Kan man selge varer på nett uten å utstede faktura?

I en periode der skattemyndighetene styrker kontrollen med e-handel, spesielt inntekter generert fra e-handelsplattformer, er spørsmålet om "å selge varer på nett uten å utstede faktura - er det et problem" ikke lenger et teoretisk spørsmål, men har blitt en reell juridisk risiko for mange husholdningsbedrifter.

Denne artikkelen klargjør plikten til å utstede faktura for nettbaserte selgere, gjeldende juridiske grunnlag, tidspunktet for utstedelse av faktura og de juridiske konsekvensene ved manglende etterlevelse.

Er det obligatorisk å utstede faktura ved nettsalg?

Svaret er: Ja.

I henhold til skatteloven og tilhørende veiledninger om fakturaer, må alle aktiviteter med salg av varer og levering av tjenester som genererer inntekter, utstede faktura, uavhengig av:

• Nettbasert eller offline salg
• Salg via e-handelsplattformer eller sosiale medier
• Om kunden ber om faktura eller ikke

Det faktum at "kunden ikke ber om faktura" fritar ikke for plikten til å utstede faktura.

For husholdningsbedrifter som selger på e-handelsplattformer, blir denne plikten kontrollert enda strengere, ettersom data om bestillinger, inntekter og pengestrømmer lagres av plattformene og gjøres tilgjengelig for skattemyndighetene i henhold til loven.

Les mer: Må omsetning fra e-handelsplattformer skattelegges?

Gjeldende juridisk grunnlag for nettselgere

To sentrale juridiske dokumenter som nettselgere bør være klar over:

• Dekret 123/2020/ND-CP: Definerer det generelle juridiske rammeverket for fakturaer og bilag
• Dekret 70/2025/ND-CP (revidert og supplert): Klargjør ansvaret for utstedelse av elektroniske fakturaer i e-handel, spesielt mekanismen for datatilpasning med skattemyndighetene

Fra 01.07.2025 er utstedelse av elektroniske fakturaer for husholdningsbedrifter som selger på e-handelsplattformer ikke lenger en oppfordring, men har blitt et obligatorisk krav, overvåket gjennom datatilpasning mellom plattformer, transportører, banker og skattemyndigheter.

Dette betyr:

• Hvis det er en vellykket bestilling, men ingen tilsvarende faktura, risikerer husholdningsbedriften å bli bedt om å forklare seg og bli ilagt skatt.

Tidspunkt for utstedelse av faktura ved nettsalg

En vanlig misforståelse er at faktura bare trenger å utstedes når betaling er mottatt. Denne tolkningen er ikke i samsvar med loven.

I henhold til gjeldende forskrifter er tidspunktet for utstedelse av faktura tidspunktet for overføring av eierskap eller bruksrett til varene, uavhengig av om betaling er mottatt eller ikke.

For nettsalg forstås dette tidspunktet vanligvis som:

• Bestillingen er vellykket levert til kunden
• Om leveringen er etterkrav eller forskuddsbetalt, endrer ikke plikten til å utstede faktura

Noen modeller som bruker tilkoblede kassaapparater, får lov til å utstede samlefakturaer for dagen, men må sikre at:

• 100 % av generert omsetning registreres
• Dette ikke utsettes til neste periode

Levering av varer før utstedelse av faktura eller utstedelse med tilbakevirkende kraft anses som utstedelse av faktura på feil tidspunkt.

Les mer: Alt om elektroniske fakturaer: Når du må utstede dem, hvordan håndtere feil

Blir man straffet for å ikke utstede faktura ved nettsalg?

Hvordan blir man straffet for å ikke utstede faktura ved nettsalg?

Ja, og straffenivået er nå mye strengere enn før.

I henhold til de nye sanksjonsreglene kan det å unnlate å utstede en faktura ved salg føre til:

• Administrative sanksjoner for brudd på fakturareglene
• Etterberegning av skatt på hele den faktiske inntekten som er generert
• Påkostning av forsinkelsesrenter på den etterberegnede skatten

I tillegg til risikoen fra skattemyndighetene, står selgere også overfor risiko fra selve e-handelsplattformene. I mange tilfeller kan selgerkontoer bli sperret eller aktiviteten begrenset hvis det fastslås at skattepliktene er brutt.

Les mer: Vanlige juridiske risikoer ved netthandel

Hvordan håndtere feilaktige fakturaer?

Fra 01.06.2025 vil feil på elektroniske fakturaer ikke lenger kunne rettes ved kansellering.

Avhengig av feilens art, må selger velge ett av to alternativer:

• Justert faktura: Brukes når deler av innholdet må justeres (pris, skatt, antall osv.)
• Erstatningsfaktura: Brukes når hele den feilaktig utstedte fakturaen må erstattes

Å velge feil korreksjonsmetode kan gjøre fakturaen ugyldig og direkte påvirke skatteinnberetningen.

Les mer: Oppsummering av erstatningsfakturaer og justeringsfakturaer

Praktiske løsninger for nettbutikker

I en tid med stadig mer transparent salgsdata, er den tryggeste tilnærmingen ikke å "unngå fakturaer", men å standardisere prosessene fra starten av.

Enkeltpersonforetak som selger på nett bør:

• Bruke et styringssystem som kan automatisk utstede elektroniske fakturaer når en ordre er fullført
• Synkronisere data for ordrer – lager – inntekter – fakturaer for å unngå avvik
• Ha klare prosedyrer for håndtering av returer, refusjoner og fakturajusteringer

I praksis velger mange enkeltpersonforetak integrerte styringsplattformer som GTG CRM, som muliggjør:

• Automatisk utstedelse av elektroniske fakturaer via MISA, S-Invoice
• Automatisk oppretting av erstatningsfakturaer ved returer
• Integrasjon og synkronisering av produkter fra e-handelsplattformer
• Styring av produkter, lager, varelager, leverandører, ordrer, levering, fakturaer og regnskapsdata på ett og samme system

Denne tilnærmingen bidrar til å redusere risikoen for manuelle feil og oppfylle krav til kontroll og avstemming ved behov.

GTG CRM automatisk utstedelse av elektroniske fakturaer og synkronisering av produkter fra e-handelsplattformer

Konklusjon

Å selge på nett uten å utstede fakturaer er ikke lenger en "bagatell" i dagens situasjon.

Selgere må forstå:

• At inntekt medfører plikt til å utstede faktura
• At unnlatelse av å utstede faktura ikke reduserer skatten som skal betales, men øker risikoen for etterberegning og sanksjoner
• At standardisering av prosesser fra starten av er den eneste måten å drive virksomhet bærekraftig på

I en tid hvor fast skatt er avskaffet og enkeltpersonforetak går over til inntektsbasert skatteinnberetning, er elektroniske fakturaer ikke bare en plikt, men også et verktøy for å beskytte selgeren selv mot fremtidige juridiske risikoer.