 8,000,000から15,000,000ドンの罰金。
• 90日を超える場合（規制による）： 15,000,000～25,000,000VNDの罰金。

申告が不正確だったため、納税額が不足しました。

政令125/2020/ND-CP第16条によれば、法律及び適用条件に応じて、申告漏れ税額又は規定を超えて免除、減額、還付された税額の20％の罰金が課されるケースなど、割合に基づく罰金に関する規定がある。

（政府情報ポータルの政令125/2020/ND-CPからの抜粋）

この移行期間中、GTG CRM はどのような役割を果たすのでしょうか?

GTG CRMは、企業に代わって「税務申告書を提出」したり「納税」したりするものではありません。この移行期間におけるGTG CRMの最も適切な役割は、特に実際の収益を追跡するモデルに移行する中で、企業が正確かつタイムリーな税務申告を行うために業務データを標準化できるよう支援することです。

• 送信請求書と受信請求書を 1 か所に一元管理すると、各期間の数字をより早く確定でき、複数のチャネルからの手動による合計が減ります。
• 電子請求書を実際の取引にリンクすると、特定の期間の収益を確認するときに調整が容易になります。
• データは期間の終わりに集計されるのではなく、時間の経過とともに記録されるため、「最後の最後まで待つ」リスクが軽減されます。
• 運営規律のサポート:ショップオーナーと社内の会計担当者は、相互チェックのために共通のデータソースを共有します。

家計ビジネスのデジタルトランスフォーメーション活動も当局によって強力に推進されており、売上データや請求書の標準化は積極的な取り組みです。

推奨される図:収益、注文、電子請求書、調整ファイルのエクスポートを示す「1 つのダッシュボード」画像。

結論する

2026年1月1日から、自己申告・自己納税への移行は、習慣とデータ管理の大きな変化を意味します。以前は一括納税制度のおかげで、多くの企業は会計システムとの連携をほとんど必要としませんでしたが、この日以降は、各期間の明確な収益データ、請求書、そしてそれらの照合機能の有無が決定的な要因となります。