ستتعلم

• ✅ متى يصبح إصدار الفواتير الإلكترونية إلزاميًا؟
• ✅ ما نوع الفاتورة المناسبة للمؤسسات الفردية؟
• ✅ حقوق والتزامات البائع والمشتري
• ✅ كيفية التعامل مع الأخطاء في إصدار الفواتير
• ✅ التمييز بين فواتير الاستبدال وفواتير التسوية

1. متى يكون من الضروري إصدار الفواتير الإلكترونية؟

اللوائح المتعلقة باستخدام الفواتير

نوع الفاتورة للشركات المنزلية

يُسمح للشركات المنزلية باستخدام فواتير المبيعات فقط (وليس فواتير ضريبة القيمة المضافة).

يوجد نوعان:

• فاتورة مبيعات إلكترونية قياسية - الأكثر شيوعاً
• فواتير المبيعات الإلكترونية الصادرة من أجهزة تسجيل النقد - للمتاجر بالتجزئة

ملحوظة

لا يُسمح للشركات المنزلية باستخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة. هذا النوع من الفواتير مخصص فقط للشركات التي تطبق طريقة الخصم.

2. الحقوق والالتزامات عند إصدار الفواتير

التزامات البائع (الشركة أو المنزل)

• ✅ إعداد وإصدار فواتير كاملة ودقيقة للمشترين.
• ✅ إدارة الفواتير وفقًا للوائح
• ✅ مسؤول عن دقة الفاتورة

حقوق والتزامات المشتري

حقوق:

• اطلب من البائع إصدار فاتورة.
• استخدم الفواتير الصالحة قانونياً وفقاً لما تنص عليه اللوائح.
• قم بتقديم شكوى إذا كانت الفاتورة غير صحيحة.

فرض:

• استخدم الفواتير للغرض المقصود منها.
• تقديم المعلومات إلى السلطات المختصة عند الطلب.

💡 نقطة رئيسية

يحق للمشترين عدم طلب فاتورة. ولا يشترط المرسوم على المشترين تقديم معلومات للحصول على فاتورة.

ومع ذلك، ينبغي تشجيع العملاء على طلب إيصال عن طريق:

• نقاط المكافآت
• خصم على مشترياتك القادمة.
• شارك في برنامج السحب على الجوائز.

السبب: تُعد الفاتورة بمثابة دليل للعملاء للمطالبة بالضمان أو الاستبدال أو تقديم شكوى في حالة وجود أي مشاكل.

3. المعلومات المطلوبة في الفواتير

عندما يقدم المشتري المعلومات

يجب أن تتضمن الفاتورة جميع ما يلي:

• اسم المشتري (أو اسم الكيان)
• رقم التعريف الضريبي (إذا كان نشاطًا تجاريًا/منزليًا)
• عنوان
• اسم السلع/الخدمات
• الكمية، سعر الوحدة، المبلغ الإجمالي

عندما لا يقدم المشتري المعلومات

في حالة البيع للمستهلكين الأفراد الذين لا يطلبون فاتورة:

• لا يزال يتعين إصدار الفواتير (للأسر التي يُطلب منها استخدام الفواتير).
• يمكن أن يذكر قسم معلومات المشتري "لم يطلب المشتري فاتورة" أو "لم يقدم المشتري الاسم أو العنوان أو رقم التعريف الضريبي".

⚠️ ملاحظة هامة

في حالة البيع لشركة أخرى أو شركة منزلية (تستخدم الفواتير للإقرار الضريبي)، فمن الإلزامي تضمين معلومات المشتري الكاملة في الفاتورة.

4. معالجة الفواتير الخاطئة

متى يكون العلاج ضرورياً؟

• اسم المشتري وعنوانه ورقم التعريف الضريبي غير صحيحة.
• اسم المنتج/الخدمة غير صحيح
• كمية غير صحيحة، أو سعر الوحدة غير صحيح، أو المبلغ الإجمالي غير صحيح.
• المنتجات غير متوفرة حالياً.

هناك طريقتان للتعامل مع الأمر.

⚠️ مبدأ إلزامي

يشترط الحصول على موافقة المشتري قبل إجراء أي استبدالات أو تعديلات. ولا يجوز اتخاذ أي إجراء دون موافقة المشتري.

5. فاتورة الاستبدال

متى ينبغي استخدامه؟

• تحتوي الفاتورة الأصلية على العديد من الأخطاء ، مما يجعل من الصعب تصحيح كل خطأ على حدة.
• هناك عنصر واحد مفقود تمامًا (لا يمكن تعديل ذلك لأن العنصر غير موجود في الفاتورة الأصلية).
• الأخطاء التي تم اكتشافها قبل تقديم الإقرارات الضريبية (ينبغي استخدام بديل أبسط)
• يتفق البائع والمشتري على إيجاد بديل.

كيفية إنشاء فاتورة بديلة

1. اتصل بالمشتري واتفق معه على حل بديل.
2. قم بإعداد اتفاقية مكتوبة (إذا لزم الأمر).
3. في برنامج الفواتير الإلكترونية، حدد "إنشاء فاتورة بديلة".
4. يقوم النظام تلقائيًا بتسجيل السطر التالي: "بديل لنموذج الفاتورة رقم ... الرمز ... الرقم ... التاريخ ..."
5. أعد إدخال جميع المعلومات بشكل صحيح.
6. قم بالتوقيع الرقمي وإرساله إلى المشتري.

