À partir de quel niveau de revenu l'impôt est-il payable ?

Cet article vous aidera à comprendre correctement.

✅ 4 catégories de revenus et obligations fiscales correspondantes
✅ Comment calculer la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) pour les entreprises à domicile
✅ Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en fonction des revenus et des recettes
✅ Taux d'imposition par secteur d'activité

1. Quatre sources de revenus (à partir de 2026)

Groupe	Revenus annuels	T.V.A.	Impôt sur le revenu des particuliers
Groupe 1	≤ 500 millions	Non	Non
Groupe 2	> 500 millions - 3 milliards	Selon le ratio	Choisissez : par chiffre d’affaires OU par revenu
Groupe 3	> 3 milliards - 50 milliards	Selon le ratio	Par revenu (17%)
Groupe 4	> 50 milliards	Selon le ratio	Par revenu (20%)

Exemple : Identifiez votre groupe

M. Minh vend des vêtements en ligne, avec un chiffre d'affaires annuel de 400 millions de VND → Groupe 1 (exonéré d'impôt)
Mme Hoa a ouvert un magasin de chaussures, avec un chiffre d'affaires de 1,2 milliard de VND/an → Groupe 2 (choisir la méthode de calcul)
M. Nam dirige une entreprise de meubles dont le chiffre d'affaires annuel s'élève à 8 milliards de VND → Groupe 3 (17 % d'impôt sur les bénéfices)

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Formule générale

 Tableau des taux de TVA par secteur d'activité Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT

Profession	taux de TVA
Distribution et approvisionnement de marchandises	1%
Services et construction sans approvisionnement en matériaux.	5%
Production, transport et construction, y compris l'approvisionnement en matériaux.	3%
Location de biens immobiliers	5%
Autres activités commerciales	2%

Exemple de calcul de la TVA

Mme Lan vend des produits cosmétiques (appartenant au groupe de distribution de marchandises), avec un chiffre d'affaires annuel de 800 millions de VND.

Taux de TVA : 1 %
Recettes imposables : 800 millions - 500 millions (partie exonérée) = 300 millions
TVA = 300 millions × 1 % = 3 millions de VND/an

3. Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Il existe deux façons de calculer l'impôt sur le revenu des particuliers pour les entreprises familiales :

Méthode 1 : Calcul basé sur le chiffre d'affaires (simple)

 S'applique à : Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

Groupe 2 (si sélectionné) et activités de location immobilière.

Tableau des taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques par profession

Profession	taux d'imposition sur le revenu des particuliers
Distribution et approvisionnement en marchandises	0,5%
Les services et les services de construction n'incluent pas l'approvisionnement en matériaux.	2%
Production, transport et construction, y compris l'approvisionnement en matériaux.	1,5%
Location de biens immobiliers	5%
Fournir du contenu numérique	5%
Autres activités commerciales	1%

Méthode 2 : Calcul basé sur le revenu (bénéfice/perte)

 S'applique à : Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí được trừ) × Thuế suất

Groupe 2 (si choisi), Groupe 3, Groupe 4.

Remarque : Les dépenses déductibles sont celles pour lesquelles vous disposez de factures justificatives ; les dépenses sans facture ne seront pas déductibles selon cette méthode.

Tableau des taux d'imposition par groupe de recettes

Groupe	Revenus annuels	Taux d'imposition sur le revenu des particuliers
Groupe 2	> 500 millions - 3 milliards	15%
Groupe 3	> 3 milliards - 50 milliards	17%
Groupe 4	> 50 milliards	20%

Note importante

Lors du calcul basé sur le revenu : les bénéfices sont imposés, les pertes ne le sont pas.
Lors du calcul basé sur le chiffre d'affaires : les impôts doivent être payés indépendamment des bénéfices ou des pertes (car ils sont calculés sur la base du chiffre d'affaires, sans déduction des dépenses).
Revenus locatifs : Seuls les revenus sont autorisés, pas les bénéfices.

4. Comparaison des deux méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Exemple : Mme Hoa vend des chaussures et réalise un chiffre d'affaires annuel de 1,2 milliard de VND.

Méthode 1 : Calcul basé sur les revenus

Recettes imposables : 1,2 milliard - 500 millions = 700 millions
Impôt sur le revenu des personnes physiques = 700 millions × 0,5 % = 3,5 millions de VND

Méthode 2 : Calcul basé sur les revenus (en supposant des dépenses de 900 millions)

Revenu = 1,2 milliard - 900 millions = 300 millions
Impôt sur le revenu des personnes physiques = 300 millions × 15 % = 45 millions de VND

→ Dans ce cas, le calcul basé sur le chiffre d’affaires est plus avantageux .

À l'inverse, prenons cet exemple : M. Tuan dirige une entreprise de téléphonie mobile dont le chiffre d'affaires annuel s'élève à 2 milliards de VND.

