عند أي مستوى من الإيرادات يصبح دفع الضريبة واجباً؟

ستساعدك هذه المقالة على الفهم بشكل صحيح.

✅ 4 فئات للإيرادات والالتزامات الضريبية المقابلة لها
✅ كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة للشركات المنزلية
✅ كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي بناءً على الإيرادات والدخل
✅ معدلات الضرائب حسب القطاع

1. أربعة مصادر للإيرادات (ابتداءً من عام 2026)

مجموعة	الإيرادات السنوية	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الدخل الشخصي
المجموعة 1	≤ 500 مليون	لا	لا
المجموعة الثانية	أكثر من 500 مليون - 3 مليارات	وفقًا للنسبة	اختر: حسب الإيرادات أو الدخل
المجموعة 3	أكثر من 3 مليارات - 50 مليار	وفقًا للنسبة	حسب الدخل (17%)
المجموعة الرابعة	أكثر من 50 مليار	وفقًا للنسبة	حسب الدخل (20%)

مثال: حدد مجموعتك

يبيع السيد مينه الملابس عبر الإنترنت، بإيرادات سنوية تبلغ 400 مليون دونغ فيتنامي → المجموعة 1 (معفاة من الضرائب)
افتتحت السيدة هوا متجرًا للأحذية، بإيرادات تبلغ 1.2 مليار دونغ فيتنامي سنويًا → المجموعة 2 (اختر طريقة الحساب)
يدير السيد نام شركة أثاث بإيرادات سنوية تبلغ 8 مليارات دونغ فيتنامي → المجموعة 3 (ضريبة 17% على الأرباح)

2. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

الصيغة العامة

 جدول معدلات ضريبة القيمة المضافة حسب القطاع Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT

إشغال	معدل ضريبة القيمة المضافة
توزيع وتوريد البضائع	1%
الخدمات والإنشاءات بدون شراء المواد.	5%
الإنتاج والنقل والبناء الذي يشمل شراء المواد.	3%
تأجير العقارات	5%
أنشطة تجارية أخرى	2%

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة

تبيع السيدة لان مستحضرات التجميل (التي تنتمي إلى مجموعة توزيع السلع)، بإيرادات سنوية تبلغ 800 مليون دونغ فيتنامي.

معدل ضريبة القيمة المضافة: 1%
الإيرادات الخاضعة للضريبة: 800 مليون - 500 مليون (الجزء المعفى) = 300 مليون
ضريبة القيمة المضافة = 300 مليون × 1% = 3 ملايين دونغ فيتنامي/سنويًا

3. ضريبة الدخل الشخصي (PIT)

هناك طريقتان لحساب ضريبة الدخل الشخصي للشركات المنزلية:

الطريقة الأولى: الحساب بناءً على الإيرادات (بسيطة)

 ينطبق على: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

المجموعة 2 (في حال اختيارها) وأنشطة تأجير العقارات.

جدول معدلات ضريبة الدخل الشخصي حسب المهنة

إشغال	معدل ضريبة الدخل الشخصي
توزيع وتوريد البضائع	0.5%
لا تشمل الخدمات وخدمات البناء شراء المواد.	2%
الإنتاج والنقل والبناء الذي يشمل شراء المواد.	1.5%
تأجير العقارات	5%
توفير المحتوى الرقمي	5%
أنشطة تجارية أخرى	1%

الطريقة الثانية: الحساب بناءً على الدخل (الربح/الخسارة)

 ينطبق على: Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí được trừ) × Thuế suất

المجموعة 2 (إذا تم اختيارها)، المجموعة 3، المجموعة 4.

ملاحظة: المصاريف القابلة للخصم هي تلك التي لديك فواتير داعمة لها؛ أما المصاريف التي لا توجد لها فواتير فلن تكون قابلة للخصم باستخدام هذه الطريقة.

