Selger man varer på nett uten faktura, får man problemer da?

I en periode hvor skattemyndighetene øker kontrollen med e-handelsvirksomhet, spesielt inntekter generert på e-handelsplattformer, har spørsmålet "selger man varer på nett uten faktura, får man problemer da?" sluttet å være et teoretisk spørsmål og har blitt en reell juridisk risiko for mange husholdningsbedrifter.

Denne artikkelen klargjør fakturapålegg for nettselgere, gjeldende juridisk grunnlag, tidspunktet for utstedelse av faktura og de juridiske konsekvensene ved manglende overholdelse.

Må man utstede faktura ved nettsalg?

Svaret er: Ja.

I henhold til skatteloven og tilhørende veiledningsdokumenter om fakturaer, skal alle transaksjoner som genererer inntekter ved salg av varer eller levering av tjenester utstedes faktura, uavhengig av:

• Nett- eller offline-salg
• Salg på e-handelsplattformer eller via sosiale medier
• Om kunden etterspør faktura eller ikke

Det at "kunden ikke ber om faktura" fritar ikke for plikten til å utstede faktura.

For husholdningsbedrifter som selger på e-handelsplattformer, er denne plikten enda strengere kontrollert, da plattformene lagrer data om bestillinger, inntekter og pengestrømmer, og gir disse til skattemyndighetene i henhold til loven.

Les mer: Må inntekter fra e-handelsplattformer rapporteres til skatt?

Gjeldende juridisk grunnlag for nettselgere

To sentrale juridiske dokumenter som nettselgere bør kjenne til:

• Dekret 123/2020/ND-CP: Definerer den generelle juridiske rammen for fakturaer og kvitteringer
• Dekret 70/2025/ND-CP (revidert og supplert): Klargjør ansvaret for utstedelse av elektroniske fakturaer i e-handel, spesielt mekanismen for datakobling med skattemyndighetene

Fra 1. juli 2025 vil utstedelse av elektroniske fakturaer for husholdningsbedrifter som selger på e-handelsplattformer ikke lenger være en anbefalt prosess, men en obligatorisk forutsetning, overvåket gjennom dataavstemming mellom plattformen, transportøren, banken og skattemyndighetene.

Dette betyr:

• Hvis det er en vellykket ordre uten tilsvarende faktura, risikerer husholdningsbedriften å bli bedt om en forklaring og få skatten fastsatt.

Tidspunkt for utstedelse av faktura ved nettsalg

En vanlig misforståelse er at faktura kun skal utstedes når betalingen er mottatt. Denne tolkningen er ikke i tråd med loven.

I henhold til gjeldende forskrifter er tidspunktet for utstedelse av faktura tidspunktet for overføring av eierskap eller bruksrett til varene, uavhengig av om betalingen er mottatt eller ikke.

Ved nettsalg forstås dette tidspunktet vanligvis som:

• Bestillingen er levert vellykket til kunden
• Postoppkrav eller forskuddsbetaling endrer ikke plikten til å utstede faktura

Noen modeller som bruker kasseapparater med datatilkobling får tillatelse til å utstede samlefakturaer daglig, men dette forutsetter:

• 100 % av genererte inntekter blir registrert
• Ingen overføring til neste periode

Levering av varer før faktura, eller utstedelse av faktura med tilbakevirkende kraft, anses som utstedelse av faktura på feil tidspunkt.

Les mer: Alt om elektroniske fakturaer: Når skal de utstedes, hvordan håndtere feil

Blir man straffet for å ikke utstede faktura ved nettsalg?

Hvordan straffes man for å ikke utstede faktura ved nettsalg?

Ja, og straffenivået er nå mye høyere enn tidligere.

I henhold til de nye straffebestemmelsene kan det å unnlate å utstede faktura ved salg av varer føre til:

• Administrative straffer for brudd på fakturareglene
• Etterbeskatning på all faktisk generert inntekt
• Beregning av forsinkelsesrenter på etterbeskattet skatt

I tillegg til risikoen fra skattemyndighetene, står selgere også overfor risiko fra e-handelsplattformene selv. I mange tilfeller kan salgskontoer bli stengt eller få aktiviteten begrenset dersom det konstateres brudd på skattepliktene.

Les mer: Vanlige juridiske risikoer ved netthandel

Hvordan håndtere feilaktig utstedte fakturaer?

Fra 1. juni 2025 vil alle feil på elektroniske fakturaer ikke lenger kunne rettes ved å kansellere.

Avhengig av feilens art, må selgeren velge ett av to alternativer:

• Korreksjonsfaktura: Brukes når en del av innholdet (pris, skatt, antall...) må justeres
• Erstatningsfaktura: Brukes når hele den feilaktig utstedte fakturaen må erstattes

Valg av feil type korreksjon kan gjøre fakturaen ugyldig og direkte påvirke skatterapporteringen.

Les mer: Oppsummering av erstatningsfakturaer og korreksjonsfakturaer

Praktiske løsninger for nettselgere

I et scenario hvor salgsdata blir stadig mer transparent, er den sikreste tilnærmingen ikke å "unngå fakturaer", men å standardisere prosessen fra starten.

Husholdningsbedrifter som selger på nett bør:

• Bruke et styringssystem som kan automatisk utstede elektroniske fakturaer når en ordre er fullført
• Synkronisere data for ordrer – lager – inntekter – fakturaer for å unngå avvik
• Ha en etablert prosess for håndtering av returer, refusjoner, fakturajusteringer

I praktisk drift velger mange husholdningsbedrifter integrerte styringsplattformer som GTG CRM, som tillater:

• Automatisk utstedelse av elektroniske fakturaer via MISA, S-Invoice
• Automatisk opprettelse av erstatningsfakturaer ved retur
• Integrasjon og synkronisering av produkter fra e-handelsplattformer
• Styring av produkter, lager, beholdning, leverandører, bestillinger, logistikk, fakturaer og regnskapsdata i ett og samme system

Denne tilnærmingen bidrar til å redusere risikoen for manuelle feil og oppfyller kravene til kontroll og avstemming ved behov.

GTG CRM automatiserer utstedelse av elektroniske fakturaer og synkroniserer produkter fra e-handelsplattformer

Konklusjon

Å selge varer på nett uten faktura er ikke lenger en "liten sak" i dagens situasjon.

Selgere må forstå:

• Med inntekt følger plikten til å utstede faktura
• Å unnlate å utstede faktura reduserer ikke skatten som skal betales, men øker bare risikoen for etterbeskatning og straff
• Standardisering av prosessen fra starten er den eneste måten å drive bærekraftig på

I en tid hvor fast skatt er avskaffet og husholdningsbedrifter går over til kalkulering basert på faktisk inntekt, er elektroniske fakturaer ikke bare en plikt, men også et verktøy for å beskytte selgeren selv mot fremtidige juridiske risikoer.