Méthode 1 : Calcul basé sur les revenus

Recettes imposables : 2 milliards - 500 millions = 1,5 milliard
Impôt sur le revenu des personnes physiques = 1,5 milliard × 0,5 % = 7,5 millions de VND

Méthode 2 : Calcul basé sur les revenus (en supposant des dépenses de 1,95 milliard et un bénéfice de seulement 50 millions)

Revenu = 2 milliards - 1,95 milliard = 50 millions
Impôt sur le revenu des personnes physiques = 50 millions × 15 % = 7,5 millions de VND

Les deux méthodes sont identiques. Mais en cas de perte (dépenses > recettes), aucun impôt ne sera dû sur le revenu !

💡 Conclusion : Quelle option choisir ?

Situation	Lequel choisir ?
Marge bénéficiaire élevée (bénéfice élevé)	Calculé en fonction des revenus
faible marge bénéficiaire ou perte	En fonction du revenu
Aucune facture détaillée n'est disponible.	Calculé en fonction des revenus
Toutes les factures de dépenses sont disponibles.	En fonction du revenu

5. Dois-je déclarer mes impôts mensuellement ou trimestriellement ?

Revenus annuels	Période de dépôt
< 50 milliards	Par trimestre
≥ 50 milliards	Par mois

Groupe 1 (≤ 500 millions) : Vous n’avez besoin de déclarer vos revenus aux autorités fiscales que 1 à 2 fois par an.

6. Résumé des obligations fiscales

Groupe	Revenu	T.V.A.	Impôt sur le revenu des particuliers	Déclaration	Facture
1	≤ 500 millions	Non	Non	Les notifications sont envoyées 1 à 2 fois par an.	Facultatif
2	500 millions - 3 milliards	1 à 5 % du chiffre d'affaires	0,5 à 5 % du chiffre d'affaires OU 15 % du revenu	Par trimestre	Obligatoire si > 1 milliard
3	3 milliards - 50 milliards	1 à 5 % du chiffre d'affaires	17 % des revenus	Par trimestre	Obligatoire
4	> 50 milliards	1 à 5 % du chiffre d'affaires	20 % du revenu	Par mois	Obligatoire

7. Foire aux questions

7.1. Le revenu imposable comprend-il l'exonération de 500 millions de VND ?

TVA : En attente de directives spécifiques.
Impôt sur le revenu des personnes physiques basé sur le chiffre d'affaires : 500 millions de VND peuvent être déduits (seul le montant excédant la valeur imposable est calculé).
Impôt sur le revenu des personnes physiques basé sur le revenu : calculé sur la totalité des revenus (à l'exclusion du seuil de 500 millions de VND).

7.2. Comment le profit est-il calculé lorsqu'on vend des biens et qu'on loue une maison simultanément ?

Examinons chaque activité séparément :

Section Ventes : Appliquer le pourcentage de vente.
Partie locative : Appliquer le taux de location (5 %)

7.3. Comment les revenus sont-ils calculés lors de la vente via des plateformes de commerce électronique ?

Montant déjà déduit de la base d'imposition : aucun recalcul nécessaire.
Ventes hors plateforme (Facebook, Zalo, etc.) : calculez-les et déclarez-les vous-même.

Liste de vérification : Déterminez vos obligations fiscales

Recettes totales estimées pour l'année entière
Déterminez à quel groupe vous appartenez (1, 2, 3 ou 4).
Identifiez votre secteur d'activité pour déterminer votre taux d'imposition.
Si vous appartenez au groupe 2 : essayez les deux méthodes pour choisir la plus avantageuse.
Déterminer la période de dépôt (mensuelle/trimestrielle)
Établissez des factures électroniques si le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND.

Erreurs courantes

Penser que les revenus inférieurs à 100 millions de VND ne nécessitent aucune déclaration → Il est toujours conseillé de déclarer vos revenus aux autorités fiscales afin d'éviter des problèmes ultérieurs.
Choisir la mauvaise méthode de calcul des impôts → Si vous avez de faibles bénéfices/pertes et que vous choisissez de calculer sur la base du chiffre d'affaires, vous subirez des pertes.
Oublier de déclarer les recettes des ventes en dehors des circuits de distribution officiels → Les autorités fiscales peuvent recouvrer les impôts impayés et imposer des pénalités.
Ne pas conserver les reçus de dépenses → Si vous choisissez de calculer vos revenus sans reçus, les dépenses ne seront pas déductibles.

8. Conclusion

Déterminer le montant des revenus imposables ne se résume pas à des chiffres ; il s'agit de choisir la méthode de calcul la plus adaptée à votre modèle d'entreprise et à votre marge bénéficiaire réelle. Il n'existe pas de méthode unique ; les entreprises à forte rentabilité ont souvent intérêt à calculer l'impôt sur le chiffre d'affaires, tandis que celles qui réalisent de faibles bénéfices ou connaissent des périodes de pertes devraient envisager un calcul basé sur le revenu afin de réduire leur charge fiscale. L'essentiel est de bien comprendre vos revenus, vos dépenses et vos sources de revenus. Dans le contexte des ventes multicanales, le suivi manuel est source d'erreurs et d'anxiété à l'approche des échéances fiscales. GTG CRM permet de centraliser les revenus provenant de différents canaux de vente, aidant ainsi les vendeurs à avoir une vision claire de leur situation financière et à anticiper leurs obligations fiscales, pour des pratiques commerciales plus systématiques et durables. En savoir plus →