جدول معدلات الضرائب حسب مجموعة الإيرادات

مجموعة	الإيرادات السنوية	معدل ضريبة الدخل الشخصي
المجموعة الثانية	أكثر من 500 مليون - 3 مليارات	15%
المجموعة 3	أكثر من 3 مليارات - 50 مليار	17%
المجموعة الرابعة	أكثر من 50 مليار	20%

ملاحظة هامة

عند الحساب بناءً على الدخل : تخضع الأرباح للضريبة، بينما لا تخضع الخسائر لها.
عند الحساب بناءً على الإيرادات : يجب دفع الضرائب بغض النظر عن الربح أو الخسارة (لأنها تُحسب بناءً على الإيرادات، دون خصم المصاريف).
دخل الإيجار : يُسمح فقط بالإيرادات، وليس الدخل.

4. مقارنة الطريقتين لحساب ضريبة الدخل الشخصي.

مثال: السيدة هوا تبيع الأحذية، بإيرادات سنوية تبلغ 1.2 مليار دونغ فيتنامي.

الطريقة الأولى: الحساب بناءً على الإيرادات

الإيرادات الخاضعة للضريبة: 1.2 مليار - 500 مليون = 700 مليون
ضريبة الدخل الشخصي = 700 مليون × 0.5% = 3.5 مليون دونغ فيتنامي

الطريقة الثانية: الحساب بناءً على الدخل (بافتراض أن المصروفات تبلغ 900 مليون)

الدخل = 1.2 مليار - 900 مليون = 300 مليون
ضريبة الدخل الشخصي = 300 مليون × 15% = 45 مليون دونغ فيتنامي

→ في هذه الحالة، يكون الحساب بناءً على الإيرادات أكثر فائدة .

وعلى النقيض من ذلك، ضع في اعتبارك هذا المثال: السيد توان يدير شركة للهواتف المحمولة بإيرادات سنوية تبلغ 2 مليار دونغ فيتنامي.

الطريقة الأولى: الحساب بناءً على الإيرادات

الإيرادات الخاضعة للضريبة: 2 مليار - 500 مليون = 1.5 مليار
ضريبة الدخل الشخصي = 1.5 مليار × 0.5% = 7.5 مليون دونغ فيتنامي

الطريقة الثانية: الحساب بناءً على الدخل (بافتراض أن المصروفات تبلغ 1.95 مليار، وأن الربح يبلغ 50 مليون فقط)

الدخل = 2 مليار - 1.95 مليار = 50 مليون
ضريبة الدخل الشخصي = 50 مليون × 15% = 7.5 مليون دونغ فيتنامي

كلا الطريقتين متماثلتان. ولكن في حال وجود خسارة (المصروفات > الإيرادات)، فلن تُفرض أي ضريبة على الدخل!

💡 الخلاصة: أي خيار يجب أن تختار؟

الموقف	أيهما أختار؟
هامش ربح مرتفع (ربح مرتفع)	محسوبة حسب الإيرادات
هامش ربح منخفض أو خسارة	بناءً على الدخل
لا تتوفر فاتورة مصاريف كاملة.	محسوبة حسب الإيرادات
جميع فواتير المصاريف متاحة.	بناءً على الدخل

5. هل يجب عليّ تقديم إقراري الضريبي شهرياً أم ربع سنوياً؟

الإيرادات السنوية	فترة التقديم
أقل من 50 مليار	حسب الربع
≥ 50 مليار	شهريا

المجموعة 1 (≤ 500 مليون): تحتاج فقط إلى الإبلاغ عن الإيرادات إلى السلطات الضريبية مرة أو مرتين في السنة.

6. ملخص الالتزامات الضريبية

مجموعة	ربح	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الدخل الشخصي	تصريح	فاتورة
1	≤ 500 مليون	لا	لا	يتم إرسال الإشعارات مرة أو مرتين في السنة.	خياري
2	500 مليون - 3 مليارات	1-5% من الإيرادات	0.5-5% من الإيرادات أو 15% من الدخل	حسب الربع	إلزامي إذا كان عدد السكان أكبر من مليار نسمة
3	3 مليارات - 50 مليار	1-5% من الإيرادات	17% من الدخل	حسب الربع	إلزامي
4	أكثر من 50 مليار	1-5% من الإيرادات	20% من الدخل	شهريا	إلزامي