مثال

الفاتورة الأصلية (رقم 0001، بتاريخ 15 مارس):

تم اكتشاف خطأ: يجب أن يكون سعر الوحدة الصحيح للمنتج D هو 900,000 (وليس 1,000,000).

فاتورة الاستبدال (رقم 0005، بتاريخ 20 مارس):

 بضائع "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số 01BH Ký hiệu AA/22E Số 0001 Ngày 15/3/2026"

المبادئ الأساسية لفواتير الاستبدال

1. الفاتورة الأصلية لم تعد صالحة.
2. تعتمد الإقرارات الضريبية على بيانات من فواتير بديلة.
3. لا تزال الالتزامات الضريبية تُحسب بناءً على تاريخ الفاتورة الأصلية (على سبيل المثال: الأصلية في الربع الأول، والاستبدال في الربع الثاني ← لا تزال مسجلة في الربع الأول).

6. فاتورة التسوية

متى ينبغي استخدامه؟

• أخطاء بسيطة (1-2 عنصر): الكمية، سعر الوحدة
• تم اكتشاف أخطاء بعد تقديم الإقرار الضريبي.
• يتفق كل من البائع والمشتري على إجراء تعديلات.

كيفية إنشاء فاتورة تسوية

1. اتصل بالمشتري واتفق معه على خطة معدلة.
2. في برنامج الفوترة الإلكترونية، حدد "إنشاء فاتورة تعديل".
3. يقوم النظام تلقائيًا بتسجيل السطر التالي: "تعديل للفاتورة رقم... الرمز... الرقم... التاريخ..."
4. سجل الفرق فقط (زيادة أو نقصان).
5. قم بالتوقيع الرقمي وإرساله إلى المشتري.

 ### Nguyên tắc của hóa đơn điều chỉnh 1. Hóa đơn gốc **vẫn có giá trị** 2. Số liệu kê khai = Hóa đơn gốc ± Hóa đơn điều chỉnh 3. Cần lập tờ khai bổ sung nếu điều chỉnh làm thay đổi số thuế --- ## 7. So sánh thay thế và điều chỉnh | Tiêu chí | Hóa đơn thay thế | Hóa đơn điều chỉnh | |----------|------------------|-------------------| | Hóa đơn gốc | Không còn giá trị | Vẫn có giá trị | | Nội dung | Ghi lại toàn bộ thông tin đúng | Chỉ ghi phần chênh lệch | | Phù hợp khi | Sai nhiều chỗ, thiếu mặt hàng | Sai 1-2 chỗ đơn giản | | Kê khai thuế | Theo số liệu hóa đơn thay thế | Gốc ± Điều chỉnh | --- ## 8. Câu hỏi thường gặp ### ❓ Xuất hóa đơn sai mà chưa gửi cho khách, xử lý thế nào? Nếu hóa đơn **chưa có mã của cơ quan thuế**: Hủy và lập lại. Nếu hóa đơn **đã có mã**: Phải lập thay thế hoặc điều chỉnh. ### ❓ Khách không muốn lấy hóa đơn, có phải xuất không? - Nếu doanh thu **bắt buộc** dùng hóa đơn (> 1 tỷ): Vẫn phải xuất, có thể để trống thông tin người mua - Nếu **không bắt buộc**: Không cần xuất ### ❓ Lập thay thế hay điều chỉnh, cái nào tốt hơn? Không có cái nào "tốt hơn", tùy tình huống: - Sai nhiều, phức tạp → **Thay thế** (dễ hiểu, rõ ràng) - Sai ít, đơn giản → **Điều chỉnh** (nhanh gọn) ### ❓ Có bị phạt khi xuất hóa đơn sai không? Nếu **tự phát hiện và xử lý** trước khi cơ quan thuế kiểm tra → Thường không bị phạt. Nếu cơ quan thuế phát hiện → Có thể bị phạt tùy mức độ vi phạm. --- ## Checklist: Xuất hóa đơn đúng cách ### Trước khi xuất - [ ] Xác nhận thông tin người mua (tên, MST, địa chỉ) - [ ] Kiểm tra tên hàng hóa/dịch vụ - [ ] Kiểm tra số lượng, đơn giá ### Sau khi xuất - [ ] Gửi hóa đơn cho người mua - [ ] Lưu trữ hóa đơn theo quy định ### Khi phát hiện sai - [ ] Liên hệ người mua ngay - [ ] Thỏa thuận phương án xử lý (thay thế/điều chỉnh) - [ ] Lập biên bản (nếu cần) - [ ] Xử lý trong phần mềm hóa đơn - [ ] Điều chỉnh tờ khai thuế (nếu ảnh hưởng đến số thuế) --- ## ⚠️ Sai lầm thường gặp 1. **Tự ý lập thay thế/điều chỉnh mà không thông báo người mua** → Người mua có thể từ chối nhận. 2. **Quên điều chỉnh tờ khai thuế** khi hóa đơn điều chỉnh làm thay đổi số thuế. 3. **Thiếu mặt hàng mà dùng hóa đơn điều chỉnh** → Sai! Phải dùng hóa đơn thay thế. 4. **Không lưu trữ biên bản thỏa thuận** → Khó giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. --- ## Bài tiếp theo 👉 [Chi phí nào được trừ thuế khi kinh doanh?](05-chi-phi-duoc-tru-thue.md) - 7 loại chi phí được ghi nhận và cách tính đúng. --- > 💼 **GTG CRM** tích hợp với các nhà cung cấp hóa đơn điện tử, giúp bạn xuất hóa đơn trực tiếp từ đơn hàng chỉ với 1 click. [Tìm hiểu thêm →](https://gtgcrm.com)