7. الأسئلة الشائعة

7.1. هل يشمل الدخل الخاضع للضريبة الإعفاء البالغ 500 مليون دونغ فيتنامي؟

ضريبة القيمة المضافة: في انتظار توجيهات محددة.
ضريبة الدخل الشخصي على أساس الإيرادات: يمكن خصم 500 مليون دونغ فيتنامي (يتم حساب المبلغ الذي يتجاوز القيمة الخاضعة للضريبة فقط).
ضريبة الدخل الشخصي بناءً على الدخل: يتم حسابها على إجمالي الإيرادات (باستثناء عتبة 500 مليون دونغ فيتنامي).

7.2. كيف يتم حساب الربح عند بيع البضائع وتأجير منزل في نفس الوقت؟

دعونا نتناول كل نشاط على حدة:

قسم المبيعات: تطبيق نسبة المبيعات.
جزء الإيجار: يتم تطبيق معدل الإيجار (5%)

7.3. كيف يتم حساب الإيرادات عند البيع من خلال منصات التجارة الإلكترونية؟

المبلغ المخصوم بالفعل من القاعدة الضريبية: لا حاجة لإعادة الحساب.
المبيعات خارج المنصة (فيسبوك، زالو، إلخ): احسبها وأعلن عنها بنفسك.

قائمة التحقق: حدد التزاماتك الضريبية

إجمالي الإيرادات المقدرة للسنة بأكملها
حدد المجموعة التي تنتمي إليها (1 أو 2 أو 3 أو 4).
حدد مجال عملك لتحديد معدل الضريبة.
إذا كنت تنتمي إلى المجموعة 2: جرب كلا الطريقتين لاختيار الطريقة الأكثر فائدة.
حدد فترة تقديم الإقرارات الضريبية (شهرية/ربع سنوية)
قم بإعداد الفواتير الإلكترونية إذا تجاوزت الإيرادات مليار دونغ فيتنامي.

الأخطاء الشائعة

الاعتقاد بأن الإيرادات التي تقل عن 100 مليون دونغ فيتنامي لا تتطلب أي إعلان ← لا يزال من المستحسن الإبلاغ عن إيراداتك إلى السلطات الضريبية لتجنب المشاكل المستقبلية.
اختيار طريقة حساب الضرائب الخاطئة → إذا كانت أرباحك/خسائرك منخفضة واخترت الحساب بناءً على الإيرادات، فسوف تتكبد خسائر.
إن تجاهل إيرادات المبيعات خارج البورصة الرسمية ← قد تقوم السلطات الضريبية بتحصيل الضرائب المتأخرة وفرض غرامات.
عدم الاحتفاظ بإيصالات المصاريف → إذا اخترت حساب الدخل بدون إيصالات، فلن تكون المصاريف قابلة للخصم.

8. الخاتمة

لا يقتصر تحديد مقدار الإيرادات الخاضعة للضريبة على الأرقام فحسب، بل يتعلق باختيار طريقة حساب الضريبة المناسبة لنموذج عملك وهامش ربحك الفعلي. لا توجد طريقة واحدة صحيحة تناسب الجميع؛ فالشركات ذات الأرباح المرتفعة غالبًا ما تستفيد من الحساب بناءً على الإيرادات، بينما ينبغي على الشركات ذات الأرباح المنخفضة أو التي تمر بفترات خسائر أن تفكر في الحساب بناءً على الدخل لتقليل العبء الضريبي. يكمن السر في فهم إيراداتك ونفقاتك ومصادر دخلك فهمًا واضحًا. في سياق المبيعات متعددة القنوات، يكون التتبع اليدوي عرضة للأخطاء ويسبب القلق عند حلول مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية. يساعد نظام إدارة علاقات العملاء (GTG CRM) على توحيد الإيرادات من قنوات البيع المتعددة في مكان واحد، مما يدعم البائعين في رؤية وضعهم المالي بوضوح واتخاذ خطوات استباقية لتحديد التزاماتهم الضريبية، مما يؤدي إلى ممارسات تجارية أكثر منهجية واستدامة. اعرف المزيد →